Добрый день, уважаемые ИП!
Небольшая статья для ИП-новичков, которые работают на “упрощенке”. Несмотря на видимую простоту этой темы, ИП часто путаются. Например, часто начинающие ИП пропускают сроки оплаты аванса по УСН, которые необходимо делать строго в определенные сроки. Кстати, в 2022 году некоторые ИП получат отсрочку по оплате налога по УСН, что опять повлечет много вопросов.
Еще часто путают аванс по УСН с обязательными страховыми взносам “за себя”. Иногда пытаются из страховых взносов вычесть налог по УСН. Или часто задают вопросы те ИП на УСН, которые уверены, что авансовые (квартальные) платежи по УСН можно платить один раз в год. Например, в самом конце года.
Думаю, что многие на такие грабли наступали в самом начале =)
Именно поэтому я постоянно пишу и говорю, что необходимо использовать бухгалтерские программы или сервисы, чтобы не делать такие элементарные ошибки. Но не буду повторяться, перейдем к теме статьи. Она предназначена для ИП на УСН с признаком «доходы» (часто говорят ИП на УСН 6%).
Когда нужно платить аванс по УСН 6% в 2022 году? Какие сроки установлены?
Для оплаты аванса по УСН есть строго обозначенные сроки:
- за 1 квартал 2022 года: до 25 апреля;
- за 6 месяцев 2022 года: до 25 июля;
- за 9 месяцев 2022 года: до 25 октября;
Да, последний день тоже входит в установленный срок, но я всегда рекомендую не тянуть до самого последнего дня, так как бывают неприятности с зависшими платежами в банках. Также если последний день попадает на выходной день, то дата переносится на следующий рабочий день.
Обратите внимание, что в 2022 году введена отсрочка по оплате налога по УСН за первый квартал 2022 года для некоторых видов деятельности. Точнее для тех, у кого определенные главные (основные) коды по ОКВЭД по состоянию на 1 января 2022 года. Если не знаете про эту отсрочку, прочите эту статью:
Отсрочка по оплате налога УСН за 1 квартал 2022 года и за 2021 год. Когда платить? Кто ее получил?
А когда платить налог по УСН по итогам 2022 года? (часто говорят “за четвертый квартал”)
Его нужно оплатить не позднее 30-го апреля 2023 года, когда будете готовить декларацию по УСН за 2022 год.
Когда платить налог по УСН по итогам 2021 года?
Не позднее 30-го апреля 2022 года.
Еще раз повторюсь, что настойчиво не рекомендую откладывать оплату любых взносов или налогов на самый последний день, так как платеж может запросто “зависнуть” в банке на этапе контроля. А Вы не сделаете нужный платеж в нужный срок. Поэтому, лучше все платить хотя бы за 7-10 дней до истечения срока.
Разумеется, не забудьте сдать еще и декларацию по УСН за 2021 год.
Обратите внимание, что при оплате налога по УСН за 2021 года некоторые ИП на УСН получили отсрочку. Подробнее читайте в этой статье.
На какие КБК платить налог по УСН?
Изменений по КБК для налога по УСН по сравнению с прошлым годом нет.
Для ИП на УСН “доходы” (часто говорят ИП на УСН 6%)
- КБК в 2022 году не изменился: 182 1 05 01011 01 1000 110
Как платить?
Рекомендую платить налоги и взносы только со счета ИП в банке (если он есть, конечно). Банки давно и пристально следят платежами по налогам и взносам. И могут заблокировать счет тем ИП, у которых платежи по налогам и взносам меньше, чем 0.9 –1,5 % от дебетового оборота по счету ИП.
Как правило, смотрят обороты за квартал. Если же счет у ИП в банке нет, то можно платить другими способами.
Где взять квитанции?
На сайте ФНС давно работает специальный сервис, при помощи которого можно заполнить в автоматическом режиме квитанцию на оплату аванса по УСН или платежное поручение:
https://service.nalog.ru/payment/index.html
Кстати, квитанции на оплату фиксированных взносов ИП тоже можно заполнить при помощи этого сервиса ФНС.
Так-что, если не пользуетесь бухгалтерскими программами, то лучше не скачивать с мутных сайтов устаревшие бланки квитанций, а воспользоваться официальным сервисом ФНС. Тем более, что постоянно меняются реквизиты для уплаты налогов и взносов. А на этом сервисе ФНС они всегда актуальные.
Как посчитать налог по УСН «доходы»?
Можете прикинуть на моем калькуляторе налога по УСН “доходы”:
https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-usn
Только сначала внимательно прочитайте инструкцию, есть некоторые нюансы, о которых нужно знать. И, как всегда говорю, никакой калькулятор вместе с самодельными таблицами в Excel не смогут заменить полноценную программу учета.
Любой калькулятор в моем понимании – это вспомогательный инструмент. Или тренажер для новичков для того, чтобы понять как считаются налоги или взносы.
P.S. Рекомендую подписаться на анонсы статей моего блога в социальных сетях. В них вы оперативно получите информацию для ИП и самозанятых: https://dmitry-robionek.ru/subscribe
Советую прочитать:
- КБК на оплату налога по УСН на 2022 год
- Отсрочка по оплате налога УСН за 1 квартал 2022 года и за 2021 год. Когда платить? Кто ее получил?
- ИП-ювелиры не смогут применять УСН и патент (ПСН) с 1 января 2023 года
- Отмена деклараций по УСН: завершение истории
Уважаемые предприниматели!
Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2022 год:
"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2022 году?"
В книге рассмотрены:
- Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2022 году?
- Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
- Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
- Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2023 год:
"ИП на УСН 6% БЕЗ дохода и сотрудников: какие налоги и страховые взносы нужно платить в 2023 году?"
Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2023 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.
По декларации за 2021г. подскажите, пожалуйста, на бумаге заказным письмом ГНИ еще принимают?