Все про взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование ИП «за себя».
Обновление от 23.12.2025. Обновил скриншоты, примеры квитанции на пополнение ЕНС.
После запуска ЕНС и ЕНП ИП столкнулись с необходимостью пополнять счет ЕНС при оплате взносов «за себя», налогов и отправлять уведомления при уплате некоторых налогов. Например, как теперь происходит оплата аванса по налогу по УСН для ИП.
Один из первых вопросов, который интересует всех ИП в начале каждого года — это фиксированные взносы ИП «за себя». Отмечу, что все необходимые поправки по этим взносам уже внесены в Налоговый Кодекс РФ и уже давно известны точные суммы по взносам ИП на 2026 год.
В первой части этой статьи я показал на конкретных примерах, как посчитать на калькуляторе УСН «доходы» для ИП без сотрудников налог по УСН за 4 квартал 2025 года.
Вот ссылка на первую часть этой статьи:
Если еще не читали первую часть, то обязательно прочитайте, это сразу снимет много вопросов про 4 квартал 2025 года.
А сегодня разберемся с алгоритмом действий по уплате налогов и взносов. Итак, предположим, что наш ИП посчитал налог по УСН «доходы» за 4 квартал 2025 года. И понимает, сколько нужно уплатить налога УСН.
2025 год подходит к концу и очень скоро начнутся раздаваться вопросы про то, как правильно считать налог по УСН «доходы» за 4 квартал 2025 года. Уже много раз об этом писал, но еще раз напомню, что более правильно говорить про расчет налога за 12 месяцев 2025 года, так как УСН считается накопительным итогом.
Но общепринято говорить и писать (даже в бухгалтерских программах и сервисах) именно про кварталы. На самом деле, такая неразбериха в терминах часто путает ИП и многие ИП считают налог за каждый квартал отдельно, а не накопительным итогом. Это одна из самых частых ошибок, когда ИП считают отдельно каждый квартал.
Итак, давайте разбираться с самого начала, с тем, как считать налог по УСН «доходы» за 4 квартал 2025 года для ИП без сотрудников.
На всякий случай еще раз напомню, что взносы в совокупном размере за 2025 год нужно полностью оплатить по 28 декабря, а не по 31 декабря, как это было в прошлые годы.
Но так как 28 декабря — это выходной день, то в 2025 году взносы ИП «за себя» необходимо оплатить по 29 декабря 2025 года включительно. То есть, 29 декабря — это последний день, когда можно оплатить взносы в совокупном размере и не опоздать.
Оплата взносов производится через обычное пополнение ЕНС.
Третий квартал закончился, а ИП на УСН «доходы» активно считают налог за 3 квартал (за 9 месяцев). И, конечно, вспоминают как правильно уменьшать налог по УСН за 2025 год на 1% свыше 300 000 рублей за 2025 год.
Любопытно, что некоторые ИП до сих пор не знают, что так можно делать, не дожидаясь конца года. Для них это иногда становится настоящим откровением. Многие не верят в свое счастье и переспрашивают несколько раз)
Скорее всего дело в том, что за последние 2 года правила уменьшения УСН на 1% свыше 300 000 рублей менялись несколько раз. Также вовсе освободили некоторые категории ИП от уплаты 1% свыше 300 000 рублей. Вот некоторые окончательно запутались и отложили решение этого вопроса на следующий год.
Обновление от 06.10.25. Отредактировал статью под алгоритм уплаты УСН 6% для ИП без сотрудников за 4 квартал 2025 года. Именно 4 квартал вызывает наибольшее количество вопросов у ИП на УСН.
Скоро конец 4 квартала 2025 года, а значит, ИП будут снова озадачены оплатой фиксированных взносов ИП «за себя» и налога по УСН. А с учетом того, что далеко не все ИП привыкли к новым правилам уплаты налогов и взносов, то вопросов становится все больше и больше. Меньше их точно не становится =)
Давайте разбираться.
Ранее я уже написал несколько статей по уплате налога УСН за 3 квартал 2025 года (за 9 месяцев, если быть точным). В них я даю очень подробные алгоритмы действий для ИП на УСН (6%) «доходы» без сотрудников.
Вот подборка этих статей:
Как обычно, вопросы повторяются снова и снова. Поэтому, я решил сделать традиционный сводный сборник вопросов и ответов по 3 кварталу 2025 года.
Я уже написал много статей про взносы ИП «за себя». О том, как их платить, как считать, алгоритмы действия для ИП на УСН 6% без сотрудников. Что на что уменьшает и так далее и так далее…
Вот, например, подборка статей по УСН и взносам «за себя» на 2 квартал 2025 года.
Но вижу, что некоторые вопросы по взносам ИП «за себя» требуют отдельных пояснений, особенно для начинающих ИП.
Вот, предположим, предприниматель открыл ИП на УСН (или ПСН, НПД, АУСН, ЕСХН), но параллельно работает, как обычный наемный сотрудник. Нужно ему платить взносы ИП «за себя»? В каких случаях можно не платить взносы?
А если ИП является инвалидом или пенсионером? А если военный пенсионер открыл ИП? А если не было дохода, то нужно платить взносы «за себя»? А когда их можно не платить? А если не платишь, то можно уменьшать УСН или ПСН на 1% свыше 300 000 рублей?
На эти и другие самые частые вопросы я постараюсь ответить в этой статье.