Все про взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование ИП «за себя».
Ранее я уже написал несколько статей по уплате налога УСН за 2 квартал 2025 года (за полугодие, если быть точным). В них я даю очень подробные алгоритмы действий для ИП на УСН (6%) «доходы» без сотрудников.
Вот подборка этих статей:
Но вижу, что вопросы повторяются снова и снова. Поэтому, я решил сделать традиционный сводный сборник вопросов и ответов по 2 кварталу 2025 года.
По моим наблюдениям, многие ИП на УСН «доходы» до сих пор путаются во всем, что касается 1% свыше 300 000 рублей. Особенно много вопросов раздаются в начале каждого квартала, так как нужно платить налог (аванс) по УСН, а люди путаются.
Любопытно, что некоторые ИП до сих пор не знают, что можно уменьшать УСН на 1% свыше 300 000 рублей. То есть, люди работают годами и вообще не знают, что можно так делать. Совсем недавно общался с таким ИП, для которого было большим откровением узнать, что он может вернуть обратно на счет ИП примерно 80 тысяч рублей переплаты.
Напомню, что до 1 июля 2025 года нужно оплатить 1% свыше 300 000 рублей за 2024 год. То есть, если вы работали как ИП в 2024 году, а ваш годовой доход за 2024 год составил более 300 000 рублей, то вроде как нужно заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.
Ничего особо хитрого нет, но вопросов по этой теме масса. Но и вопросы эти возникли не на пустом месте, так как очень многое поменялось после запуска ЕНС и изменений правил уменьшения налога по УСН на взносы.
Подписчики моего закрытого блога регулярно задают вопросы о том, как правильно расставить 1% свыше 300 000 рублей в моем калькуляторе УСН для ИП на УСН «доходы» без сотрудников.
Разумеется, в своих инструкциях и примерах по расчету налога УСН за конкретный год или квартал я очень подробно рассказываю о том, как это правильно сделать. Но, так как инструкции очень подробные и объемные, то этот момент иногда ускользает от подписчиков и задаются вопросы в комментариях закрытого блога.
Поэтому, я написал эту небольшую статью, чтобы заострить внимание только на вопросе заполнения строк калькулятора с информацией про 1% свыше 300 000 руб., без увязания в лишних деталях и без привязки к конкретному году.
Сейчас ИП на УСН «доходы» (6%) озадачены оплатой 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода за 2024 год.
Ситуация рядовая, ничего сложного для ИП нет. Но с запуском ЕНС в 2023 году у ИП возникает много вопросов по этой теме. Даже опытные бухгалтеры сейчас иногда испытывают трудности, так как ЕНС — тема до сих пор непривычная. Еще и постоянно все меняется на ходу.
В первой части этой статья я ответил на наиболее частые вопросы про уплату фиксированных взносов ИП «за себя» за 1 квартал 2025 года для ИП на УСН «доходы» (6%).
Вот, кстати, первая часть этой статьи:
Также напомню, что есть три очень подробные статьи с примерами расчета налога УСН «доходы» для ИП без сотрудников на калькуляторе УСН и дан алгоритм действий:
Стали раздаваться вопросы от ИП на УСН «доходы» (6%), которые уплатили фиксированные взносы в совокупном размере за 2024 год в 2025 году. Кто-то опоздал, кто-то запутался в платежках. Я такую картину наблюдаю в начале каждого года за 11 лет ведения блога.
И теперь такие ИП спрашивают о том, налог по УСН «доходы» за какой год они теперь имеют право уменьшать. За 2024 или за 2025 год?
На самом деле, вопрос коварный. И я уверен, что многие ИП на УСН «доходы», которые оплатили фиксированные взносы за 2024 год в 2025 году, обязательно сделают ошибки в апреле 2025 года, когда будут разбираться с 1 кварталом 2025 года.
В предыдущей статье я очень подобно рассказал про порядок действий ИП на УСН «доходы» без сотрудников при оплате налога по УСН за 4 квартал 2024 года и за 1 квартал 2025 года. Вот эта статья:
Статья получилась объемной, информации много, так речь идет сразу о двух кварталах. Пока писал ту статью подумал, что точно не помешает оформить это все в виде таблицы — календаря, которая упростит понимание алгоритма действий. Тем более, что наибольшее количество ошибок ИП на УСН совершают именно в начале года. Когда нужно отчитаться за 4 квартал предыдущего года и первый квартал текущего.
В первой части этой статьи я показал на примерах, как посчитать на калькуляторе УСН «доходы» для ИП без сотрудников налог по УСН за 1 квартал 2025 года.
Повторяться не буду, вот ссылка на первую часть этой статьи:
Если не читали первую часть, то обязательно прочитайте, это сразу снимет много вопросов про 1 квартал 2025 года.
А сегодня разберемся с алгоритмом действий по уплате налогов и взносов.