Как считать налог по УСН для ИП на УСН 6%? И еще раз про налоговый вычет из налога по УСН обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование в 2017 году

Добрый день, уважаемые ИП!

Довольно много вопросов возникает по теме налогового вычета страховых взносов ИП из налога по УСН для ИП на УСН 6% без сотрудников. В этой статье мы рассмотрим несколько примеров и посчитаем на калькуляторе, пока он не задымится =)

Для начала отмечу, что обязательные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование лучше делать поквартально. Да, я знаю, что эти взносы можно заплатить сразу, за весь год (часто так и делают).

Но подавляющее большинство ИП предпочитает делать эти платежи именно поквартально, чтобы равномерно распределить нагрузку по платежам ИП в течении года.

О том, сколько и когда нужно платить взносов на обязательное страхование “за себя” в 2017 году можно прочитать вот в этой статье:

https://dmitry-robionek.ru/calendar/kak-platit-ip-objazatelnye-vznosy-2017.html

Прежде чем перейти к конкретным примерам, сделаю небольшое пояснение. Чтобы каждый раз не писать длинную формулировку “обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование ИП”, я буду писать “обязательные взносы” или просто “взносы за себя”.

Но подразумеваются именно обязательные взносы ИП на пенсионное и медицинское страхование “за себя”.

Итак, рассмотрим конкретный пример для ИП на УСН 6% без сотрудников

Например, у ИП упрощенная система налогообложения УСН 6% и он работает БЕЗ сотрудников. ИП работает первый год, у него нет долгов по отчетности, по налогам и взносам за предыдущие годы.

ИП заплатил обязательные страховые взносы “за себя” за первый квартал 2017 года ДО 31 марта 2017 года.

Это важно, так как если Вы оплатите эти взносы ПОСЛЕ 31 марта 2017 года, то авансовый платеж по УСН за первый квартал 2017 года НЕЛЬЗЯ будет уменьшать.

Пусть доход у нашего ИП из примера за первый квартал составил 400 000 рублей.

Но сначала напомню, что обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование “за себя” для ИП в 2017 году составляют следующие суммы:

  1. Взносы “за себя” на пенсионное страхование: (7500*26%*12)=23400 рублей
  2. Взносы “за себя” на медицинское страхование: (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
  3. Итого за 2017 год = 27 990 рублей

Если совершать эти обязательные взносы поквартально, то числа выше необходимо разделить на четыре квартала:

  1. Взносы на пенсионное страхование “за себя”: 23400 : 4 = 5850 рублей
  2. Взносы на медицинское страхование “за себя”: 4590 : 4 = 1147,50 рублей
  3. Итого за квартал: 6997,50 рублей

Итак, вернемся к нашему примеру

ИП получил доход в размере 400 000 рублей за первый квартал. И до 31 марта 2017 года заплатил обязательные взносы за первый квартал 2017 года в размере:

  1. Взносы пенсионное страхование “за себя”:  23400 : 4 = 5850 рублей
  2. Взносы на медицинское страхование “за себя”:  4590 : 4 = 1147,50 рублей
  3. Итого за первый квартал: 6997,50 рублей

Какой будет авансовый платеж по УСН за первый квартал 2017 года?

Считаем аванс по УСН:

400 000 * 6% = 24 000 рублей

Вот из этих 24 000 наш ИП имеет сделать налоговый вычет на сумму оплаченных обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование за первый квартал:

24 000 – 5850 – 1147,5 = 17 002 рублей 50 копеек.

То есть, мы сделали так называемый налоговый вычет из аванса по УСН и с чистой совестью уменьшаем его размер.

Но обратите внимание, что такая схема действует только в том случае, если взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование были произведены строго ДО 31 марта текущего года. Разумеется, это правило действует и для следующих кварталов, только сроки уплаты обязательных взносов будут иными (см.ниже).

А что будет, если я заплачу обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование после 31 марта?

Вы НЕ сможете сделать налоговый вычет из аванса по УСН за первый квартал. Поэтому и пишу, что взнос нужно сделать заранее, ДО завершения квартала.

Но это не значит, что эта сумма, как говорят, «сгорит». Читайте далее, и поймете как правильно нужно считать.

Куда и как нужно платить?

Можно платить со счета ИП или наличными при помощи квитанции в “Сбербанке”. Сами квитанции и платежные поручения можно сформировать в программе бухгалтерского учета (например, в «1С» или в популярных интернет-бухгалтериях для ИП).

Поэтому я не буду подробно останавливаться на этом вопросе, так как все ведут учет в разных программах и сервисах.

Только помните, что начиная с 1 января 2017 эти взносы нужно платить не в ПФР и ФФОМС, как было в прошлые годы, а в ФНС. Таким образом, ни в коем случае не используйте реквизиты из старых платежек и квитанций (например, из старых квитанций 2016 года).

А что если обязательные взносы будут больше, чем квартальный аванс по УСН?

Действительно, часто бывают такие ситуации. Например, аванс по УСН за первый квартал составил 1000 рублей, а сумма обязательных взносов составила 6997,5 рублей.

Так как аванс по УСН за первый квартал меньше взносов, то ничего платить не надо. По УСН, конечно.

1000 — 6997,50 = -5997,50 (Значение отрицательное, аванс по УСН не платим).

И что? Эти 5997,5 рублей «сгорят»?

Нет, не сгорят. Они перейдут для вычета на следующий квартал. Нужно понимать, что мы считаем накопительным итогом за 3, 6, 9 и 12 месяцев.

Например, как будем считать вычет во втором квартале, если получилась такая ситуация, что в первом квартале обязательные взносы были больше, чем аванс по УСН

1. квартал 2017 года

  1. Доход 16660 рублей;
  2. ИП заплатил обязательные взносы в размере 6997,5 рублей за первый квартал;
  3. 16660*6% =999,6 рублей, что меньше чем 6997,5 рублей. Значит, аванс по УСН наш ИП не платит.

2. квартал 2017 года

  1. Доход 300 000 рублей;
  2. ИП заплатил обязательные взносы в размере 6997,5 рублей за второй квартал;
  3. (16660+300 000)*6% =18 999,6 рублей; (суммируем выручку по ИП за два квартала и считаем от этой суммы 6%)
  4. Суммируем обязательные взносы за первый и второй квартал: 6997,5 + 6997,5 = 13995 руб.
  5. Делаем вычет: 18 999,6 — 13995 = 5004,6 руб. нужно заплатить аванс по УСН по итогам первого полугодия 2017 года.

Надеюсь, я Вас не запутал =)

Вообще, рекомендую делать это все не в ручном режиме, а купить хорошую бухгалтерскую программу для ИП. Сейчас очень много решений для таких задач. Как программ для обычного компьютера, так и онлайн-сервисы.

Все это считается в программах в автоматическом режиме.

Рассмотрим другой пример для ИП на УСН 6% без сотрудников

Первый квартал 2017 года

  1. Предприниматель в первом квартале имел доход в размере 60 000 рублей.
  2. Взносы на обязательное страхование “за себя” НЕ делал.
  3. Но заплатил аванс по УСН 60 000 * 6% = 3600 рублей.

Второй квартал 2017 года

  1. Доход 300 000 рублей
  2. Оплатил обязательные взносы “за себя”сразу за первый и второй квартал 2017 года в размере 13995 рублей (строго до 30 июня нужно платить!)

Как посчитать аванс по УСН за первое полугодие 2017 года?

Считаем:

  1. Суммируем все доходы за полугодие: 60 000 +300 000 = 360 000
  2. Считаем 6% от этой суммы: 360 000 * 6% = 21 600
  3. Из этого числа вычитаем обязательные взносы, которые ИП заплатил за полгода. И вычитаем аванс по УСН, который предприниматель заплатил в первом квартале:

21 600 — 13995 — 3600 = 4005 рублей нужно заплатить по итогам двух первых кварталов (точнее, за полгода)

Аналогично считаем за 9 месяцев 2017 года. Думаю, что схема понятна, и понадобится она Вам для контроля бухгалтерских программ, которые считают все это в автоматическом режиме. Но, разумеется, нужно понимать по какому алгоритму производятся расчеты.

И еще один пример.

Посчитаем аванс по УСН уже за 9 месяцев 2017 года

Чтобы не городить огород из новых чисел =) продолжим пример, который рассмотрели выше:

Первый квартал 2017 года

  1. Предприниматель в первом квартале имел доход в размере 60 000 рублей.
  2. Взносы на обязательное страхование “за себя” НЕ делал.
  3. Но заплатил аванс по УСН 60 000 * 6% = 3600 рублей.

Второй квартал 2017 года

  1. Доход 300 000 рублей
  2. Оплатил обязательные взносы “за себя”сразу за первый и второй квартал 2017 года в размере 13995 рублей (строго до 30 июня нужно платить!)
  3. Оплатил аванс по УСН в размере 4005 рублей (мы только что посчитали это значение, когда считали аванс по УСН за полугодие)

Третий квартал 2017 года

  1. Доход 200 000 рублей
  2. Оплатил обязательные взносы “за себя” за третий квартал в размере 6997, 5 рублей. То есть, за 9 месяцев наш ИП суммарно заплатил на обязательное пенсионное и медицинское страхование 6997,5 + 13995 = 20 992, 5 рублей

Как посчитать аванс по УСН за 9 месяцев 2017 года?

Аналогично тому, как считали за полугодие.

  1. Суммируем все доходы за 9 месяцев: 60 000 + 300 000 + 200 000 = 560 000
  2. Считаем 6% от этой суммы: 560 000 * 6% = 33 600 рублей
  3. Из этого числа вычитаем обязательные взносы, которые ИП оплатил за 9 месяцев. И вычитаем авансовые платежи по УСН, которые ИП совершил за полгода:

33 600 – 20992,5 – 3600 – 4005 = 5002,5 рублей нужно будет заплатить аванс по УСН за 9 месяцев.

Обратите внимание, что мы считали все строго, до копейки. Но бухгалтерские программы считают суммы с округлением до целых рублей, по правилам арифметики. Так-что, не удивляйтесь, когда бухгалтерская программа округлит итоговую сумму до целых рублей.

А что там с 1%, который нужно платить при выручке более, чем 300 тысяч?

Действительно, ИП обязан платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год. Лично я предпочитаю совершать этот платеж по итогам года, в следующем за отчетным. И сделаю его с 1-го января по 30 апреля 2018 года.

Более подробная статья про 1% находится вот здесь:

https://dmitry-robionek.ru/sovet/1-procent-pri-dohode-bolee-chem-300000.html

А когда нужно платить налог по УСН за 4-квартал (точнее говорить “по итогам года”)?

Действительно, если с первыми тремя кварталами все ясно и понятно по срокам платежей аванса по УСН:

  • за 1 квартал 2017 года: с 01 апреля до 25 апреля;
  • за 6 месяцев 2017 года: с 01 июля до 25 июля;
  • за 9 месяцев 2017 года: с 01 октября до 25 октября;

А когда платить налог по УСН по итогам года?

Отвечаю: его нужно оплатить не позднее 30-го апреля 2018 года, когда будете готовить декларацию по УСН.  Еще раз повторюсь, что все считается накопительным итогом. Здесь уже будем считать по итогам года.

А когда нужно платить квартальные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование?

  1. за 1 квартал 2017 года: с 01 января до 31 марта;
  2. за 2 квартал 2017 года: с 01 апреля до 30 июня;
  3. за 3 квартал 2017 года: с 01 июля до 30 сентября;
  4. за 4 квартал 2017 года: с 01 октября до 31 декабря.

Важно:

Не тяните оплату налогов и взносов до последнего дня. С учетом всевозможных праздников и выходных дней, деньги могут просто зависнуть в банке и не дойти по назначению в установленный срок. Например, сделали Вы платеж по страховым взносам 31 марта вечером, а деньги где-то “застряли” в банке по неведомой причине на несколько дней.

Соответственно, Вы уже не сможете сделать налоговый вычет из налога по УСН за первый квартал.

Поэтому, лучше платить все налоги и взносы хотя-бы за неделю до окончания срока.

Небольшой совет:

На самом деле, все это автоматически считается в бухгалтерских программах. В них уже встроены календари, которые будут оповещать Вас о предстоящих налоговых событиях, формировать квитанции на оплату налогов и взносов. Формируют декларацию и КУДИР …. и так далее и тому подобное.

Ваша задача будет состоять в том, чтобы аккуратно вносить операции по движению денег в такие программы. А уже сама программа будет формировать отчеты на основе этих операций.

Поэтому ОБЯЗАТЕЛЬНО купите программу учета для ИП и не забивайте себе голову излишней информацией : ) Но тем не менее, Вы должны понимать, как считаются налоги и взносы.

И уметь проверять правильность их расчетов. Собственно, именно поэтому и возникла эта небольшая статья.

С уважением, Дмитрий Робионек


Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?"

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2020 год:

"ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2020 году?"

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2020 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.


86 комментариев к “Как считать налог по УСН для ИП на УСН 6%? И еще раз про налоговый вычет из налога по УСН обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование в 2017 году”

  1. Дмитрий, добрый день!
    Спасибо за такую подробную статью, но у меня возник следующий вопрос:
    Если годовой доход составляет 300 000 рублей (или меньше), то сумма 6% налога за год равна 18 000 рублей.
    Сумма обязательных взносов за год составляет 27 990 рублей, т.е. это все равно больше, чем 18 000 рублей.
    Получается, если оплачивать обязательные взносы ежеквартально, то 6% налог не платится совсем, т.к. по факту после вычетов всегда получается минусовое значение? И итоговая налоговая декларация тоже получается с минусом, т.е. c переплатой? Что дальше происходит с этой переплатой?
    Заранее спасибо за ответ.

    Ответить
    • Оксана, не сказал, бы, что в этом случае возникает переплата. Ведь это обязательные страховые взносы, которые можно вычитать из налога по УСН в том периоде, в котором они были уплачены.

      Вот если бы вы платили налог по УСН без вычета страховых взносов, то тогда действительно возникнет переплата налога по УСН.

      Ответить
  2. Добрый день, Дмитрий!

    Насколько мне известно, из налога УСН за 2016й год, можно вычесть обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование, уплаченные в 2016м году (и не важно ЗА какой год они были уплачены). Я в 2016м году заплатил взносы за 2015й год в размере 22 261,38 руб (за мной был долг, который я погасил) и взносы за 2016й год в размере 23153,33 рублей. Условие «квартальности» этих платежей было соблюдено. Соответственно из налога УСН за 2016й год я должен вычесть 45414,71 рубль. Однако смуту внесла программа «Эльба», она показала что я должен вычесть только 23153,33 рублей. Поясните, пожалуйста, какой вычет нужно делать 45414,71 рублей или 23153,33 рублей?

    Заранее спасибо за ответ!

    Ответить
  3. Здравствуйте, Дмитрий.
    Если аванс по УСН меньше, чем страховые взносы за квартал , заплаченные до 31 марта, то аванс платить не нужно?

    Ответить
  4. Добрый день , Дмитрий!

    У Вас в расчётах указ МРОТ 7500 , это ,как я понимаю, федеральная ставка. В Подмосковье МРОТ 17350 , что нужно чтобы перейти на федеральную ?

    Ответить
    • Добрый день, Станислав
      Страховые взносы «за себя» для ИП без сотрудников считаются исходя из федерального МРОТ.
      В статье 430 НК прямо написано:
      » в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года…»
      Региональный МРОТ — это для работодателей, и он влияет на уровень зарплат сотрудников.

      Ответить
  5. Дмитрий, здравствуйте, а при расчете налог по УСН за 1 квартал (без сотрудников) при уплате в 1 квартале 1% в ПФР с суммы, превышающей доход в 300000 р., за 2016 г. Становится ли данная сумма также налоговым вычетом вместе со взносами «за себя»?

    Ответить
    • Добрый день, Елена.

      Да, можно вычесть 1% из аванса по УСН, который платили по итогам 2016 года. Но только при условии, если оплатили его до 1 апреля 2017 года.

      Ответить
  6. Дмитрий, добрый день. Подскажите, пожалуйста, возник следующий вопрос:
    К примеру за 1 квартал удалось заработать 400.000р., но обязательные взносы в размере 6997,50р. за 1 квартал НЕ платил. Во 2 квартале заработок составил 100.000р. И до 30 июня заплатил за 2 квартала обязательные взносы “за себя” в размере 13995 рублей. В итоге получается:
    1. Суммирую все доходы за полугодие: 400.000+100.000 = 500.000р.
    2. Считаю 6% от этой суммы: 500.000 * 6% = 30.000р
    Из этого числа вычитаю обязательные взносы, которые заплатил за полгода. И вычитаю аванс по УСН, который я заплатил в первом квартале:
    30.000 — 13.995 — 24.000 = — 7.995р.
    В итоге платить усн за 2 квартал не нужно, верно?
    Заранее благодарю :)

    Ответить
    • Добрый день, Дмитрий
      Да, все верно, так как считается накопительным итогом за 3, 6, 9, 12 месяцев.

      Ответить
  7. Дмитрий, помогите, пожалуйста, разобраться. В 1 квартале 2017 года доход у ИП составил 598844 руб. В 1 же квартале были уплачены взносы за себя (5850+1147,50) и были уплачены взносы свыше 300 000 рублей за 2016 год в сумме 55121,93 руб. За 1 квартал я посчитала аванс по УСНУ так: 598844х6%=35 931;
    35 931-5850-1147,5-55 121,93= 26188, 43 руб.получилось со знаком «-«, аванс за 1 квартал не платили. Теперь надо рассчитать за 2 квартал. Вот эти оставшиеся -26188,43 руб. я могу перенести и зачесть их во 2 квартале? т.е:
    Доход за 2 квартал составил 718697 руб. Общий доход за два квартала 1317541. Взносы (5850+1147,50) за 2 квартал уплачены.
    1317541х6%=79052 руб.
    Расчёт за полугодие: 79052-5850-1147,5-5850-1147,5-26188,43=38868,57 рублей- мы должны оплатить аванс УСН за полугодие. Правильно ли посчитано? Посмотрите, пожалуйста, заранее благодарю

    Ответить
    • Дмитрий, ответьте, пожалуйста, на мой вопрос от 1 июня по поводу авансов по УСНУ. Спасибо

      Ответить
      • Татьяна, нужно иначе считать, накопительным итогом.

        Ваш доход за полугодие 1 317 541
        6% от этой суммы 79 052
        И вот из 79052 вычитаем взносы на страхование и 1%
        79052 — 55122 — 13995 = 9935
        Аналогично считается накопительным итогом за 9 и 12 мес.

        Ваша программа бухучета предлагает другой расчет?

        Ответить
        • Дмитрий, спасибо за ответ, но все же непонятно. Эти 55122 руб. Мы оплатили в 1 квартале 2017 года и здесь же учли их, но получилось, что часть отняли, а остаток перешёл на 2 квартал. (-26188 рублей). Что получается в 1 квартале мы неправильно считали, сколько тогда надо было заплатить за 1 квартал? Получается эти 55122 руб. Мы отнимаем дважды и в 1 и во 2 квартале? Программы нет, считаем вручную. Спасибо вам

          Ответить
          • Дмитрий, получается правильно, что за 1 квартал мы ничего не платили т.к получилась сумма со знаком «-«? Спасибо

            Ответить
            • Да, верно, так как страховые взносы были больше аванса по УСН за первый квартал

              Ответить
          • Да, остаток перешел, не сгорел)
            Смотрите, если считать поквартально (что не совсем корректно, так как можно быстро запутаться и вылезет проблема с округлением) то формула изменится, но результат будет опять таким — же:

            За 2 квартал ваш доход 718697
            Аванс по усн за 2 квартал 718697 * 6% = 43122
            Делаем налоговый вычет
            43122 — 6997,5 — 26 188 = 9936

            Разница в с предыдущим расчетом в 1 рубль (9935), так как округляли каждый квартал. Именно поэтому нужно считать нарастающим итогом, чтобы потом декларация сошлась, и не было расхождения в 1-2 рубля (такое бывает, когда пытаются считать аванс по усн поквартально, а не нарастающим итогом, как делают все программы за 3, 6, 9, 12 мес.).

            Рекомендую программы все-таки использовать, иначе ошибки могут нарастать как снежный ком.

            Ответить
            • Спасибо, Дмитрий, за ответ. Все понятно. Посоветуйте ещё, пожалуйста, программу для ИП с работниками, чтобы была доступна и не сильно сложная. Спасибо

              Ответить
              • Пожалуйста

                Я сам использую сейчас «1С.Предприниматель» — полностью доволен. До этого был на сервисе «Мое дело» несколько лет — самый оптимальный вариант для новичков.
                А «1С» — все-таки, немного сложнее для новичков, так как еще и за обновлениями нужно постоянно следить (в смысле, постоянно обновлять программу) и следить за сохранностью базы данных.

                Ответить
  8. А можно делать «обратную операцию по вычитанию»?
    Если я, например, в течение 3-х кварталов плачу аванс по УСН6%, могу ли я в конце года из обязательных взносов «за себя» (27 990) вычесть уплаченный УСН?

    Ответить
    • Сергей, так делать нельзя. Они поэтому и называются «обязательные» или еще «фиксированные» взносы на обязательное мед. и пенсионное страхование.

      Ответить
  9. Дмитрий добрый день. Скажите вычесть можно только УСН 6 %? Можно ли вычесть оплату патента?

    Ответить
  10. Дмитрий, добрый день!
    При оплате обязательных взносов указываются такие суммы:
    — Взносы на пенсионное страхование “за себя”: 23400 : 4 = 5850 рублей
    — Взносы на медицинское страхование “за себя”: 4590 : 4 = 1147,50 рублей
    — Итого за квартал: 6997,50 рублей

    А возможно ли оплата произвольным сумм: например, в 1 квартале на пенсионное страхование 10000 руб, на медицинское страхование — 2000 руб? при таких оплатах аванс по УСН6% уменьшается именно на такие же суммы?
    Спасибо.

    Ответить
    • Александр, да можно платить частями. Главное, чтобы до конца года все оплатили по взносам

      Ответить
  11. Здравствуйте, Дмитрий! Подскажите, пожалуйста, нужно ли вести кассу у ИП без работников (т.е. фиксировать снятия денег в банке)?
    И ещё вопрос по поводу программы Налогоплательщик ЮЛ. Скачала эту программу последняя версия 4.53.3, сделала в ней отчёт по страховым взносам. Проверила через КС (я так понимаю, контрольные соотношения), затем в Tester , пишет, что ошибок нет. Можно ли верить этим проверочным программам? т. е если программа Налогоплательщик ЮЛ актуальна на сегодняшний день, то и проверочные программы тоже актуальны? Просто здесь у меня ошибок не выявлено, а на сайте ersv.glavbukh.ru предлагают через контрольные соотношения проверить отчёт, и там выдаёт ошибки и предупреждения. Но я думаю, что там версия этих КС от 13 марта, т.е. устаревшие данные для отчета за полугодие. Буду благодарна за ответ

    Ответить
  12. Дмитрий,добрый день! подскажите пожалуйста,как быть,если авансовые платежи за 1 квартал были уплачены не до 31 марта,а в апреле и при этом авансовый платеж был уменьшен на сумму этих платежей и уплачен в этот же период.Как исправить эту ситуацию? Заранее спасибо за ответ.

    Ответить
  13. Дмитрий здравствуйте подскажите пожалуйста, а как заполнять налоговую декларацию. Ведь там нельзя уменьшать сумму налога более чем на 50%. Раздел 2.1.1

    Ответить
  14. У Вас очень полезный сайт, нашел для себя (как начинающего предпринимателя) много полезного. Но вот при скачивании калькулятора и заведении данных почему то не считает налог. Хотел проверить формулы, но все защищено и не возможно внести изменения :( Видимо придется самому написать такой калькулятор расчета. Но все равно, спасибо за указание нужного направления.

    Ответить
  15. Доброго времени суток. Подскажите, пожалуйста, а то что МРОТ с 1 июля изменился и стал 7800 руб., как-то влияет на расчет?
    И еще, если ИП открыто не сначала месяца, а допустим, 12 июля, то и взносы «за себя» уплачиваются пропорционально времени, т.е. за минусом 12 дней?

    Ответить
  16. Добрый день, Дмитрий!
    Подскажите, какой КБК на уплату авансового платежа в ИФНС при УСН 6% ?

    Ответить
  17. Дмитрий, добрый день!
    Подскажите, пожалуйста:
    1. за 2016 год платили за ИП без сотрудников по УСН страховые взносы, но из суммы налога их вычитали не полностью (работали с программой Эльба, и не разбираясь платили). Сейчас в 2017 году хотим написать заявление в ПФ, чтобы переплату страховых взносов перевели на налоги — какой текст должен быть (по телефону мне сказали что должен быть указан КБК)?
    2. При расчете суммы налога за 3 квартал 2017 года программа Эльба рассчитала сумму неправильно: указана сумма на 10.000 больше — заплатили страховых взносов в 3 кв. на сумму 108.242, а программа пишет: вычтем страховые взносы, но не более суммы налога: 98.429. Вопрос: если мы сейчас оплатим больше на 10.000 налог, нам в следующем месяце их вычесть нужно? или мы можем не опираться на программу, и оплатить ту сумму, которая правильно рассчитана?

    Ответить
    • Анна, добрый день
      — почитайте приказ ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. (там есть в приложении бланки заявлений)
      Еще вот здесь гляньте: nalog.ru/rn73/news/tax_doc_news/6726532/

      — По другим вопросам лучше обращаться в Эльбу, там хорошая поддержка по сопровождению их сервиса.

      Ответить
  18. Дмитрий, приветствую! Спасибо за обширные разъяснения! Однако, подскажите по нетипичной ситуации, пожалуйста! Суть такова: Доход за 1 кв 2017 года — 0, за 2 кв — 71500р. Обязательные взносы (часть от общегодовых) уплачены в апреле в размере 12105р. Аванс по УСН за полугодие стал равен 0, все понятно. Далее, в 3 кв был доход 3300р, взносы, оставшиеся за год (15990р) уплачены «вперед» в октябре. Можно ли теперь не платить УСН за 3 кв (198р.) при условии, что в 4 кв дохода не будет (хотя это, как я понимаю, неважно в данном случае)?

    Ответить
  19. Дмитрий, очень полезный сайт для таких новичков. как я. Подскажите пожалуйста:как глава кфх завел счет в банке, доходы от деятельности поступают на этот счет и налоги тоже с этого счета плачу. Другу необходимы были деньги, дал ему по чеку со счета, чек на его имя выписал, в этом же квартале он внес средства на счет от своего имени. Это поступление при учете доходов для расчета налога учитываются?

    Ответить
  20. Дмитрий, добрый день! Как правильно поступить в следующей ситуации:

    В апреле 2016 года авансовый платёж (ИП УСН 6%) в размере 8000 руб. был уплачен в налоговую на неверный КБК.
    В сентябре 2017 года налоговая решила, что у меня недоплата по налогу и сама сняла со счёта 8000 руб.
    Я сентябре 2017 я подала заявление на уточнение этой суммы по неверному КБК…
    Налоговая сказала, что деньги видят, но они на другой карточке…. после ответа казначейства они отразятся в моей карточке расчётов с бюджетом. Но дата поступления будет стоять апрель 2016 года (когда я их заплатила).

    Вопрос: КАК мне сейчас (до 25 октября) платить авансовый платёж? с учётом этих денег или заплатить полностью, а деньги потом как-то возвращать?…. Или нужно ещё написать заявление на зачёт этих средств?…. По телефону налоговая сказала, что просто заплатите меньше на 8000 и всё… Но разговор по телефону к делу не пришьёшь, если потом получится что-то не так….

    Ответить
    • О, это лучше в ФНС уточнить, по письменному запросу. Не факт, что они вернут до 25-го.
      Также можно написать заявление о зачете переплаты в счет будущих платежей (или на возврат)

      Ответить
      • Т.е. Вы считаете, что я сама не могу автоматом зачесть себе эту сумму в счёт аванса за 3 квартал?

        В налоговой сведения от разных разные…. Девочки в окошке при приёме заявления сказали, что просто потом заплатите меньше на эту сумму и всё. Вчера по телефону сказали, что ответ из казначейства уже пришёл… А по тел. в др. отделе сказали — пишите заявление на сверку — ..даже особо не вникая, что спрашиваю… Ехать к ним сейчас нет возможности…(((

        Вы считаете, что мне лучше заплатить налог целиком сейчас (до 25-го)? А потом уже разбираться…. Но тогда непонятно как всё это отражать в декларации за 2017год. …ох…(((

        Ответить
  21. Добрый вечер! Подскажите,пожалуйста, могу ли я сделать вычет из налога по упрощенной системе 6 % , если оплачу фиксированный платеж в декабре 2017г.

    Ответить
  22. Дмитрий, добрый день.
    Помогите, пожалуйста. Почти всё изучил и понял, но есть нюанс =)
    1. за 2016 год не был оплачен доп взнос 1%. Понятно, что все сроки прошли. Чем грозит несвоевременная оплата? Его надо оплатить как можно быстрее? уже в ФНС?
    2. За 2017 год был опалчен только аванс по УСН за 1 квартал. Взносы «за себя» пока не оплачивались.
    Возможно ли сделать хотя бы вычет по УСН за 4 квартал, в котором будет оплачен сбор «за себя» в полном объеме?
    или уже поздно и надо платить всё в полном объеме?

    Ответить
  23. Здравствуйте, собираюсь открыть ИП, подам документы завтра (22.12.2017), соответственно на учет в ФНС я попаду уже 23-24 числа, за это время не уверен что успею открыть счет, а за эту неделю существования ИП в любом случае надо будет заплатить обязательные взносы. Посоветуйте, как их посчитать и как заплатить, не открыв счет в банке.

    Ответить
  24. Добрый день, Дмитрий! Подскажите, пожалуйста, как быть в такой ситуации, когда онлайн бухгалтер банка предложил к оплате налог по УСН 6% за 3 квартал, а конце года предложил еще к оплате и все страховые взносы без учета ранее олаченного налога итого сумма налога превысила необходимый предел. ИП с мая 2017 года.

    Ответить
    • Наталья, добрый день
      Этот вопрос лучше у разработчиков вашего сервиса уточнять…

      Ответить
  25. Добрый день! Поясните пожалуйста цифры которые вводите на калькуляторе. Взносы за себя (пенсионное страхование) составляют за год 26545 руб., взносы в ФФОМС -5840 руб. Как появились 5850 руб.за первый квартал и за пенсионное страхование и 1147,50 руб. на мед. страхование?
    С уважением, Вилен

    Ответить
    • Разобрался, в примере приведены обязательные платежи за 2017 год. В 2018 г. цифры изменились. Можно не отвечать.

      Ответить
  26. Дмитрий, добрый день.
    Если я плачу взносы за себя 20го декабря за весь год и аванс по УСН за весь год в те же даты. Правильно ли я понимаю, что в таком случае УСН по итогам года будет уменьшен на сумму взносов за себя по итогам года?
    Заранее благодарю,
    Дарья

    Ответить
  27. Дмитрий, здравствуйте.
    Я работаю по УСН доходы, без работников. Можно ли в 2018г. уточнить декларацию за 2016г.? Я не уменьшил сумму налога c доходов на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за 2016г.
    С уважением, Александр.

    Ответить
  28. Здравствуйте! Нельзя ли каждый квартал платить такой размер взносов, который «накапал» у меня по налогу? Например, за 1 квартал авансовый налог — 1000 рублей, я эту тысячу плачу как страховой взнос. А до конца года просто доплачиваю, сколько у меня до 33,4 тыс. не хватает -_-

    Ответить
  29. Добрый день! Спасибо большое за сайт и за полезные статьи!
    Возник такой вопрос: Если открыли ип в 4 квартале 2017 года, взносы заплатили с задержкой только в январе 2018, мы, соответственно, не можем вычесть величину взноса из налога. Но вопрос такой, когда я заплачу за 1 квартал 2018 до 31 марта, то я могу в учесть 4ый квартал 2017 года и 1 квартал 2018 года при оплате налогов за 1 квартал 2018?
    С уважением,
    Надежда

    Ответить
  30. Добрый день! Есть вопрос, ответ на который я не нашел в этой статье, подскажите пожалуйста как быть. Только открылся в феврале….счет еле еле открыл в марте….доходов нет в первом квартале платить страховые нечем….если платить страховые во втором квартале они пойдут вычетом с последующей суммы налога….или вообще вариантов нет их отминусовать от
    6% налога? Заранее благодарен, КОнстантин

    Ответить
  31. Добрый вечер Дмитрий Подскажите пожалуйста как быть в моей ситуации? У меня Ип на 6 процентов без сотрудников. В 2017 году дохода не было. В декабре 2017 г заплатил в пенсионный фонд 23400р и в мед часть 4590р. В 2018г в первом квартале был доход 225000р то есть 6 процентов 13500р. Я в марте 2018г заплатил 6640р в пенсионный фонд и 1460р в мед часть. Можно не платить в апреле 6 процентов с дохода и ипользовать вычет 2017 г и 2018г и соответственно использовать вычет 2017г во втором квартале 2018года? Можно ли в 2018г использовать вычет за уплату налога 2017г?

    Ответить
    • Вадим, из налога по УСН можно вычитать только те взносы, которые платили в 2018 году. На то, что платили по взносам за себя в 2017 году можно уменьшать налог по УСН за 2017 год.

      Ответить
  32. Добрый день Дмитрий. Сейчас сроки уплаты налога на прибыль , 1% от суммы превышающей 300000 рублей , перенесли до 1 Июля . За 2017 год он составил 10000 , могу ли я вычесть его из авансового платежа за полугодие 2018 года. Заранее благодарю !

    Ответить
  33. Просто хотел удостовериться , правильно ли я всё понял . Спасибо огромное , отличный ресурс!

    Ответить
  34. Добрый день! Если страховые платежи за 2017 год были уплачены одной суммой в декабре 2017, а авансовые платежи по квартально не производились. Сейчас до 30 апреля заплатим налог сразу одной суммой за 2017 год. Можно ли сейчас из суммы налога за 2017 год вычесть страховые взносы 27990, оплаченные в декабре 2017 г. ? Спасибо.

    Ответить
  35. Добрый день, подскажите, пенсионка была оплачена в декабре 2017 одним платежом за год. Могу я полностью вычесть данную сумму 27 990 рублей из налога который я оплачиваю единым платежом в 2018г. Я ип на упрощенке без сотрудников.

    Ответить
  36. Добрый день!ИП ,упрощёнка 6%.Завесь год на платил ничего,кроме 23 400 руб пфр и 4590 руб ФФОМС,доход за год 1346203 руб.(оплата 20.12.17)Не могу разобраться какие вычеты можно сделать и какой налог усн нужно оплатить.Огромное спасибо,если поможете.

    Ответить
  37. деятельность ИП по ЕНВД + УСН 6%

    Определяем вычет по ЕНВД — взносы 8 096 руб. > 3 177 руб. ( налог)
    к уплате налога 0,00

    я могу еще уменьшить налог по усн на остаток взносов?

    Ответить
  38. Здравствуйте. ИП УСН 6%. Что, если я доход, полученный в апреле (до момента внесения авансового платежа за 1й квартал), посчитала доходом за 1й квартала и заплатила авансовый платёж 15-го апреля с учётом этих денег? А ведь это уже получается доход за 2й квартал, верно? Теперь, когда я буду рассчитывать авансовый платёж за 2й квартал, мне нужно снова учитывать этот доход? Или нет, т. к. я уже заплатила за него налог?

    Ответить
  39. Добрый день, Дмитрий. Вопрос такой. Если открыть допустим в июне, обязательные платежи все равно в полном объеме нужно платить?

    Ответить
    • Сергей, имеете в виду нужно ли за полный год платить взносы «за себя», если открыться в июне?

      Ответить
  40. Дмитрий, добрый день! Я неверно указала в платежке КБК (вместо ФФОМС внесла КБК 1%). В комментариях тоже вместо 1 кв-л 2018 указала 2017г. Сейчас 1 полугодие 2018г. как перезачесть уплаты правильно? Какие заявления подать в налоговую?Заранее Вам очень благодарна за ответ.

    Ответить
  41. Подскажите, пожалуйста, если ип открыли 21 августа, УСН доходы, но доходов за 3 квартал не было, надо ли платить авансовый платёж, когда куда и сколько?

    Ответить
  42. Добрый день, Дмитрий! Такой вопрос.
    Мною был оплачен ПФР 1 % 28.06.18 г., фактически же платеж прошел в налоговую только 02.07.18 г., значит ли это, что за 2 квартал налог УСН на эту сумму уменьшить нельзя?

    Ответить
  43. Здравствуйте, подскажите пожалуйста в моей ситуации. ИП УСН 6% без сотрудников
    1 квартал дохода не было и фиксированный взнос не заплатил
    2 квартал был доход 54600, но т.к. не заплатил фиксированный взнос до 30го июня, заплатил до 25го июля налог 3276
    3 квартал был доход 41255 и я заплатил до 30го сентября фиксированный взнос, ровно половину от годового т.е. 13272.50
    Калькулятор показывает что я ни чего не должен, но я волнуюсь, т.к. осталось 2 дня до уплаты налогов. Спасибо

    Ответить
    • Анатолий, добрый день
      Если все так и есть, как написано, то за 9 мес. платить аванс по УСН не нужно.

      Ответить
  44. Дмитрий, добрый день. Получается что взносы платить обязательно в любом случае, а авансовый платеж, только если он превысил взносы. Авансовый платеж переходит на следующий квартал. Я не разобравшись в чем дело заплатила сначала авансовый платеж, но похоже из взносов его вычесть нельзя. Верно? А если до конца года налог 6% не превысит взносов, получается что заплачен лишний налог? Перейдет ли авансовый платеж на следующий год?

    Ответить
  45. Дмитрий, спасибо за статью и ваш блок. Уменя такой вопрос. При подаче годового отчёта за 2017г оказалась переплата по всем видам налогов по ип УСН. Я могу зачесть их самостоятельно в уплатов налогов за 2018г. Благодарю

    Ответить
  46. Здравствуйте, Дмитрий! А ситуаций когда ИП заплатил страховые взносы своевременно, по 4-ем срокам, но не в свою налоговую инспекцию Вы не рассматривали. Обнаружилось сегодня и как действовать дальше не имеем представления.

    Ответить
  47. Добрый день! Дмитрий, подскажите пожалуйста! Имею ли я право при уплате налога за 1 кв. 2019 года уменьшить уплаченный авансовый платеж на 5041(сумма налога к уменьшению за 2018год)? При сдаче отчетности буду указывать уплаченную сумму с пояснениями к налоговой декларации?

    Ответить

Оставьте комментарий

Нажимая на кнопку "Комментировать", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.