Как заполнить декларацию по УСН “доходы” за 2018 год для ИП без сотрудников?

Добрый день, уважаемые ИП!

Мы уже с Вами научились заполнять нулевую декларацию по УСН вот в этой небольшой статье:

https://dmitry-robionek.ru/kak-zapolnit-nulevuju-deklaraciju-dlja-ip-na-usn-za-2018-god

Разумеется, большинство ИП работают и получают реальный доход. В этом случае им нужно заполнить уже декларацию по ИП, где есть оборот денежных средств за отчетный год. То есть, сегодня речь пойдет о заполнении ненулевой декларации.

Прежде чем приступить к статье отмечу, что форма декларации по УСН может измениться в 2018 году. Это должно произойти, так как меняется понятие первого налогового периода для тех ИП, которые открылись в декабре 2017 года, или будут открываться в декабре 2018-го года.

Поэтому, я рекомендую использовать бухгалтерские программы и сервисы, которые регулярно обновляются разработчиками. И ни в коем случае не рекомендую вести учет полностью в ручном режиме, так как все слишком быстро меняется.

Итак, давайте рассмотрим вопрос заполнения НЕнулевой декларации на конкретном примере:

  1. ИП на упрощенке (УСН 6%) без сотрудников;
  2. Нужно составить декларацию за 2018 год (если будете составлять декларацию за 2017 год, то помните, что размер страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование будет иным);
  3. ИП не является плательщиком торгового сбора;
  4. В течении всего года сохранялась ставка в размере 6% по налогу УСН;
  5. ИП работал полный год;
  6. Доход за отчетный год был.
  7. Все взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование были сделаны полностью и своевременно;
  8. ИП не получал имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной  деятельности,  целевых поступлений, целевого финансирования.
  9. Декларация должна быть по НОВОЙ ФОРМЕ 2016 года (согласно приказу ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@)

Какую программу будем использовать для составления декларации по УСН?

Будем использовать отличную (и бесплатную) программу под названием “Налогоплательщик ЮЛ”.

Не бойтесь, у меня есть подробная инструкция о том, как ее установить и настроить. Прочтите сначала вот эту статью, и установите ее на свой компьютер: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html

Будем считать, что вы установили программу и корректно прописали свои реквизиты по ИП.

Важно. Программа “Налогоплательщик ЮЛ” постоянно обновляется. Это значит, что ее необходимо обновить до самой свежей версии перед заполнением декларации. Саму программу можно скачать вот здесь: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

1 шаг:  Запускаем программу “Налогоплательщик ЮЛ”

Налоговая отчетность

И сразу в меню “Документы” – “Налоговая отчетность” создаем шаблон налоговой декларации по УСН.

Для этого нужно нажать на иконку со значком “Создать”

Создаем шаблон декларации

А затем необходимо выбрать нужную нам форму № 1152017 “Декларация по налогу, уплачиваемому в связи применением упрощенной системы налогообложения”

КНД 115027

Да, еще важный момент.

Перед составлением декларации необходимо указать год, за который мы ее будем составлять. Для этого необходимо в правом верхнем углу программы выбрать налоговый период.

Например, для декларации за 2018 год необходимо выставить вот такие настройки:

Выбираем отчетный год

По аналогии можно выставить другие периоды по декларации. Например, если Вы сдаете декларацию за 2017 год, то нужно в настройках выбрать 2017 год.

2 шаг: Заполняем Титульный Лист

Первое, что мы видим – это титульный лист декларации, который необходимо корректно заполнить. Естественно, у меня для примера взят мифический персонаж Иван Иванович Иванов из города Иваново =)

Вы указываете свои РЕАЛЬНЫЕ реквизиты.

Заполняем титульный лист

Какие-то данные подтягиваются сразу. Что-то придется заполнить самостоятельно… Напомню, что программу “Налогоплательщик ЮЛ” предварительно нужно настроить,  и еще раз отсылаю вот к этой статье: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html

Поля, выделенные коричневым цветом, необходимо подкорректировать.

1. Раз мы делаем декларацию за год, то и период необходимо выставит соответствующий.

Просто выбираем код “34” “Календарный год” (см. рисунок)

Выбираем код налогового периода

Должно получиться вот так:

Пример

Далее необходимо добавить свой ОСНОВНОЙ код по классификатору ОКВЭД.

Напомню, что при регистрации ИП Вы указывали основной и дополнительный коды деятельности для Вашего бизнеса.

Важно: Обратите внимание, что еще летом 2016 ввели новые коды деятельности по ОКВЭД-2. Это значит, что в декларации по итогам 2016 года (и за последующие годы) необходимо указывать новые коды, согласно ОКВЭД-2. Если укажете старый код по ОКВЭД-1, то декларацию не примут. Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/sovet/okved2-deklaracija-2017.html

Здесь необходимо указать именно основной код деятельности. Для примера, я указал код 62.09 Разумеется, у Вас он может быть другим.

Указываем основной код по ОКВЭД

Если декларацию будете  сдавать самостоятельно, то вот в этих ячейках ничего трогать НЕ надо. (см. рисунок ниже)

Кто сдает декларацию

Здесь ничего не трогаем, так как сдавать будем сами, без представителей. Должна стоять единица.

Больше ничего на титульном листе декларации в нашем примере не трогаем, так как будем сдавать декларацию при личном визите в инспекцию, без представителей.

3. Шаг: Заполняем раздел 1.1 нашей декларации

В самом низу программы нажмите на закладку “Раздел 1.1” и увидите новый лист, который тоже предстоит заполнить. Многие теряются на этом моменте, так как раздел по-умолчанию неактивен и не дает внести нужные данные.

Активируем лист 1.1

Ничего страшного, справимся =)

Чтобы активировать этот раздел нужно нажать на иконку “Добавить раздел” (см. рисунок ниже), а лист сразу станет доступен для редактирования.

Кнопка активации листа

Тут совсем все просто: нужно лишь прописать свой ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) в строке 010. Если не знаете, что такое ОКТМО, то прочтите вот здесь.

В моем примере указан несуществующий ОКТМО 1111111. Вы указываете свой реальный код по ОКТМО.

Заполняем лист 1.1

Больше ничего не трогаем на листе 1.1 нашей декларации.

Но если ОКТМО в течение года изменился, то необходимо указать новый код в соответствующих строках. Такое может случиться, например, при смене реквизитов налоговой инспекции, или при смене места жительства самого ИП.

4. Шаг: Заполняем раздел 2.1.1 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)”

Опять в самом низу нашего документа выбираем соответствующую закладку:

Активация листа 2.1

“Раздел 2.1.1” и активируем лист кнопкой “Добавить Раздел” (точно так же, как активировали предыдущий лист)

Кнопка активации И видим главный лист, который придется заполнить =)

Лист 2.1

А. Здесь нужно внести данные по доходам нашего ИП за отчетный год. Предположим, некий Иван Иванович Иванов за год получил следующий доход поквартально :

  1. Квартал 1:  150 000 рублей;
  2. Квартал 2:  250 000 рублей;
  3. Квартал 3:  400 000 рублей;
  4. Квартал 4:  200 000 рублей;

Для удобства я взял небольшие суммы по доходам и округлил до нулей, чтобы было легче считать.  Понятно, что у вас могут быть суммы с копейками, в этом случае нужно округлять до целых рублей по правилам арифметики.

Обратите внимание, что строки № 110, 111, 112, 113 декларации необходимо заполнить НАРАСТАЮЩИМ итогом:

  • 150 000
  • 400 000
  • 800 000
  • 1 000 000

То есть, суммируем каждый квартал с предыдущими кварталами!

Б. Пусть наш ИП оплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование следующим образом:

  1. Квартал 1:  8096,25 рублей
  2. Квартал 2:  8096,25  рублей;
  3. Квартал 3:  8096,25 рублей;
  4. Квартал 4:  8096,25  рублей;

Тогда заполняем  № 140, 141, 142, 143 следующим образом:

  1. 8096
  2. 16193
  3. 24289
  4. 32385

(с учетом округлений до целых рублей, по правилам арифметики)

Еще раз обращаю Ваше внимание, что доходы и взносы на пенсионное и медицинское страхование вносим НАРАСТАЮЩИМ ИТОГОМ. В противном случае, декларация будет неверной.

Разумеется, вы указываете данные по своим взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование.

Также, если платили по итогам предыдущего года 1% свыше 300 000 рублей на обязательное пенсионное страхование, то эта сумма тоже вносится в декларацию.  Если платили 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, в течение отчетного года, то тоже их учитывайте.

Итак, в строки № 140, 141, 142, 143 декларации необходимо внести обязательные взносы на страхование нарастающим итогом.

ВАЖНО:

Обратите внимание на подсказки к этим строкам!

Дело в том, что строки 140-143 не должны превышать соответствующие значения строк 130-133 (это связано с налоговыми вычетами обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование из налога по УСН)

Также нам необходимо указать ставку налога по УСН в строках 120-123 за квартал, полугодие, 9 мес. и за год.

Делается это очень просто. Для этого достаточно кликнуть на нужное поле и выбрать ставку 6% (напомню, что мы рассматриваем ИП на УСН 6% без сотрудников).

Ставка налога по УСН

После того, как заполните строки:

  • 110-113
  • 120-123
  • 140-143

нажимаем на клавишу “Р” для пересчета формул декларации.

Рассчет документа

Вот, что у нас должно получиться:

Заполняем лист 2.1

Все готово, осталось послать ее на печать

Но сначала напомню, что необходимо оплатить налог по УСН по итогам года до 30 апреля, следующего за отчетным годом! Это лучше сделать перед подачей декларации, конечно.

То есть, сначала платим налог по УСН, а затем сдаем декларацию. Для того чтобы оплатить этот налог по УСН, необходимо сформировать отдельную платежку (или квитанцию) для налоговой службы.

Платные программы (например «1С-Предприниматель» формируют ее в автоматическом режиме, прямо во время составления самой декларации. Она, кстати, в “1С” создается полностью в автоматическом режиме, на основе тех данных по движению денежных средств, которые вводит в программу предприниматель. Поэтому, лучше сразу нацеливайтесь на платные бухгалтерские программы.

5. Шаг: Сдаем декларацию в налоговую

Но вернемся к статье… Сначала проверяем правильность заполнения декларации при помощи программы. Для этого нажимаем на кнопку со значком «К» — «контроль документа».

Контроль документа

Если будут ошибки заполнения, то Вы их увидите в нижней части экрана программы.

После проверки декларации печатаем ее  в ДВУХ экземплярах и шагаем в свою налоговую инспекцию, где стоите на учете. Подписывать декларацию нужно в налоговой инспекции, а не дома.

Ничего подшивать теперь не надо (начиная с 2015 года это так). Один экземпляр отдаете инспектору, а другой он подписывает, ставит штамп и отдает его Вам. Вы его храните, не теряете =) И не забудьте оплатить налог по УСН  перед подачей самой декларации!

Пример заполненной декларации

Для наглядности привожу итог наших мучений =) Вот, что должно в итоге получиться после всех манипуляций:

Пример первого листа декларации по УСН

Пример второго листа декларации по УСН

Пример третьего листа декларации по УСН

P.S. Несмотря на то, что программа, которую мы с Вами изучили в этой инструкции, очень хороша, я по-прежнему рекомендую пользоваться платными бухгалтерскими программами и сервисами. Дело в том, что они формируют декларации на основе УЖЕ введенных данных по хозяйственным операциям ИП.

Здесь-же, их еще нужно корректно подготовить и внести. И если где-то в исходных данных была ошибка (например, неправильно округлили числа), то и декларация будет неверной, несмотря на контрольную проверку данных.

Поэтому, смотрите все-таки в сторону платных программ, которые позволяют составлять не только декларации, но и делать множество других операций. Например, формировать те-же квитанции (или платежные поручения) на оплату обязательных страховых взносов ИП.

С уважением, Дмитрий.

P.S. В статье приведены скриншоты программы "Налогоплательщик ЮЛ". Найти ее можно на официальном сайте ФНС РФ по этой ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку "Подписаться!", Вы даете согласие на рассылку, обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

83 комментария к “Как заполнить декларацию по УСН “доходы” за 2018 год для ИП без сотрудников?”

  1. Очень признателен Вам за подробную инструкцию к «суровой» программе. Спасибо Большое! Ура!

    Ответить
  2. Большое спасибо! Расписано как для первоклассников) Рада,что сразу попала на Ваш сайт.Теперь точно не запутаюсь!

    Ответить
      • Добрый вечер!
        подскажите, пожалуйста, ка быть.
        у меня получилось так, что прога выдает ошибку:
        «В разделе 2.1.1 по стр.143 сумма уплаченных страховых взносов, уменьшающая сумму исчисленного налога за налоговый период, превышает сумму исчисленного налога по стр.133, необходимо уточнить.»

        Ответить
        • Иван, так и нужно понимать)

          Строка 143 не должна превышать строку 133

          Посмотрите комменты, отвечал уже на этот вопрос

          Ответить
      • Большое спасибо вам ,Дмитрий!
        Все очень доходчиво объяснили,но есть одно но вы не указали на ту разницу которую ИП Иванов должен доплатить по УСН за вычетом уплат в ПФР и ФОМС ? Он должен на всю сумму уменьшать к оплате за год УСН-ПФР или какуюта часть ?

        Ответить
  3. Людмила
    Дмитрий действительно представлено очень доходчиво, а если все таки сумма начисленных и уплаченных страховых взносов на ОПС и ОМС превышает сумму исчисленного налога на доход ИП , как в этом случае заполнять раздел 1.1 декларации?

    Ответить
  4. Дмитрий, большое спасибо за разъяснения. Очень понятно все. В продолжении вопроса Людмилы, какую сумму все таки писать в строке 143? Т.к. стр.143 по сумме должна быть меньше или равна стр.133. Сумму уплаченного налога 32385 или сумму исчисленного налога с моего дохода?

    Ответить
    • Гульнара, строка 143 должна быть не больше, чем строка 133.

      Например, после подсчета получилось, что строка 133 = 10 000 руб. Но при этом взносов было уплачено на сумму 32385. В строке 143 пишем 10 000 руб., так как строка 143 не должна превышать строку 133.

      В статье указано, что :

      Дело в том, что строки 140-143 не должны превышать соответствующие значения строк 130-133

      Ответить
  5. Очень подробно и доходчиво! Но если в течении года также уплачивались авансовые платежи по налогу УСН, то куда эти авансы ставить?

    Ответить
  6. Дмитрий, большое спасибо за разъяснения! Возник один вопрос. Вы пишете: «Также, если платили по итогам предыдущего года 1% свыше 300 000 рублей на обязательное пенсионное страхование, то эта сумма тоже вносится в декларацию. Если платили 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, в течение отчетного года, то тоже их учитывайте.» Но в Вашем примере этот 1% нигде не показан. Где его нужно отражать? Если я добавлю его к 32835, то у меня строка 143 превысит строку 133.

    Ответить
    • Рамеш, пожалуйста.
      Он вносится в строки 140-143. То есть, суммируется с фиксированными взносами. Но еще раз напомню, что строки 140-143 не должны превышать строки 130-133

      Ответить
      • Спасибо за ответ! Чтобы не было превышения, я могу раскидать 1% между строками 142 и 143. Я так понимаю, ошибки не будет, если годовая сумма будет не 32835, а больше?

        Ответить
        • Рамеш, нужно указывать в соответствии с датой платежа 1%. Ну, и не забываем, что накопительным итогом заполняем эти строки.
          Произвольно «раскидывать» нельзя)

          Ответить
          • Дмитрий, здравствуйте!

            Но ведь 1% (свыше 300000) уплачивается по итогам года — то есть после 1-го января.
            Как же его можно учесть в строках 140-143?
            Ведь уменьшить можно только на уплаченное не позднее 31-го числа?

            Ответить
            • Петр, добрый день

              Многие ИП платят 1% в течение года, как только перешагнут порог в 300 000

              Сейчас почти все программы автоматически предлагают заплатить 1% свыше 300 000 как только происходит превышение. Но ничто не мешает заплатить 1% в следующем году за отчетным (но и вычесть этот 1% можно будет только из налога по УСН за следующий год).

              Ответить
  7. Дмитрий, здравствуйте, подскажите пожалуйста, зарегистрировалась в качестве ИП в августе 2018 года. Какой налоговый период я должна выбрать при заполнении декларации?

    Ответить
    • Добрый день

      Несмотря на то, что открылись не с начала года, выбираете год. (налоговый период «34» и 2018 год).

      Ответить
      • Спасибо Дмитрий!У меня еще один вопрос. ИП начал осуществлять свою деятельность в 3 квартале, следовательно показатели за предыдущие периоды отсутствуют. Что в таком случае я должна указать в разделе 2.1.1 за первый квартал и полугодие в строках 110, 111, 120, 121,130,131 и 140,141? В программе Налогоплательщик ЮЛ в этих строках стоят горизонтальные прочерки.

        Ответить
        • Татьяна,
          110-111 — прочерки
          130-131 — прочерки (программа сама их подставит)
          140-141 — прочерки
          120-123- поставить 6%. Кстати, можно прочерки поставить и в строках 120, 121. Эта программа на этапе проверки пропускает оба варианта (когда строки 120-123 заполнены как 6%, так и когда в 120, 121 стоят прочерки, а в строке 122 и 123 стоит 6%).

          Если бы что-то не понравилось, тогда бы она заругалась на этапе контроля.

          Но, на мой взгляд, лучше поставить в строках 120-123 значение 6%, так как в Приказе ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ написано по этим строкам:

          6.4. По кодам строк 120 — 123 указывается ставка налога, установленная статьей 346.20 Кодекса.

          В Декларации, представляемой налогоплательщиком при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, и при утрате права применять упрощенную систему налогообложения значения показателей за последний отчетный период (коды строк 120, 121, 122) повторяется по коду строки 123.

          Оба варианта заполнения строк 120-123 проходят проверку в программе на контрольные значения (когда нажимаем на кнопку «К» — контроль).

          Аналогично проходят проверку на корректность оба варианта заполнения строк 120-123 декларации (как в вашем случае) в 1С: Предприниматель.

          Ответить
          • Дмитрий, от всей души благодарю Вас за помощь и уделенное время! Ваш сайт-это отличная поддержка для нас, особенно начинающих ИП. Огромное спасибо за ваш труд!

            Ответить
  8. Огромное СПАСИБО. Очень выручили. Все заполнила за 5 минут, а я очень далека от всего этого. Еще раз спасибо за помощь.

    Ответить
  9. Дмитрий, а если код ОКВЭД попадает под действие налоговых каникул, то какую ставку налога указать 6% и 0%?

    Ответить
  10. и у меня все получилось, один только вопрос : почему печатаем в двух экземплярах и идем с ними в налоговую?? я первую деклоращию подаю!

    Ответить
  11. Большое спасибо за статью!
    Очень помогло при составлении документооборота!

    Ответить
  12. Добрый день Дмитрий!
    Все сделал по Вашей инструкции. Только у меня получилось не стока 100 к уплате, а стока 110 сумма налога к уменьшению. Правильно я понимаю, что мне ничего не надо уплачивать по итогам года, а сумма к уменьшению переноситься на 1 квартал 2019 года. Спасибо заранее за ответ!!

    Ответить
  13. Дмитрий, добрый день. Спасибо, благодаря Вашей статье скачала/установила программу и разбираюсь с декларацией. Моя предыдущая декларация была «0», потому сейчас есть вопросы. Подскажите пжл:
    1. Если я правильно поняла, в строках 140-143 нужно указывать НЕ САМИ фактические суммы уплаченных взносов, а только те суммы из них, на которые я могу уменьшить налог. На моем примере, в третьем квартале я платила за себя 24289р (сразу за три квартала, так вышло), налог в третьем квартале меньше в два раза, и в строке 142 я указываю МАКСИМУМ сумму, РАВНУЮ сумме налога… Так? Это не будет считаться предоставлением недостоверных сведений? В платежке то больше…
    2. Программа при заполнении раздела 2 самостоятельно рассчитывает раздел 1. Та сумма, которую он рассчитывает в строке 100 раздела 1 и является суммой налога за 2018 год, который я должна оплатить до 30 апреля 2019?
    2. Что, если налоговая не примет декларацию? Ухожу, исправляю, прихожу опять, сдаю успешно… Никаких наказаний за неправильное заполнение не будет, если я успела все сдать до 30 апреля 2019?
    2. Не по декларации: от 1% за 2018 никуда не деться (при его наличии) и его нужно оплатить до 1 июля 2019. Если я оплачу его раньше, например, в 1-ом квартале 2019, я могу уменьшить сумму налога. Верно? Вот только какой налог? Сумму налога за 2018год или сумму налога за 1 квартал 2019года? Или я окончательно запуталась)

    Ответить
    • Попробуйте поставить в строках 140-143 значения больше, чем строки 130-133 (соответственно) =)
      А потом нажмите на кнопку «Р», а затем на кнопку «К», увидите, что программа будет ругаться, а внизу появятся замечания по заполнению.
      Да и в самой декларации явно указаны формулы для расчета около каждой строки — приглядитесь внимательнее, сразу поймете…

      Ответить
  14. Добрый день, В разделе 2.1.1 по стр.143 сумма уплаченных страховых взносов, уменьшающая сумму исчисленного налога за налоговый период, превышает сумму исчисленного налога по стр.133, необходимо уточнить. Так выдает при контроле формы.Строка 113 к оплате 1793 руб. строка 143-32385 ( взносы за себя в декабре сразу за год) Как правильно заполнить? Авансовых платежей не было

    Ответить
    • Сергей, в статье отмечен этот момент и выше в комментах отвечал.

      Ответить
  15. Добрый день Дмитрий.Подскажите пожалуйста,как составить декларацию,если я ИП на ПСН.В 2018г десять месяцев оплачивала ПСН и страховые взносы за год,а два месяца не работала.В ИФНС сказали,что надо подавать декларацию,если ПСН прерывался.

    Ответить
  16. Дмитрий, большое спасибо за вашу инструкцию!
    У меня технический вопрос: программа показывает, что мои отчисления в ПФР и медицину больше, чем выплаты по 6% за все периоды. Налоги (6%) эти поквартальноя я уже оплатить. Что мне внести в декларацию?
    Заранее спасибо за Ваш ответ!

    Ответить
  17. А до какого числа декларацию подавать? письмом с уведомлением о вручении можно?

    Ответить
  18. Большое спасибо! Сдаю декларацию первый раз, материал помог отлично!!!
    Вопрос
    ИП зарегистрировал в 7 месяце. Доходы пошли 11 и 12 месяцем. В строках 110, 111, 112 ставим 0, или не трогаем их?

    Ответить
  19. Дмитрий, добрый вечер. Большое спасибо за ваш труд. Сдаю декларацию в первый раз. Исполнила все шаги. Читаю комментарии и возник вопрос — доходы свыше 300т. получены в конце декабря 2018, 1% уплачен 10.01.2019. Я правильно поняла, что в декларации за 2018 год, я не могу предъявить эту сумму к вычету.

    Ответить
  20. Дмитрий, спасибо за инфо. А если я в течение года не платил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
    А заплатил всю сумму сразу в конце года. Что заносить в 140, 141, 142, 143?

    Ответить
    • Илья, значит только строку 143 заполняете (если оплатили сразу все взносы 4 квартале)

      Ответить
  21. Спасибо. У меня ИП УСН -доходы. Расходов нет. есть только обязательные платежи в ПФР, ОМС и налоги. Подскажите, пожалуйста дилетанту, нужно ли, при сдаче декларации в налоговую, к декларации прикладывать платежки, подтверждающие оплату налогов и взносов оплаченных через интернет- банк и банковскую выписку об операциях по счету с живыми печатями и подписями банка или достаточно распечаток, сделанных дома на принтере.

    Ответить
    • Татьяна, нет, не нужно. Если будут вопросы, то сами спросят (письмом). Ну, и КУДИР должна быть под рукой.
      Раньше КУДИР сдавали вместе с декларацией, но уже несколько лет как отменили это правило.

      Ответить
  22. Дмитрий, огромное спасибо за Ваш ТРУД. Во-первых, лично мне Вы сэкономили деньги (поскольку не пришлось обращаться в «контору по заполнению деклараций напротив налоговой»). Во-вторых, сохранили финансовую тайну (по той же причине). Ещё раз спасибо!!!

    Ответить
  23. Возможно я не прав с предлогом «без»: «(напомню, что мы рассматриваем ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников)».

    Ответить
    • Спасибо, поправил
      P.S. Ссылка на статью про нулевую декларацию для ИП на УСН 6% в начале статьи.

      Ответить
  24. Добрый день.Дмитрий скажитте пожалуйста если мой ОКВЭД попадает под налоговые каникулы ,то надо платить авансовые платежи по налогам, усн 6%. Спасибо.

    Ответить
    • Добрый день
      Если Вы имеете право применять налоговые каникулы (то, что ОКВЭД попадает недостаточно, там есть еще другие необходимые условия), то налог по УСН не нужно платить.
      В декларации в строках 120-121 ставятся нули.

      Ответить
  25. Добрый день, Дмитрий! Подскажите, пожалуйста, следующее. ИП на УСД «Доходы». В 2018 году авансовые платежи по налогу и по фиксированным платежам не делал. В течении года оплатил фиксированные платежи за 2017 год, 1% свыше 300.000 за 2017 год, в конце декабря 2018 г. заплатил часть по фиксированным платежам за 2018 год. Могу ли я включить сумму всех этих платежей к вычету из налога УСН за 2018 год? Спасибо. С уважением, Сергей

    Ответить
  26. Добрый день. Спасибо за статью! Есть вопрос…ИП открыл в 2018…без работников. Доход до 300т.р. В прошлом году вообще ничего не заплатил. Если я в этом году оплачу фиксированные взносы за прошлый год, то могу ли я уменьшить сумму налога 6% за прошлый год?

    Ответить
  27. Дмитрий, добрый день! спасибо Вам за материал! остался один вопрос — а если в строке 100 получается отрицательная цифра? как ее там указывать?

    Ответить
    • Ольга, добрый день, она не может быть отрицательной) Строка 100 может быть =0, или может быть > 0.

      Ответить
  28. Добрый день. подскажите пожалуйста не нашла ответ на свой вопрос. При налоговых каникулах ставка 0 %. Т.к. налоги не платилаи строки 130-133 не заполняла, то строки 140-143 превышают 130-133. Вы пишите, что превышать не могут. Как быть?

    Ответить
  29. Дмитрий, добрый день! Вчера заполнила декларацию с помощью Ваших рекомендаций. ИП зарегистрировано в октябре 2018 , доход 19 300 (стр.113). Уплачены взносы ОПС и ОМС в сумме 6 069, УСН(доходы) 950. Строки 133 и 143 равны 1 158, нажала клавишу расчет и контроль, выдает сообщение» при контроле ошибок не обнаружено». Но при этом в разделе 1.1 все строки нулевые.

    Ответить
  30. Добрый вечер Дмитрий. У меня необычный вопрос . В налоговой в двух кабинетах дали два разных ответа. У меня ИП УСН Доходы , ошибочно переплатил за 2018 в ПФР — 10000р и в ОМС -1000 р, а д.б. фиксир. сумма за себя 32385 . Что вносить в стр 140-143 и как зачесть переплату ? Спасибо Вам добрый человек, что делитесь своими знаниями, тратите свое время бескорыстно и благородно. Редко кто получает столько благодарностей и становится все более известным в наших кругах .

    Ответить
  31. Здравствуйте! Подскажите, дата на декларации — это дата составления или дата подачи? Или ее от руки пишут, когда ставят подпись?

    Ответить
  32. Дмитрий добрый день! Как заполнить декларацию на усн 6%, попадаю под налоговые каникулы. Спасибо.

    Ответить
  33. Добрый день Дмитрий. Мои вопросы от 14.03.2019 Вы удалили — видимо нет ответа. Тогда подскажите, где можно получить консультацию!

    Ответить
  34. Еще раз добрый день. Я ИП уже 6 лет. Но при заполнении декларации Я первый раз столкнулся с проблемой — у меня графы 140 — 143 превышают графы 130 — 133. В течение года Я заплатил авансовый платеж по налогу на прибыль за 1-й квартал 2018 г., затем частично оплатил, а частично налоговая инспекция у меня сняла, но затем засчитала снятые деньги в счет оплаты 1% в ПФ с дохода, превышающего 300000 руб, а в конце Я года заплатил обязательные взносы в ПФ и на ОМС. Столкнувшись с действиями налоговой инспекции (сначала «рубим голову», а потом разбираемся) Я старался не допускать возникновения какой-бы то ни было задолженности. А теперь не пойму — какие цифры вносить в графы 140 — 143! Обнуляющие сумму налога на прибыль в графах 130 — 133? Смогу ли Я учесть переплаты в будущем (в том числе 1% в Пф с превышения дохода в 2017, уплаченные в 2018?)

    Ответить
    • Добрый день.

      Как понял, трудности с заполнение строк 140-143, если они превышают строки 130-133. Проще показать на примере:

      1. Предположим, доход за 1 квартал 100 000 (строка 110)
      6% от этой суммы 6000 (строка 130)
      Пусть ИП оплатил взносы в первом квартале 8096,25 коп + 1000 (пусть 1000 — это 1% от суммы, превышающей 300 000 дохода за прошлый год)
      Но так как 9096,25 больше чем 6000, то в строке 140 нужно указать 6000

      Далее, во втором квартале ИП получил доход 150 000 руб.

      Доход нарастающим итогом за полугодие составил 250 000 рублей (суммируем первый и второй квартал) — строка 111

      6% от 250 000 = 15000 руб. — строка 131
      Во втором квартале ИП заплатил 8096,25 на ОПС и ОМС. Но нарастающим итогом он за полугодие он заплатил взносов 17192,5 (суммируем со взносами за первый квартал).
      Но так как 17192,5 больше чем 15000, то в строку 141 нужно указать 15000

      Аналогично для других строк. Только нужно помнить, что эти строки считаются нарастающим итогом (это важно).

      2. Если платили 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей за 2017 год в 2018 году, то его можно учитывать при расчете налога по УСН за 2018 год (было много писем минфина по этому вопросу — можете поискать).
      Если платили 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей, за 2018 год в 2018 году, то его можно было учитывать только при расчете налога по УСН за 2018 год.

      Но вы пишите, что у вас там были какие-то трудности при оплате 1% … Поэтому, лучше сделать сверку с ФНС по авансовым платежам, по взносам на ОПС и ОМС, чтобы потом проблем не возникло.
      Чтобы было ясное понимание, что они зачли, что и когда оплачено и т.д. Есть ли вообще переплата.

      P.S. В примере приведены расчеты взносов с копейками, но при составлении декларации они округляются до целых рублей. Но платить их нужно с точностью до копейки.

      Ответить
      • Добрый день Дмитрий. Спасибо за ответ. Основная мысль, как Я понял — нарастающий итог строки 143 не должен превышать сумму строки 133 (Я плачу взносы в ПФ и ОМС в конце года)! Еще вопрос — можно ли как-то зачесть взносы 1% в ПФ, сделанные в предыдущих годах (2016, 2017 …). Я их никогда не учитывал, а суммы были хорошие!

        Ответить
  35. Добрый день, Дмитрий. Правильно ли я понимаю, что в вашем случае строки 130-133 больше, чем 140-144, так как заявлен доход 1000000. Если доход небольшой, меньше 300000, и тем более меньше 150000. То строки 130-133 рассчитываются как 6% от дохода в соответствующих кварталах. И в этом случае надо ставить в строках 140-143 те же цифры, что и в строках 130-133, хотя реально были заплачены фиксированные платежи 8096 в квартал.

    Ответить
    • Ольга, добрый день
      Верно понимаете.
      Я в комментариях пример с числами приводил. Только помните, что строки считаются накопительным итогом.

      Ответить
  36. Здравствуйте! Подскажите пожалуйста сильно ли отличается порядок заполнения налоговой декларации при УСН Доходы — Расходы?

    Ответить
  37. дмитрий, добрый день! за 2018 год были оплачены авансовые платежи ( помимо страховых взносов), в какие строки их нужно прописать?

    Ответить
  38. Дмитрий,здравствуйте! Подскажите,пожалуйста. Страховые взносы за 2018 год были фактически заплачены одной суммой в конце года. В марте 2018 был заплачен 1% 25000 за 2017 год. Я так понимаю,что в строке 140 я могу указать эту сумму,пропустив строки 141 и 142, а в строке 143 сумму страховых взносов за год. и тогда в разделе 1.1. у меня будут заполнены только строки 20 и 100? Это не будет ошибкой заполнения декларации?

    Ответить
  39. Здравствуйте! Подскажите пожалуйста. Если доход на много ниже фиксированных платежей, расчет авансовых платежей надо писать в декорации? (авансовые платежи не оплачивались, из расчета по формуле (взносы -УСН6%))

    Ответить
  40. Отличная статья! и Отличный ресурс!
    Подробно и указаны тонкие моменты при составлении декларации.
    Расчет по декларации и бухгалтерские расчеты — совпали!
    Спасибо!

    Ответить
  41. Добрый день! Спасибо за статью! Подскажите, пожалуйста, у в зачет учитываются только авансовые взносы на ПФ ОМС и 1% превышения?

    Ответить
  42. Дмитрий, спасибо за подробную инструкцию! Я уже успела даже и закрыть ИП, но отчитаться-то надо. Подскажите готовую декларацию как-то можно сохранить на носителе и потом распечатать? Просто принтер дома сломался((( Как я могу распечатать в другом месте?

    Ответить
    • Анна, попробуйте выбрать «Печать» и выбрать PDF-принтер. Если нет PDF-принтера в настройках печати, то можно установить бесплатную программу Foxit Reader (только качать ее нужно исключительно с официального сайта).
      После этого документ сохранится в виде PDF-файла, который можно распечатать на другом компьютере.

      Ответить

Оставьте комментарий

Нажимая на кнопку "Комментировать", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.