Декларация по УСН: какой будет штраф, если подать ее несвоевременно? С опозданием по срокам?

Добрый день, уважаемые ИП!

Недавно был последний день, когда можно было сдать декларацию по УСН за прошлый год. И, как обычно, стали появляться вопросы в комментариях от тех, кто пропустил все сроки. Спрашивают, какой будет штраф, к чему готовиться.

Давайте разберемся с этим вопросом.

Какой будет штраф, если несвоевременно подать декларацию по УСН?

Для начала отмечу, что штраф будет в любом случае. Если есть смягчающие обстоятельства, то он может быть снижен согласно статье 112 НК РФ. Но для этого нужно обращаться в ФНС, разумеется.

Сколько?

Штраф составит 5% от суммы налога по декларации за каждый месяц (даже если месяц неполный), но не менее 1000 рублей. И не более 30% от суммы налога по декларации.

Статья 119 НК РФ. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)

1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Разумеется, эта статья НК РФ относится не только к декларации по УСН. Просто именно по ней возникает больше вопросов от тех, кто пропустил все сроки.

Пример 1

Например, вы опоздали с подачей декларации по УСН, в которой указано, что сумма налога к уплате составила 100 000 рублей. Крайний срок подачи декларации был 4 мая.

Но вы спохватились и сдали, например, через 2 дня от крайнего срока (6 мая). Штраф составит 5000 рублей. Несмотря на то, что прошло всего два дня от крайнего срока, считают как за полный месяц.

Если не будете спешить с подачей декларации и сдадите, например, 6 июня, то штраф составит уже 10 000 рублей. Ну, и так далее.

Но максимальный штраф для данного примера — 30 000 рублей, так как 30% от 100 000 рублей = 30 000 рублей.

Разумеется, если сумма налога, указанного в декларации выше, то и штраф будет больше.

Пример 2

Вы опоздали с подачей декларации по УСН, в которой указано, что сумма налога к уплате составила 0 рублей (нулевая декларация). Но вы спохватились и сдали, например, через 2 дня от крайнего срока. Штраф будет в размере 1000 рублей.  Несмотря на то, что 0% от нуля это ноль. Минимальный штраф за это нарушение — 1000 рублей.

Но и это еще не все…

Если от крайней даты установленного срока прошло более 10 дней, то ФНС имеет право заблокировать счет ИП в банке. И пока не сдадите декларацию, счет на разблокируют.

В какие сроки нужно сдавать декларацию по УСН?

Короче говоря, не рекомендую тянуть с подачей декларации по УСН, так как последствия могут быть внушительными.

Тем более, что декларация по УСН сдается один раз в год, по итогам предыдущего года. Например, декларацию по УСН за 2021 год нужно было сдать до 30 апреля 2022 года. Но с учетом праздничных дней, эта дата сдвинулась на 4 мая 2022 год.

Вот небольшая напоминалка на 2022 год для ИП на УСН 6% без сотрудников по срокам оплаты налогов и взносов:

P.S. Рекомендую подписаться на анонсы статей моего блога в социальных сетях. В них вы оперативно получите информацию для ИП и самозанятых: https://dmitry-robionek.ru/subscribe

Если есть вопросы, то лучше задавайте их в комментариях ниже.

С уважением, Дмитрий Робионек.

Советую прочитать:

1. Налог по УСН 6% для ИП в 2022 году: сроки оплаты, КБК, частые вопросы и т.д.
2. Отсрочка по оплате налога УСН за 1 квартал 2022 года и за 2021 год. Когда платить? Кто ее получил?
3. ФНС снова начинает штрафовать за невыдачу кассовых чеков
4. Плановых проверок малого бизнеса в 2022 году не будет. Но, как обычно, есть исключения…