Как посчитать налог по ЕНВД? И как сделать из него вычет взносов в ПФР? (часть 2)


Продолжим изучение ЕНВД для индивидуальных предпринимателей. Если Вы не читали первую статью этой темы, то советую ознакомиться с ней, прежде чем читать далее.

Что такое ЕНВД? Понятная и подробная инструкция (часть 1)

итак, без лишних многословий, приступим к делу : )

Сколько нужно платить по ЕНВД?

Здесь нужно понимать, что объектом налогообложения при этом налоге  является вмененный доход ИП, а налоговой базой – величина вмененного налога.

 

То есть, если Вы переходите на ЕНВД, то власти будут считать, что Вы зарабатываете определенную сумму (например, 5 миллионов рублей). И уже от этих 5 млн. рублей Вам придется заплатить 15% в налоговую.

Разумеется, вмененный доход может меняться от региона к региону России.

Если представить в виде формулы, то она будет выглядеть вот так:

ЕНВД = (налоговая база * ставка налога) – обязательные страховые взносы

Причем формула для налоговой базы считается следующим образом:

Налоговая База = Вмененный Доход = Базовая Доходность * Физический показатель

Базовая доходность корректируется в соответствии с коэффициентом-дефлятором (К1) и корректирующим коэффициентом (К2, ст. 346.27 НК РФ).

У читателя сразу может возникнуть вопрос о том, какова будет базовая доходность по его виду деятельности, в его регионе РФ. Здесь могу лишь посоветовать обратиться в свою налоговую за уточнением.

Дело в том, что местные власти могут значительно ее изменять. На сайте Налоговой РФ я так и не смог найти точных данных в разрезе каждого региона РФ. (но могут его только уменьшать)

Но тем не менее, формула единая для всей России. И зная, как считается налог по ЕНВД, можно примерно знать планируемые платежи по ЕНВД.

Как часто нужно платить этот налог?

Налоговым периодом здесь является квартал. То есть, налоговая декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (т.е. квартал).

А вот уплатить сам налог нужно не позднее 25-го числа.

Обратите внимание, что  этот налог можно уменьшить на обязательные взносы в ПФР:

1. Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. (п. 2 статья 346.2 НК РФ)

2. Но не более чем на 50% от налога по ЕНВД

3. ИП без сотрудников могут сделать вычет на 100%. То есть, полностью вычесть из налога по ЕНВД все свои платежи в ПФР и ФОМС. Еще раз обращаю внимание, что это возможно только для ИП без сотрудников.

4. Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, не вправе уменьшить сумму исчисленного ими единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных за себя в фиксированном размере страховых взносов.

Надеюсь, Вам помогла эта небольшая статья

 

Еще важная информация по ЕНВД

  1. Что такое ЕНВД? Понятная и подробная инструкция (часть 1)
  2. Как ИП должен платить 1% в ПФР при доходе более 300 тысяч рублей в год?
  3. Госдума приняла в третьем чтении закон о налоговых каникулах для ИП в 2015-2020 году

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.


Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку "Подписаться!", Вы даете согласие на рассылку, обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.


Комплект из трех книг для начинающих ИП

6 комментариев к “Как посчитать налог по ЕНВД? И как сделать из него вычет взносов в ПФР? (часть 2)”

  1. Добрый день! Спасибо за Ваш сайт и ответы на наши ипэшные вопросы! ПФР придумал очень удобную вещь — личный кабинет налогоплательщика. Периодически туда захожу посмотреть, какие платежи нужно сделать. В начале 2015 года также зашла и не смогла разобраться. Да, фиксированный платеж ОПС 18610,80, ОМС 3650,58. Ничего в этом 2015 году не платила. Но в строке «Неучтенные в обязательствах платежи» уже стоят суммы 17328,48 и 3198,0 соответственно. По этой причине требуемая оплата до 31.12.2015 составляет по ОПС всего 1282,32, а в ОМС вообще стоит переплата. Как это все понимать? Или ПФР и ОМС еще не все платежи пересчитали на начало этого года?Помогите разобраться! Спасибо за ответ.

    Ответить
  2. Добрый день!
    Я зарегистрировала ИП 12 декабря 2014 г., заявление на ЕНВД подала 22 декабря. Какие еще платежи, кроме ЕНВД за неполный месяц, мне нужно осуществить? Нужно ли было платить в ПФР и ФСС? И что будет если я не заплатила? Заранее спасибо!

    Ответить
  3. Здравствуйте!!!скажи пожалуйста ип открыто с марта 2013 года(розничная торговля,енвд) деятельность не велась ,декларации не сдавались!сколько штрафов мне грозит?в пфр за2013 год заплатила.

    Ответить
  4. Добрый вечер! Не оплатила за 3 квартал страховые взносы как требуется до 30 сентября. Налог ЕНВД теперь не могу уменьшить на сумму страховых взносов? оплачивать в полном обьеме? а еще и в ПФ нужно оплатить до конца года как утверждают в ФНС. Получается я теряю 8096р? или я просто не плачу их в конце года? Заранее благодарю!

    Ответить

Оставьте комментарий

Нажимая на кнопку "Комментировать", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.