О переносе оплаты взносов при доходе более, чем 300 000 рублей в год с 1 апреля на 1 июля


Обновление. Закон принят (ссылка на официальный текст ниже)

Добрый день, уважаемые ИП!

ГосДума приняла в третьем чтении законопроект, в котором есть интересное нововведение. Если совсем кратко, то предлагается перенести оплату дополнительного взноса на обязательное пенсионное страхование “за себя” при доходе более, чем 300 тысяч рублей в год.

Все ИП, у которых годовой доход более, чем 300 000 рублей в год, знают, что необходимо оплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 в год, до 1 апреля. Например, за 2016 год все платили до 1 апреля 2017 года.

А в новом законопроекте предложено перенести крайнюю дату с 1 апреля на 1 июля

То есть, предложено оплачивать этот взнос за 2017 год не до 1 апреля, а до 1 июля 2018 года.

Полностью законопроект можно прочитать здесь: http://sozd.parlament.gov.ru/bill/274631-7


Цитирую:

79) в абзаце втором пункта 2 статьи 432 слова «1 апреля» заменить словами «1 июля».

Открываем второй абзац п.2 ст. 432 НК РФ и читаем:

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Этот законопроект принят?

Обновление. Закон принят.

Дело в том, что ГосДума утвердила его в третьем чтении. Но еще предстоит утверждение в Совете Федераций РФ и подписание Президентом РФ.

Да, с вероятностью в 99% его примут, но формально, это пока законопроект. Так что следите за новостями блога, если примут, напишу отдельную заметку.

Если примут закон, то с какого года можно будет платить 1% до 1 июля?

В самом конце законопроекта написано:

Положения абзаца второго пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении расчетных периодов начиная с 2017 года.

То есть, если примут, то 1% за 2017 год можно будет платить до 1 июля 2018 года. За последующие годы тоже будем платить по новым срокам.

Что я думаю по этому поводу:

1. Лично я буду платить до 1 апреля 2018 года, так как я хочу сразу сделать вычет из налога по УСН за первый квартал =)

2. Недавно все ИП стали получать бумажные письма из ФНС, в которых ясно написано, что 1% следует оплатить до 2 апреля 2018 года (с учетом выходных).

Да, я уже получил такое письмо:

Письмо из ФНС

Фото со смартфона, качество не очень. Пишу на коленке =)

Это письмо-напоминание рассылается на основании письма ФНС № ГД-4-11/21487@ от 24.10.2017, о котором писал вот здесь. Не думаю, что ФНС будет повторно рассылать эти оповещения из-за этого небольшого изменения. Хотя, кто знает?

3. Также могут быть, как говорится,  недопонимания на местах, так как все уже привыкли к дате “до 1 апреля”. Ну, и последнее письмо ФНС, о котором вспомнил чуть выше, никто не отменял.

Короче говоря, я думаю, что лучше заплатить этот 1% при доходе более, чем 300 000 рублей в год до 1 апреля 2018 года (с учетом выходных до 2 апреля). Я сам так сделаю. И сразу налоговый вычет сделаю.

Ну, а вы сами решайте, как лучше сделать, если закон будет принят.



Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?"

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Советую прочитать:

  1. Госдума одобрила новую схему взносов ИП “за себя” и новый МРОТ на 2018 год
  2. И снова про отсрочку по онлайн-кассам для ИП на УСН, ПСН и ЕНВД до 1 июля 2019 года!
  3. Налоговый вычет по онлайн-кассам одобрен ГосДумой во втором чтении. И снова про отсрочку до 1 июля 2019 года для ИП на ПСН и ЕНВД

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.


Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку "Подписаться!", Вы даете согласие на рассылку, обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.


Комплект из трех книг для начинающих ИП

30 комментариев к “О переносе оплаты взносов при доходе более, чем 300 000 рублей в год с 1 апреля на 1 июля”

  1. Да, не плохо, если примут. ИП на патенте, вычетов нет. Отсрочка платежа подспорье.

    Ответить
  2. Добрый вечер , у меня вопрос доход более 300 тыс ЭТО ВЫРУЧКА ИЛИ ЖЕ ДОХОД ?

    Ответить
  3. Добрый вечер! При оплате 1%, о каком вычете из налога по УСН за 1кв. Вы пишите?

    Ответить
  4. Пришло такое письмо, но по расчетам все за полный год. Но я работаю только с 07.07.2017 г. т.е. у меня меньше получается, я правильно рассуждаю? Не получится что я заплачу исходя из своих расчетов и попаду на штраф? Но и потом возится с возвратом из бюджета излишне оплаченных средств не хочется.

    Ответить
    • Нет, не за полный год платить, конечно, если открылись в июле.
      Это стандартный текст, который шлют в соответствии с письмом ФНС, о котором упомянул в статье. Эту сумма во всех письмах одинаковая, даже для тех, кто все давно оплатил.

      Ответить
  5. добрый день.
    платил 1% в 2017 году ежеквартально,сразу учитывал в авансовом платеже УСН 6%.А когда заплатить 1% за 4-й квартал 2017 года,и в каком платеже его потом зачесть?

    Ответить
    • Если 1% заплатите по итогам 2017 в 2018 году, то можно делать вычет только из налога по УСН за 2018 год.
      Если платили в течение 2017 года, то из налога по УСН за 2017 год.

      Ответить
      • Дмитрий,спасибо за ответ.
        я правильно понял-если я заплачу 1% за 4-й кв.2017 года с 1 января до 30 марта 2018 года,то учитывать его надо в авансовом платеже УСН за 1-й кв.2018 года?

        Ответить
  6. Дмитрий, добрый день! Объясните пожалуйста, если я оплачу взнос 1%( который свыше 300тыс руб). в течение 1 кв 2018г, то я смогу сделать вычет из налога на эту сумму в 1 квартале 2018года? А Вы говорили, что если перечислять в конце каждого квартала,вернее каждого налогового периода взносы в ПФР и ФОМС. то тогда можно делать налоговый вычет.А если я перечисляю не в период, тогда нельзя делать налоговый вычет, я правильно понимаю?

    Ответить
    • Вера, добрый день!
      Здесь такое правило:
      — если платили, например, 1% в 2017 году (как только превысили 300 000), то и вычитать можно из налога по УСН за 2017 год.
      — если будете платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, в 2018 году, то вычитать можно будет из налога по УСН за 2018 год. Например, заплатили, 1% до 1 апреля 2018 года, то можете уменьшить аванс по УСН за первый квартал 2018 года. Причем, если 1% будет больше, чем аванс по УСН за первый квартал, то все равно может будет учесть это превышение уже при оплате аванса за полугодие, 9 мес, год..
      — Или еще пример. Вы оплатили 1% 3 мая. Значит, вы можете учесть его при оплате авансового платежа по УСН за 6 месяцев,9 мес и год. (понятно, что в первом квартале нельзя будет учесть, так как 3 мая- это второй квартал)
      P/S/ Рекомендую пользоваться бух. программами или сервисами, там все это автоматически учитывается.

      Ответить
  7. Добрый день. 27.11.2017 данный закон подписан президентом и опубликован. Правильно я понимаю, что уже страховые взносы в размере 1% свыше 300 000 руб. прибыли за 2017 г. можно будет оплатить до 02.07.2018 г.? И проблем с этим не возникнет?

    Ответить
    • Добрый день
      Да, закон принят. В некоторых программах и сервисах для ИП уже меняют календари по платежам и отчетности.
      Но лучше платить за несколько дней до конца срока, не тянуть до последнего дня.

      Ответить
  8. Дмитрий, добрый день! Подскажите пожалуйста, сайт ПФР теперь недоступен для ИП?, у меня возникли некорректные данные от ПФР за 2016г., надо разобраться. Я подразумеваю, что ПФР исключили ИП из своей системы.Мне нужны подтверждения оплаты всех взносов ПФР и ФОМС за 2016 г.г., я попросту не могу войти в свой личный кабинет ПФР ,в 2016году ПФР находился в другом городе, а сейчас в Москве. Я не знаю, что делать.Спасибо!

    Ответить
    • Добрый день!
      Насчет сайта ПФР не подскажу, у меня там нет учетной записи. Как-то не было такой необходимости. Если просили подтверждение из ФНС по взносам в ПФР, то давал выписку из банка.
      Но в личном кабинете ИП на сайте ФНС видны взносы за 2016 год. Там они видны.

      Ответить
  9. Дмитрий, добрый день!
    Помогите пожалуйста разобраться в такой ситуации.
    — 1% с суммы свыше 300 000 рублей за 2016г. в размере 36 419 рублей оплатил 26.04.2017г.
    — дохода в 1 и 2 квартале 2017г. не было
    — доход за 3 квартал составил 1 123 696 рублей, налог 6% от этой суммы 67 422 рублей оплачен 25.10.2017г.
    — фиксированные платежи (ПФР и ФОМС) в размере 27 990 рублей оплачены 28.12.2017г.
    — 1% с суммы свыше 300 000 рублей за 2017г. в размере 13 078 рублей оплатил 29.12.2017г.
    — доход за 4 квартал составил 484 183 рублей, налог 6% от этой суммы 29 050 рублей еще не оплачен.
    Собственно вопрос в следующем: могу ли я как-то учесть 1% с суммы свыше 300 000 рублей за 2016г.
    Заранее спасибо!

    Ответить
  10. Дмитрий, здравствуйте! Прошу подсказать. Я каким-то нелепым образом пропустила одно из поступлений 3-го квартала и не приняла его в учет. Таким образом, мой платеж по УСН был 0, т.к. был меньше суммы ПФР и ФОМС. За 4 квартал я также вовпремя заплатила фиксированные платежи в декабре. И сейчас стала платить за 4 квартал и увидела свой промах.
    Что же я сделала? Я заплатила УСН за 3 и за 4 квартал, соответствующими платежами, вычтя из обоих платежей суммы уплаченных платежей в ПФР и ФОМС. Сейчас читаю этот блог и понимаю, что я сделала что-то неверно, да?

    Ответить
  11. Дмитрий добрый день! Замечательные комментарии , разьяснения-СПАСИБО ВАМ!
    Для чайников ответьте пожалуйста- ИП УСН 6% . на сумму 1% смогу уменьшить 6% только за два квартала!, если заплачу в Январе 2018г. всю сумму , смогу ее вычетать за первый и второй квартал? или разбить 1% на две части: оплатить его в первый квартал и второй-?

    Ответить
    • Спасибо за отзыв, Наталья
      Да, сможете, если оплатите в январе. Но вычитать можно только из налога по УСН за 2018 год (а не за 2017)

      Ответить
  12. Добрый вечер! Извините, вопрос не совсем по теме. Недавно открыл ИП. При открытии никаких заявлений не писал по налогообложению. Скоро начинаю деятельность, хочу перейти на ЕНВД. Вопрос: декларацию по ОСНО надо заполнять? Деятельность не велась, да и прошло буквально пару дней? И на будущее может надо было на усн перейти перед переходом на ЕНВД, ато говорят с ОСНО заморочек слишком много?

    Ответить
    • Аяз, лучше сразу напишите о переходе на УСН «доходы». Многие совмещают УСН + ЕНВД для того, чтобы в случае чего, остаться на УСН, а не на ОСН. (если прошло более 5 рабочих дней после регистрации)
      На УСН можно перейти в течение 30 календарных дней после регистрации ИП. Но лучше не тянуть.

      Также помните, что по УСН тоже придется сдавать отчетность, даже если она нулевая. Поищите, в сети полно статей про совмещение УСН + ЕНВД

      Подчеркну, что многие совмещают УСН и ЕНВД, так как не всегда можно уложиться в 5 дней после открытия ИП. То есть, сразу подают заявление о переходе на УСН, а потом спокойно подают заявление на ЕНВД. И в случае отказа от ЕНВД остаются на УСН, а не на ОСН, которая малопривлекательна.

      Ответить
      • Спасибо за ответ! А можно это сделать через интернет?(подать заявление на переход на усн)

        Ответить
  13. Дмитрий, добрый вечер! огромное спасибо за Ваш сайт и ответы на все вопросы, очень помогаете в работе ИП. Можно ли включить в расходы оплаченный !% при УСН Доходы минус расходы. Спасибо.

    Ответить

Оставьте комментарий

Нажимая на кнопку "Комментировать", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.