Подробно про АУСН: что это такое и ответы на частые вопросы по новой системе налогов


Электронная книга про ИП на УСН 6% в 2022 году

Добрый день, уважаемые читатели!

Напомню, что с 1 июля 2022 будет запущен новый режим налогообложения, который будет называться АУСН (Автоматизированная Упрощенная Система Налогообложения).

Я уже много раз писал по этой теме статьи и снимал видео (ссылки будут в конце этой заметки). До 1 июля осталось чуть меньше месяца, давайте вспомним основные моменты АУСН в виде «Вопрос/Ответ».

В чем главная особенность АУСН?

Смысл АУСН заключается в том, что предпринимателю не нужно будет самостоятельно считать налоги. Все будет посчитано автоматически, программными средствами ФНС.

Данные для расчета налога АУСН будут браться из онлайн-касс и с расчетного счета ИП (или организации).

Декларации по АУСН сдавать не нужно. Очень похоже на то, как сейчас считают налог НПД для самозанятых граждан.


Напоминаю, что на мой Телеграмм-канал можно подписаться по этой ссылке: Подписаться на оперативные новости для ИП и самозанятых
Так вы точно не пропустите новые видео и важные новости!

Какая будет ставка по налогу АУСН?

  • Для АУСН с признаком «доходы» налог составит 8%
  • Для АУСН с признаком «доходы минус расходы» налог составит 20%. Причем минимальный налог для «доходы минус расходы» составит 3%.

Какие есть ограничения на АУСН?

  • Доход не более 60 миллионов рублей в год.
  • Средняя численность сотрудников не более 5 человек.
  • Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 миллионов рублей.
  • Счет ИП (или компании) должен быть открыт в специальном, уполномоченном банке. Список таких банков пока неизвестен, но как появится, напишу. Подписываетесь на новости моего блога: https://dmitry-robionek.ru/subscribe

Как правило, когда рассказывают про АУСН, то говорят про четыре пункта выше. Но нужно понимать, что есть и множество других ограничений. Почитайте список ниже, так как это важно:

Не вправе применять специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения»:

1) организации, имеющие филиалы и (или) обособленные подразделения;
2) банки и небанковские кредитные организации;
3) страховщики;
4) негосударственные пенсионные фонды;
5) инвестиционные фонды;
6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;
7) ломбарды;
8) организации и индивидуальные предприниматели, производящие подакцизные товары, за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина, вина наливом (виноматериала), виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства, а также осуществляющие добычу и реализацию полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
9) организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;
10) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой;
11) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
12) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Данное ограничение не распространяется:
а) на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее
50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов;
б) на учрежденные в соответствии с Федеральным законом
от 23 августа 1996 года № 127-ФЗ «О науке и государственной научно-технической политике» бюджетными и автономными научными учреждениями хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат указанным научным учреждениям (в том числе совместно с другими лицами);
в) на учрежденные в соответствии с Федеральным законом
от 29 декабря 2012 года № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» образовательными организациями высшего образования, являющимися бюджетными и автономными учреждениями, хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат указанным образовательным организациям (в том числе совместно с другими лицами);
13) организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 150 миллионов рублей;
14) казенные и бюджетные учреждения;
15) иностранные организации;
16) микрофинансовые организации;
17) частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала);
18) организации и индивидуальные предприниматели, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
19) организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества, договора доверительного управления имуществом или концессионного соглашения на территории Российской Федерации;
20) организации и индивидуальные предприниматели, ведущие предпринимательскую деятельность на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
21) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг;
22) организации и индивидуальные предприниматели, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 60 миллионов рублей;
23) унитарные предприятия, основанные на праве оперативного управления и на праве хозяйственного ведения;
24) некоммерческие организации;
25) организации и индивидуальные предприниматели, привлекающие работников для осуществления работ, указанных в списках соответствующих работ, производств, профессий, должностей, специальностей и учреждений (организаций), утвержденных Правительством Российской Федерации в соответствии с частью 1
статьи 30 и статьей 31 Федерального закона от 28 декабря 2013 года
№ 400-ФЗ «О страховых пенсиях»;
26) организации и индивидуальные предприниматели, привлекающие к трудовой деятельности физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
27) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 5 человек;
28) организации и индивидуальные предприниматели, имеющие расчетные счета, открытые по договору банковского счета в кредитной организации, не включенной в перечень уполномоченных кредитных организаций, установленный частью 4 настоящей статьи;
29) организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся источником выплаты доходов физическим лицам, облагаемых налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 — 6 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, в порядке, установленном главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации, источником доходов в натуральной форме, а также доходов физических лиц, полученных в виде материальной выгоды в результате взаимоотношений с указанными организациями и индивидуальными предпринимателями;
30) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие выплаты денежных средств физическим лицам в наличной форме и (или) в безналичной форме через небанковские кредитные организации;
31) крестьянские фермерские хозяйства.

Как часто придется платить налог по АУСН?

На АУСН придется платить налог ежемесячно. Здесь проще показать на конкретном примере.

Например, вам прислали сумму налога к уплате из ФНС за июль 2022 года. Уведомление будет отправлено до 15 августа 2022 года. Сам налог по АУСН необходимо будет оплатить до 25 августа 2022 года.

То есть, платить придется ежемесячно. И снова, почти полная аналогия с самозанятыми, которые платят НПД каждый месяц, по итогам предыдущего месяца.

Как будут считать налог АУСН? Кто его будет считать?

По данным онлайн-касс, по данным из «Личного кабинета ИП/юрлица» и по выпискам из расчетного счета. Именно эти данные будут основанием для начисления налога.

Налог будет считать ФНС. Разумеется, все предприниматели будут его тоже считать и перепроверять данные расчетов ФНС. И это правильно =)

А как будут учитываться расходы?

Как понял, расходы придется указывать самостоятельно, через Личный Кабинет ИП (или Личный кабинет Юрлица).

Понятно, что будет установлен разрешенных расходов, которые необходимо будет подтверждать.

Как это будет реализовано на практике — пока непонятно. Увидим после 1-го июля 2022 года.

Нужно ли будет платить страховые взносы ИП «за себя» и за сотрудников?

Это самое интересное во всей этой истории. Нет, не нужно. Увеличение налога с 6 % до 8% (для признака «доходы») и с 15% до 20% (для признака «расходы») должно компенсировать отмену страховых взносов. А стаж пенсионный идет. Удивительно, но это так.

В конце этой статьи я приведу пример, на котором хорошо видно что иногда лучше остаться на традиционной УСН.

Интересно то, что за сотрудников не нужно будет платить страховые взносы. Но это никак не повлияет на их пенсию. Но нужно будет платить взносы за травматизм.


В каких регионах РФ можно будет применять АУСН?

Отмечу, что далеко не все ИП и компании смогут перейти на АУСН с 1 июля 2022 года, так как это пока эксперимент, который будет проводиться только в четырех регионах РФ:

  1. Москва
  2. Московская область
  3. Калужская область
  4. Республика Татарстан

В других регионах РФ переход на АУСН пока недоступен.

Но обещают, что АУСН будет запущена по всей РФ с 1 января 2023 года.

Действующий ИП может перейти на АУСН?

Но даже если вы работаете в одном из этих четырех регионов, то нужно понимать, на новую систему налогов могут перейти только новые ИП и компании. Если вы уже имеете статус ИП, то перейти, например, с УСН на АУСН не получится.

Но с 1 января 2023 года можно будет перейти на АУСН уже действующим ИП и компаниям.

Подробнее про этот важный нюанс можете почитать здесь: https://dmitry-robionek.ru/ausn/perehod-na-ausn.html


Насколько это выгодно?

Универсального ответа для всех по этому вопросу нет. Нужно считать, насколько это выгодно именно для Вас.

Дело в том, что выгодность АУСН сильно зависит от вашего дохода.

Приведу простой пример

Предположим, ИП на УСН 6% без сотрудников в первом квартале 2023 года получил доход в размере 1 000 000 рублей. И сразу заплатил взносы «за себя» за 2023 год в размере 52 842 руб.

Калькулятор взносов

Вы тоже можете посчитать взносы ИП «за себя» на 2023 год на моем калькуляторе взносов.

Значит, за первый квартал 2023 он заплатит:

Калькулятор УСН

  • Страховые взносы в размере 52842 руб.
  • Аванс по УСН в размере 7158 руб.
  • Итого: 52842 + 7158 = 60000 руб.

Можете сами посчитать на моем калькуляторе для ИП на УСН без сотрудников: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-usn

А сколько заплатит ИП на АУСН с теми же вводными данными?

Он заплатит 1 000 000 * 8% = 80 000 рублей. То есть, больше на 20 000 рублей.

Как видите, разница есть.

Подчеркну, что все сильно зависит от дохода ИП или компании. И в любом случае, перед переходом на АУСН нужно все посчитать, а потом уже делать выводы.

P.S. Рекомендую подписаться на анонсы статей моего блога в социальных сетях. В них вы оперативно получите информацию для ИП и самозанятых: https://dmitry-robionek.ru/subscribe

Советую прочитать про АУСН:

  1. Рубрика про АУСН
  2. Может ли действующий ИП перейти на АУСН с 1 июля 2022 года?
  3. АУСН: КБК для оплаты налога по автоматизированной упрощённой системе налогообложения
  4. ИП на АУСН: нужно ли платить взносы ИП за себя и 1% при доходе более 300 000 рублей?

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку "Подписаться!", Вы даете согласие на рассылку, обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.


Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП или самозанятого, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.



Электронные книги для ИП и самозанятых на 2022 год

8 комментариев к “Подробно про АУСН: что это такое и ответы на частые вопросы по новой системе налогов”

  1. Статья как всегда подробная и доходчивая. Спасибо. Есть только один вопрос. Обязательно ли переходить на АУСН, можно ли остаться как прежде на «доходах», и надо ли писать заявление что бы остаться как прежде?, а то вдруг переводить автоматом начнут в 2023 году!

    Ответить
    • Нет, на АУСН совсем необязательно переходить. Автоматического перевода тоже не будет.
      Никаких отказов о переходе на АУСН писать не нужно =)

      Ответить
  2. Добрый вечер! Так и не поняла: нужно ли на этом новом режиме обязательно использовать кассовый апарат (оказание услуг населению)?..

    Ответить
    • Добрый день
      Применение АУСН не отменяет обязанность использования касс. Если, согласно 54-ФЗ, вам нужно применять кассы, то нужно их применять.
      Это только самозанятые полностью освобождены от применения касс. Но и самозанятые выдают чеки через приложение «Мой налог»

      Ответить
  3. Подскажите, а если только открываешь ИП, возможно сразу открыть его по АУСН, или возможен только переход на него с упрощенки(например)?

    Ответить
    • Сразу можно переходить на АУСН. Но пока только для новых ИП и пока только в 4-х регионах РФ. Но обещают, что с 1 января 2023 года можно будет по всей РФ.

      Ответить
  4. Здравствуйте!
    А каким образом будут высчитывать налог при системе «Доход минус расход», если ИП работает с отсрочкой платежа от клиента (или просто так сложилось, что оплатят в следующем месяце)?
    Т.е. ИП купил расходники на свои средства, произвёл продукцию и отгрузил в августе на 100 рублей. А по договору (или так сложилось) клиент заплатил в сентябре 120 рублей.
    ФНС от 120 рублей отнимет 20%?!
    Как они учтут, что доход составил 120-100=20 руб. и вот от этой суммы и надо считать налог.

    Ответить
  5. Добрый вечер! Скажите, пожалуйста, нужно ли платить торговый сбор на АУСН?

    Ответить

Оставьте комментарий

Нажимая на кнопку "Комментировать", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.