АУСН планируют запустить по всей РФ с 2025 года. И разрешат переходить с УСН на АУСН в течение календарного года.

Обновление от 03.12.24. Стал известен список регионов, к которых запустят АУСН в 2025 году. Подробнее здесь: https://dmitry-robionek.ru/ausn/v-kakikh-regionakh-zapustyat-ausn.html

Или просто посмотрите эту таблицу ниже, в статье.

Обновление от 23.10,24. Законопроект, согласно которому, регионы РФ на своей территории могут самостоятельно разрешать применять АУСН с 1 января 2025 года принят в 3 чтении.

Важное обновление от 16.10.2024. МинФин планирует разрешить АУСН по всей РФ с 1 января 2025 года. Цитата с официального сайта:

«По информации ФНС России, промежуточные результаты проведения эксперимента по введению АУСН в четырех пилотных регионах положительные. По просьбе субъектов РФ было принято решение о расширении географии АУСН. Распространить возможность применения режима АУСН на всей территории России планируется с первого января 2025 года. Каждый регион будет вводить АУСН на своей территории своим региональным законом«, — отметили в пресс-службе.

МинФин опубликовал интересный документ под названием «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов». Нет, это не увлекательное чтиво, но иногда полезное =)

Это внушительный документ на 183 страницах, но для ИП будет наиболее интересна страница № 97, где сообщается о планах запуска АУСН с 1 января 2026 года по всей РФ. В конце этой статья я кратко напомню про то, что такое АУСН. Уверен, многие задумаются о переходе на АУСН.

Цитата из этого документа:

1. Расширение географии применения АУСН на все субъекты Российской Федерации с 1 января 2026 года в целях обеспечения возможности субъектам малого предпринимательства вести предпринимательскую деятельность в наиболее комфортных условиях на всей территории Российской Федерации.

Еще раз напомню, что уже заговорили про 1 января 2025 года (см. цитату в начале статьи).

Причем, разрешат переходить с УСН на АУСН прямо в течение года, не дожидаясь 1 января следующего года:

В целях увеличения количества налогоплательщиков, применяющих АУСН, а также устранения факторов, затрудняющих предпринимателям переход на АУСН и его применение, Минфином России предложено расширить перечень лиц, имеющих право применять АУСН, предоставить возможность перехода с УСН на АУСН в течение календарного года, учитывать расходы, осуществленные в натуральной форме и т.д.

А что такое АУСН?

Смысл АУСН заключается в том, что предпринимателю не нужно будет самостоятельно считать налоги. Все будет посчитано автоматически, программными средствами ФНС. Данные для расчета налога АУСН будут браться из онлайн-касс и с расчетного счета ИП (или организации).

Декларации по АУСН сдавать не нужно. Очень похоже на то, как сейчас считают налог НПД для самозанятых граждан.

Подписчики моего блога удивляются, но это действительно так.

Какая будет ставка по налогу АУСН?

• Для АУСН с признаком «доходы» налог составит 8%
• Для АУСН с признаком «доходы минус расходы» налог составит 20%. Причем минимальный налог для «доходы минус расходы» составит 3%.

Какие есть ограничения на АУСН?

• Доход не более 60 миллионов рублей в год.
• Средняя численность сотрудников не более 5 человек.
• Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 миллионов рублей.
• Счет ИП (или компании) должен быть открыт в специальном, уполномоченном банке.

Сейчас АУСН можно применять только в четырех регионах РФ:

• Москва
• Московская область
• Калужская область
• Республика Татарстан

Таблица регионов РФ, в которых будет запущена АУСН в 2025 году

Обращаю ваше внимание, что к концу года количество регионов может увеличиться. Буду обновлять данные, по мере их поступления.

Нужно ли будет платить на АУСН страховые взносы ИП «за себя» и за сотрудников?

Это самое интересное во всей этой истории. Нет, не нужно. Увеличение налога с 6 % до 8% (для признака «доходы») и с 15% до 20% (для признака «расходы») должно компенсировать отмену страховых взносов. Причем, пенсионный стаж будет копиться. Вот, что самое интересное.

Интересно, а есть среди читателей ИП на АУСН? Что у вас со стажем и баллами?

Интересно то, что за сотрудников не нужно будет платить страховые взносы. Но это никак не повлияет на их пенсию.

Разумеется, в АУСН не все так просто, есть и другие ограничения, о которых рассказывал вот здесь:

• Подробно про АУСН: что это такое и ответы на частые вопросы по новой системе налогов
• Рубрика со всеми статьями на моем блоге про АУСН

P.S. Напомню, что АУСН хотели запустить по всей РФ еще в 2023 году, но не сложилось. Посмотрим, получится ли это сделать с 1 января 2025 года.

Но думаю, что да, запустят с 2025 года, так как АУСН давно уже обкатывают в четырех регионах РФ и постоянно дорабатывают.

С уважением, Дмитрий Робионек.

Советую прочитать:

• Не нужно будет составлять счет-фактуры, если вы на УСН и освобождены от НДС. И еще одно важное изменение.
• Новая декларация по УСН за 2024 и за 2025 год: что опять поменяли? Где скачать бланк?
• УСН и НДС в 2025 году. Какие ИП на УСН будут освобождены от НДС в 2025 году? Что нужно знать? (часть 1)
• УСН и НДС в 2025 году: Каким ИП придется платить НДС в 2025 году, ответы на частые вопросы и снова про лимиты по УСН (часть №2)