Налог по УСН за 1 квартал 2023: Как и когда платить «старым» и «новым» способом?

Напомню, что налог по УСН за 1 квартал 2023 года нужно оплатить до 28 апреля. Но, как обычно, есть очень важные нюансы.

Например, если вы используете «старый» способ уплаты налогов, и оплатите налог по УСН за 1 квартал 2023 года 26 апреля, то вы опоздали.

Давайте разберемся с нюансами «старого» и «нового» способа уплаты налогов.

1. Если вы выбрали «старый» способ оплаты налогов, со статусом плательщика «02»

Тогда налог по УСН за 1 квартал нужно оплатить строго до 25 апреля.

Почему до 25 апреля, если налог по УСН за 1 квартал платят до 28 апреля? Дело в том, при использовании «старого» способа оплаты платежные документы выступают одновременно в роли уведомлений об исчисленных налогах. А уведомления об исчисленных налогах необходимо подавать до 25 числа.

Как платить налог по УСН при «старом» способе оплаты?

Можете оплатить налог по УСН при помощи специального сервиса на сайте ФНС. Вот здесь писал статью о том, как им пользоваться:

• Как оплатить налог по УСН в 2023 году на сайте ФНС «старым» способом?

Если платите со счета ИП в банке, то можно использовать квитанцию, которую формирует этот сервис, как основу для создания платежного поручения.

Какие КБК использовать?

• КБК для УСН «доходы» 18210501011011000110
• КБК для УСН «доходы минус расходы»: 18210501021011000110

Образец для уплаты налога по УСН 6% «доходы» в 2023 году «старым» способом.

Образец для уплаты налога по УСН 15% «доходы минус расходы» в 2023 году «старым» способом.

Нужно ли подавать уведомление об исчисленных налогах при «старом» способе уплаты налогов?

Не нужно. Более того, если вы подадите уведомление об исчисленных налогах, то автоматически перейдете на «новый» способ уплаты налогов и взносов. Обратной дороги не будет.

Откуда такое условие? А вот отсюда:

Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ, статья 4, п. 14

Налогоплательщики могут воспользоваться правом на представление в течение 2023 года уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации при условии, что ранее ими указанные уведомления в налоговые органы не представлялись.

И еще важный момент. Крайне не рекомендую тянуть оплату налога по УСН за 1 квартал 2023 года до 25 апреля. Лучше сделайте это на несколько дней ранее.

А если допустил ошибку при оплате «старым» способом? Неверные реквизиты в платежном поручении, ошибся в КБК и так далее… Что делать?

Скорректировать неверный платеж «старым» способом можно только подав уведомление об исчисленных налогах. А это действие сразу переведет вас на новый способ уплаты налогов.

Как вариант, можно заплатить еще раз, а переплату потом вернуть. Тут уже вам решать, что удобнее. А еще лучше не допускать ошибки при оплате «старым» способом.

2. А если я плачу налог по УСН «новым» способом? Какой порядок действий?

Формально, налог по УСН необходимо уплатить до 28 апреля. Но опять — же, не нужно тянуть до 28 апреля. Лучше это сделать до 25 апреля.

Любители платить налоги в последний день знают, что неожиданно платежи «застревают» в банке и случаются другие неприятности. Такие вопросы часто раздаются в моем телеграмм-канале.

Что нужно сделать при «новом» способе уплаты налогов?

1. В таком случае необходимо пополнить ЕНС на сумму налога по УСН любым удобным способом (лучше до 25 апреля). О том, как это делается, писал вот здесь:

• Три способа пополнить ЕНС и ответ на очень частый вопрос

2. А затем подать уведомление об исчисленных налогах строго до 25 апреля.

О том, как заполнить уведомление об исчисленных налогах я писал здесь:

• Как отправить уведомление в ФНС при оплате налога из «Личного кабинета ИП»? Пошаговая инструкция с примером!
• Как заполнить уведомление об исчисленных налогах на бумаге и сдать в инспекцию: пошаговая инструкция и пример оформления

Пример уведомления об исчисленных налогах при уплате налога УСН «доходы» за 1 квартал 2023 года.

А если налог нулевой? Нужно подавать уведомление?

Если у вас не было дохода, или после уменьшения налога по УСН на взносы он стал равен нулю, то уведомление об исчисленных налогах отправлять не нужно.

• Налог к уплате равен нулю. Нужно ли отправлять в ФНС уведомление об исчисленных налогах?

И еще раз. При «новом» способе для уплаты налога по УСН за 1 квартал 2023 года:

1. Пополняем ЕНС на нужную сумму (лучше до 25 апреля, не тяните до 28 апреля)
2. Подаем уведомление об исчисленных налогах строго до 25 апреля.

И самое главное

На 28 апреля на сальдо ЕНС должно быть достаточно средств для уплаты налога. Напомню, что необходимо следить за сальдо ЕНС, иначе платеж может и не пройти.

Например, вы все посчитали и оплатили налог по УСН. Но у вас был долг на имущество. Как только деньги поступают на ЕНС, в первую очередь спишут все долги ИП. Соответственно, ваш платеж не пройдет. Именно поэтому важно следить за сальдо ЕНС и быстро гасить все долги по налогам и взносам.

Надеюсь, вам пригодится эта статья. Если есть вопросы и дополнения, пишите в комментариях ниже.

С уважением, Дмитрий Робионек.