Добрый день, уважаемые ИП!
Мы уже с Вами посмотрели, как заполнять нулевую декларацию по УСН вот в этой небольшой статье:
https://dmitry-robionek.ru/nulevaya-deklaratsiya-dlya-ip-na-usn-2022
Разумеется, большинство ИП работают и получают реальный доход. В этом случае им нужно заполнить уже декларацию по ИП, где есть поступления денежных средств за отчетный год. То есть, сегодня речь пойдет о заполнении НЕнулевой декларации. Когда у ИП был доход.
Прежде чем приступить к статье отмечу, что я всегда и настоятельно рекомендую использовать бухгалтерские программы и сервисы, которые регулярно обновляются разработчиками. И ни в коем случае не рекомендую вести учет полностью в ручном режиме, так как все слишком быстро меняется.
Тем не менее, иногда полезно проверить декларацию по УСН, которая составлена при помощи программы «Налогоплательщик ЮЛ», которая является эталоном оформления для налоговой отчетности.
Почему эталон? Дело в том, что это официальная программа ФНС, которая содержит самые свежие формы налоговой отчетности (если ее вовремя обновлять, конечно).
Итак, давайте рассмотрим вопрос заполнения НЕнулевой декларации по УСН 6% на конкретном примере:
- ИП на упрощенке (УСН 6%) без сотрудников;
- Годовой доход ИП не превысил 164,4 миллионов рублей.
- Нужно составить декларацию за 2022 год;
- ИП не является плательщиком торгового сбора;
- В течение всего года сохранялась ставка в размере 6% по налогу УСН;
- ИП работал полный 2022 год;
- Доход за отчетный год был.
- Все взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование были оплачены полностью и своевременно;
- ИП не получал имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.
- Декларация должна быть заполнена согласно приказу ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@
Какую программу будем использовать для составления декларации по УСН?
Будем использовать отличную (и бесплатную) программу под названием “Налогоплательщик ЮЛ”.
Не бойтесь, у меня есть подробная инструкция о том, как ее установить и настроить. Прочтите сначала вот эту статью, и установите ее на свой компьютер:
https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html
Будем считать, что вы установили программу и корректно прописали свои реквизиты по ИП.
Важно. Программа “Налогоплательщик ЮЛ” постоянно обновляется. Это значит, что ее необходимо обновить до самой свежей версии перед заполнением декларации. Саму программу можно скачать вот здесь: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/
В статье ниже приведен пример ее заполнения в программе версии 4.75 Разумеется, у вас может быть более новая версия.
1 шаг: Запускаем программу “Налогоплательщик ЮЛ”
И сразу в меню “Документы” – “Налоговая отчетность” создаем шаблон налоговой декларации по УСН. Для этого нужно нажать на иконку со значком “Создать”
А затем выбрать форму № 1152017 “Декларация по налогу, уплачиваемому в связи применением упрощенной системы налогообложения”
Да, еще важный момент
Перед составлением декларации необходимо указать год, за который мы ее будем составлять. Для этого необходимо в правом верхнем углу программы выбрать налоговый период.
Например, для декларации за 2022 год необходимо выставить вот такие настройки:
2 шаг: Заполняем Титульный Лист
Первое, что мы видим – это титульный лист декларации, который необходимо корректно заполнить.
Естественно, у меня для примера взят мифический персонаж «Иван Иванович Иванов» из города Иваново =) Вы вставляете свои РЕАЛЬНЫЕ реквизиты по ИП.
Какие-то данные подтягиваются автоматически. Например, ФИО и ИНН, номер вашей налоговой инспекции, ОКТМО…
Напомню, что предварительно программу “Налогоплательщик ЮЛ” нужно настроить, и еще раз отсылаю вот к этой статье:
https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html
Раз мы делаем декларацию за год, то и период необходимо выставить соответствующий. Просто выбираем код “34” “Календарный год” (см. рисунок)
Если декларацию будете сдавать самостоятельно, то вот в этих ячейках ничего трогать НЕ надо. (см. рисунок ниже)
Здесь ничего не трогаем, так как сдавать будем сами, без представителей. Должна стоять единица.
Больше ничего на титульном листе не трогаем, так как будем сдавать декларацию при личном визите, без представителей.
Кстати, обратите внимание, что на титульном листе декларации по УСН больше не нужно указывать свой главный ОКВЭД.
3. Шаг: Заполняем раздел 1.1 нашей декларации
В самом низу программы нажмите на закладку “Раздел 1.1” и увидите новый лист, который тоже предстоит заполнить.
Многие пугаются, так как он по-умолчанию неактивен и не дает заполнить нужные данные.
Ничего страшного, справимся =)
Чтобы активировать этот раздел нужно нажать на вот эту иконку “Добавить раздел” (см. рисунок ниже), а лист сразу будет доступен для редактирования.
Тут совсем все просто: нужно лишь прописать свой код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) в строке 010.
Если не знаете, что такое ОКТМО, то прочтите вот здесь. В моем примере указан несуществующий ОКТМО 1111111.
Вы указываете свой реальный код по ОКТМО, который можете уточнить в своей налоговой инспекции. Кстати, там же можете уточнить код своей ИФНС, который нужно указать на титульном листе (в нашем примере это код 3701).
Больше ничего не трогаем на листе 1.1 нашей декларации.
Но если ОКТМО в течение года изменился, то необходимо указать новый код в соответствующих строках. Такое может случиться, например, при смене реквизитов налоговой инспекции, или при смене места жительства самого ИП.
4. Шаг: Заполняем раздел 2.1.1 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)”
Опять в самом низу нашего документа выбираем соответствующую закладку:
“Раздел 2.1.1” и активируем лист кнопкой “Добавить Раздел” (точно так же, как и активировали предыдущий лист)
И видим самый главный раздел нашей декларации, который придется заполнить
Причем, этот раздел состоит из двух частей.
Если внимательно присмотреться, то в этой программе две вкладки с названием «Раздел 2.1.1(1)»
Если нажать на вторую вкладку, то увидим вторую часть раздела:
В эти две части (два листа) нужно внести данные по доходам нашего ИП за отчетный год
Предположим, некий Иван Иванович Иванов за 2022 год получил следующий доход поквартально :
- Квартал 1: 200 000 рублей;
- Квартал 2: 250 000 рублей;
- Квартал 3: 400 000 рублей;
- Квартал 4: 200 000 рублей;
Для удобства я взял небольшие суммы по доходам и округлил до нулей, чтобы было легче считать. Понятно, что у вас могут быть суммы с копейками, в этом случае нужно округлять до целых рублей по правилам арифметики.
Обратите внимание, что строки № 110, 111, 112, 113 декларации необходимо заполнить НАРАСТАЮЩИМ итогом:
- 200 000
- 450 000
- 850 000
- 1 050 000
То есть, суммируем каждый квартал с предыдущими кварталами!
Пусть наш ИП оплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование следующим образом:
- Квартал 1: 10802,75 рублей
- Квартал 2: 10802,75 рублей
- Квартал 3: 10802,75 рублей
- Квартал 4: 10802,75 рублей
Тогда заполняем № 140, 141, 142, 143 следующим образом:
- 10803
- 21606
- 32408
- 43211
(с учетом округлений до целых рублей, по правилам арифметики)
Еще раз обращаю Ваше внимание, что доходы и взносы на пенсионное и медицинское страхование вносим НАРАСТАЮЩИМ ИТОГОМ. В противном случае, декларация будет неверной.
Разумеется, вы указываете данные по своим взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование.
Также, если платили по итогам предыдущего года 1% свыше 300 000 рублей на обязательное пенсионное страхование, то эта сумма тоже вносится в декларацию. Если платили 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, в течение отчетного года, то тоже их учитывайте.
Итак, в строки № 140, 141, 142, 143 декларации необходимо внести обязательные взносы на страхование нарастающим итогом.
ВАЖНО:
Обратите внимание на подсказки к этим строкам!
Дело в том, что строки 140-143 не должны превышать соответствующие значения строк 130-133 (это связано с налоговыми вычетами обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование из налога по УСН)
Также нам необходимо указать ставку налога по УСН в строках 120-123 за квартал, полугодие, 9 мес. и за год.
Делается это очень просто. Для этого достаточно кликнуть на нужное поле и выбрать ставку 6% (напомню, что мы рассматриваем ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников).
Да, еще два важных момента
В строке 102 поставьте цифру “2”. Она означает что декларацию сдает ИП без сотрудников:
2 – индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
В строке 101 прописываем код = 1 (ИП применяет стандартную ставку УСН 6% в течение всего года). Обратите внимание, что это новое поле декларации, которого не было в «старой» декларации по УСН. Его необходимо заполнить.
После того, как заполните строки:
- 110-113
- 120-123
- 140-143
- 102
- 101
нажимаем на клавишу “Р” для пересчета формул декларации.
Строки 130-133 заполнятся автоматически.
Вот, что у нас должно получиться:
Все готово, осталось послать ее на печать
Но сначала напомню, что необходимо оплатить налог по УСН по итогам года до 28 апреля, следующего за отчетным годом! Это лучше сделать перед подачей декларации, конечно.
То есть, сначала платим налог по УСН, а затем сдаем декларацию. Для того чтобы оплатить этот налог по УСН, необходимо сформировать отдельную платежку (или квитанцию) для налоговой службы.
5. Шаг: Сдаем декларацию в налоговую
Но вернемся к статье… Сначала проверяем правильность заполнения декларации при помощи программы. Для этого нажимаем на кнопку со значком «К» — «контроль документа».
Если будут ошибки заполнения, то Вы их увидите в нижней части экрана программы.
Если же декларация прошла проверку на контрольные значения, то увидите сообщение:
После проверки декларации печатаем ее в ДВУХ экземплярах и шагаем в свою налоговую инспекцию, где стоите на учете. Возьмите с собой паспорт. Подписывать декларацию нужно в налоговой инспекции, а не дома.
Ничего подшивать теперь не надо (начиная с 2015 года это так). Один экземпляр отдаете инспектору, а другой он подписывает, ставит штамп и отдает его Вам. Вы его храните, не теряете =)
И не забудьте оплатить налог по УСН перед подачей самой декларации!
Пример заполненной декларации по УСН 6% за 2022 год
Для наглядности привожу итог наших научных изысканий =)
Вот, что у нас получилось в конечном итоге:
P.S. В статье приведены скриншоты программы "Налогоплательщик ЮЛ". Найти ее можно на официальном сайте ФНС РФ по этой ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/
P.S. Несмотря на то, что программа, которую мы с Вами изучили в этой инструкции, очень хороша, я по-прежнему рекомендую пользоваться платными бухгалтерскими программами и сервисами. Дело в том, что они формируют декларации на основе УЖЕ введенных данных по хозяйственным операциям ИП.
Здесь-же, их еще нужно корректно подготовить и внести. И если где-то в исходных данных была ошибка (например, неправильно округлили числа), то и декларация будет неверной, несмотря на контрольную проверку данных.
Поэтому, смотрите все-таки в сторону платных программ, которые позволяют составлять не только декларации, но и делать множество других операций. Например, формировать те-же квитанции (или платежные поручения) на оплату обязательных страховых взносов ИП.
С уважением, Дмитрий.
P.S. Если вы хотите поддержать мой проект, то это можно сделать по ссылке ниже:
https://dmitry-robionek.ru/podderzhka
Вся ваша помощь, идет на развитие этого проекта для ИП и самозанятых.
Как не пропустить важные новости для ИП и самозанятых?
Если хотите быть в курсе изменений, то советую подписаться на мой Телеграмм-канал. Там уже более 8000 предпринимателей, которые делятся своим опытом: https://t.me/ipnovosti
Дмитрий, подскажите пожалуйста или сориентируйте на источник информации по теме: если одинокий ИП уплатил фиксированные взносы в ПФ и ФМС за 2021 год единым платежом 10.01.2022 года, то что указывать в строке 143 декларации за 2021г.?
Здравствуйте. Нужно ли заполнять строку 124 (ИП на УСН доходы без работников)?
Если у вас ставка по УСН 6% то не нужно. Если иная, то нужно
Дмитрий, спасибо Вам огромное. Статья очень полезна. Я с первого раза во всём разобралась самостоятельно.
Пожалуйста, Светлана)
Дмитрий, уточните пожалуйста, вносим ли мы куда-то (возможно в декларацию уже за следующий год) сумму уплаты основного налога+1% свыше 300 000, которую мы оплачиваем перед сдачей декларации? или она ни в каких декларациях уже не учитывается, ведь это не авансовый платеж и в налоговой фиксируется только фактическое внесение средств до 30 апреля?
Здравсвйте , новым Годом Вас, огромное спасибо за Вашу статьи и Ваш труд!
Подскажите пожалуйста у меня по кассе вышло 304539 за весь год, как теперь 1% этот указать в отчете, и куда его платить? в первый раз у меня доход свыше этой суммы получилось, спасибо заранее!
Сергей, спасибо за ваш труд! Подскажите если суммы налогов меньше чем оплаченные поквартальные взносы на ОПС и ОМС согласно ст. 346.21 п 3.1 что необходимо указывать в строках 020, 050, 070, 080 ? Оставлять незаполненными как считает программа или прописавать нули вручную?
Здравствуйте, можно ли отправить декларацию в налоговую онлайн из программы налогоплательщик? Там вроде бы можно создать контейнер для отправки, но как правильно его создать и отправить? Спасибо!
Да, можно. Но такой статьи у меня нет.
Здравствуйте, Дмитрий. С удовольствием и благодарностью пользуюсь советами в ваших статьях. Подскажите пожалуйста- я- ИП-Доходы-без сотрудников, в Декларации, составляемой в 2023 году за 2022 год код ОКТМО в 1кв, полугодие, 9 м-цев, год по строкам 010, 030,060,090 указывать старый ОКТМО или тот, что применяется с 1 января 2023г.
Добрый вечер, Дмитрий. Платежное поручение по УСН 6 процентов за 2022 год отправляем в Тулу статус 1 и КБК 182105010011021000110 , без уведомления? Верно? Спасибо за ранее
Добрый день
Вот здесь посмотрите: Как оплатить налог по УСН за 2022 год в 2023 году? Нужно ли подавать уведомление?
https://dmitry-robionek.ru/usn/kak-platit-nalog-po-usn-za-2022-god-v-2023-godu.html
Добрый день! А будет ли правильным заполнение декларации, если страховые(стр140-143) превышают авансовые(стр130-133) суммы. Мне советуют в строках по страховым, указать суммы авансовых(не смотря на то, что строки 140-143 больше). Я сомневаюсь, т.к. чаще рассказывают, что эту переплату нужно учитывать в строках 050,080,110(суммы к уменьшению). Программа налогоплательщик ЮЛ при контроле документа замечаний не обнаружил.
Здравствуйте. Подскажите пожалуйста для ип в данных этой программы требуется указание данных свидетельства о постановке на учёт и свидетельства о гос регистрации физ лица в качестве ип. Где взять эти данные? если их на эл почту при постановке не отправляют. Или эту инфу можно как-то обойти?
Добрый день
На самом деле, при первой настройке программы достаточно указать только те данные, которые требуются для создании этой декларации.ОКТМО, ИНН …
Посмотрите на титульный лист декларации и заполните только то, что нужно для этой декларации
Дмитрий. Так программа не даёт мне открыть и заполнять декларацию. Постоянно переводит на то, что у меня незаполненны эти данные
так вы при первоначальной настройке программы укажите свои ФИО, ИНН, ОКТМО и номер налоговой инспекции:
https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html
Абсолютно все поля не нужно заполнять при первой настройке
Дмитрий , спасибо з подробную инструкцию! Остался вопрос, как же коды вписывать новые согласно приложения 5 к ОБОСНОВАНИЯ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ, УСТАНОВЛЕННОЙ ЗАКОНОМ СУБЪЕКТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ?
Пожалуйста. У меня такой статьи нет. Поищите, полно информации в сети, на сайте ФНС есть
Добрый день, Дмитрий! При заполнении декларации строки 130-133 не расчитываются по формуле, более того они не выделены красным цветом (т.е. они изначально не считаются автоматически), версия «Налаогоплательщик ЮЛ 4.80.5». Не знаю, что делать? Если заношу вручную, при контроле выдает ошибки по этим строкам. Спасибо.
Добрый день
А кнопку «р» — рассчитать нажимали?
Дмитрий, пожалуйста подскажите как заполнить правильно, если взносы больше чем налоги? Правильно ли уменьшить сумму строки 140-143, на сумму в строках 130-133?
Подскажите, пожалуйста, как Вы решили этот вопрос? То же самое…
Тоже волнует этот вопрос. Дмитрий, подскажите, пожалуйста.
Здравствуйте Дмитрий. Спасибо за подробную информацию по данному вопросу. Подскажите, если в начале года я был на УСН, а с февраля перешёл на ПСН, как это отразить в декларации?
Здравствуйте. Скажите пожалуйста, обязательно ли устанавливать обновления программы до последней версии 4.81? Или можно ее заполнить в более ранней версии, как в вашей статье.
Спасибо!
Лучше обновляться до самой последней версии, так как она постоянно развивается, обновляется
Здравствуйте! А если ИП зарегистрировался в 3 квартале, то за 1 и 2 квартал (в ячейках доходы, ставка и взносы) ставим прочерк?
Добрый день.
При наличии квалифицируемой подписи декларацию можно сдавать через личный кабинет?
Через личный кабинет ИП нет, не получится.
Но на сайте ФНС есть другой сервис.
Дмитрий, большое спасибо за разъяснения. Подскажите, пожалуйста, можно ли пользоваться одной программой Налогоплательщик ЮЛ для разных ИП? Если да, то как завести еще одного ИП?
Да, можно. В статье есть ссылка про настройки. Посмотрите, там можно несколько плательщиков указать
Дмитрий, прошу прощения за беспокойство) Я нашла, как добавить еще ИП. Спасибо Вам за блог.
Пожалуйста)
Дмитрий, большое спасибо за ваш труд, за ваши полезные статьи , являюсь вашим читателем на протяжении несколько лет, у вас все по существу написано, без «воды». Одним словом здорово.)
Пожалуйста, Светлана)
Добрый день, есть два вопроса
1. ОМС и ОПС были оплачены в конце 2022 года одним платежом, эту сумму указываем в строку 143? при этом остальные строки не заполняем?
2. Так же в 2022 году была уплачена сумма ОПС и ОМС за 2021 год в январе 2022 года, в какую строку ее нужно вставить? или все суммы вставляем в 143
Скажите, у вас декларация на 4 листах, а в том году требование было 10 (остальные пустые) а как в этом году? Программа на 10 не дает.
А зачем пустые листы печатать?
Здравствуйте, Дмитрий подскажите пожалуйста как правильно указывать в декларации (УСН доходы) в строках 100 и 143 — если страховые взносы и налог по УСН за 4 квартал 2022 были уплачены в 2023 г. , до этого платили всё поквартально и все красиво отражали в декларации, но из за того что в конце 2022 ЛК ИП редко работал оплатили поздно в феврале 2023 г. за 4 кв. 2022 г.?
Дмитрий, подскажите, пожалуйста, я в 2022 году жила в Севастополе, а в 2023 переехала в Ростов. В какую налоговую сдавать декларацию за 2022 год: в Севастопольскую или Ростовскую?
Добрый день. Вам лучше задать этот вопрос в свою новую инспекцию и убедиться. что вы там стоите на учете (сейчас штормит с ЕНС, могут быть накладки)
Если страховые вносы оплачивались не поквартально, а по итогу отчетного года + ИП на УСН Доходы не платил авансовые платежи по налогам каждый квартал. Имеет ли право ИП уменьшить итоговую сумму налога за отчетный период на сумму страховых взносов?
Добрый день! Дмитрий, подскажите, пожалуйста, из-за того, что строки 140-143 не должны превышать соответствующие значения строк 130-133, в декларации пришлось указать сумму страховых взносов в 2 раза меньше, чем оплатила, чтобы она была равна налогам. Я так поняла, что пенсионный фонд учел только сумму взносов (21 год), которая указана в декларации (23 000 вместо 50000!!), и в справке из пенсионного фонда 23 вместо 50. Соответственно, и коэффициент пенсионный в 2 раза меньше и пенсия будет меньше, я правильно понимаю? Если я не буду уменьшать налоги, а платить и взносы и налоги, то как это отразить в декларации? и есть ли в этом смысл?