ИП стал самозанятым, а потом потерял право применять НПД: как считать взносы “за себя”?

Добрый день, уважаемые ИП!

В прошлой заметке затронул вопрос о том, что делать ИП с онлайн-кассой, если он стал самозанятым гражданином. Но это не единственный вопрос, который должен возникнуть у ИП =)

Например, у опытных ИП в данной ситуации сразу возникает вопрос: “А что там со взносами “за себя”? Их-то как считать? Нужно платить?”.

Сразу отмечу, что плательщик НПД (самозанятый гражданин) не обязан платить взносы на пенсионное и медицинское страхование. То есть, если обычное физлицо (без статуса ИП) стал самозанятым, то он просто не платит взносы “за себя”. Платит только налог по НПД.

Правда, некоторые платят взносы в ПФР на добровольных началах.

В случае с ИП, который перешел на НПД ситуация несколько сложнее

Например, ИП на УСН перешел в стан самозанятых посреди года, а затем потерял право применять НПД. Нужно ему платить взносы в ПФР и ФФОМС “за себя”?

Да, нужно. Но не за полный год, а за исключением того периода, когда он платил НПД.

Вот, что пишет ФНС в своем письме от 26.06.2019 № БС-4-11/12435@

Кроме того, в случае перехода индивидуального предпринимателя в течение расчетного периода на применение специального налогового режима НПД и утраты в этом же расчетном периоде права на применение данного специального налогового режима (либо отказа от его применения) фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, определяется совокупно за периоды до и после применения специального налогового режима.

Источник

То есть, взносы придется заплатить за периоды до и после применения НПД.

Аналогичное правило действует в отношении 1% от суммы, превышающей 300 00 рублей (взнос в ПФР)

И снова цитата из письма:

Одновременно обращаем внимание, что поскольку индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату НПД, не утрачивают статус индивидуального предпринимателя и, соответственно, не снимаются с учета в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя, в случае утраты ими права на применение специального налогового режима НПД (либо отказа от его применения) в том же расчетном периоде, в течение которого они перешли на данный специальный налоговый режим, в целях исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 1% суммы дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период, доходы от ведения предпринимательской деятельности следует учитывать суммарно за весь расчетный период, за исключением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученных указанными лицами в период применения специального налогового режима НПД.

P.S. Про то, на что стоит обратить внимание при переходе на НПД писал вот здесь:

Самозанятый или ИП? Что выбрать? На что обратить внимание? Большая сводная таблица

---

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по переходу ИП на УСН 6% без сотрудников в самозанятые в 2023 году. Без закрытия ИП. Оно так и называется:

"Как ИП на УСН 6% без сотрудников стать самозанятым, не закрывая ИП, в 2023 году?"

Почему полезно изучить это пошаговое руководство:

---

---

Уважаемые читатели!

Готова новая электронная книга для тех, кто стал самозанятым гражданином. И платит налог НПД (налог на профессиональный доход).

В книге собраны наиболее частые вопросы, которые постоянно задаются самозанятыми на моем блоге.

Я проанализировал все свои статьи, комментарии и выделил своеобразный ТОП-50 вопросов от самозанятых. Собственно, в этой электронной книге я на них отвечаю. В компактном виде, понятным языком.

Книга небольшая, время на чтение составит примерно 1 час. А называется она вот так:

"Ответы на частые вопросы от самозанятых"

---

Советую прочитать:

1. ИП стал самозанятым. Нужно ли снимать онлайн-кассу с учета в ФНС?
2. ФНС сможет проверить самозанятого гражданина только после специального разрешения
3. ИП стал самозанятым, а потом решил вернуться на УСН. Но придется подождать до следующего года…