МинФин снова вспомнило про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год в своем письме : )


Добрый день, уважаемые ИП!

Опытные ИП уже знают, что в конце каждого года идет шквал информационных писем из всевозможных ведомств. Будем откровенны, часто такие письма вызывают еще больше вопросов со стороны ИП.

Особенно показательной была история в конце 2015 года когда сначала запретили делать вычет из налога по УСН 1% от суммы, превышающей годовой доход в размере 300 000 для ИП на УСН “доходы”: https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/1-procent-vychet-delat-nelzja.html

А через два месяца это письмо было отозвано: https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/minfin-otozval-pismo.html

Разумеется, многих ИП этот момент сильно взволновал, так как все это происходило в декабре прошлого года, а полной ясности не было.

Но вот, МинФин снова поднял эту тему в очередном письме № 03-11-09/54901 от 20.09.2016

Подчеркну, что здесь сначала идет речь про ИП на УСН “доходы”, который производит выплаты и иные вознаграждения физлицам. А в самом конце письма говорится про ИП на ЕНВД без сотрудников.

Самые важные моменты из этого письма следующие:


В этой связи индивидуальные предприниматели — налогоплательщики упрощенной системы налогообложения, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, уплаченных как с выплат и иных вознаграждений физическим лицам, так и за себя, в том числе исчисленных в размере 1 процента с доходов, превышающих 300 тыс. рублей за расчетный период.

При этом сумма налога не может быть уменьшена на сумму указанных расходов более чем на 50 процентов.

2.Индивидуальные предприниматели — налогоплательщики единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплатившие страховые взносы, исчисленные как 1 процент от суммы дохода, превысившего по итогам расчетного периода (календарного года) 300 тыс. рублей, вправе учесть указанные суммы уплаченных страховых взносов при исчислении единого налога в том налоговом периоде (квартале), в котором произведена их уплата.

Источник


P.S. Но расслабляться не стоит, так как в любой момент может выйти новое информационное письмо : ) Именно поэтому, настоятельно рекомендуется использовать бухгалтерские программы или сервисы, которые постоянно обновляются разработчиками. И, соответственно, учитывают все изменения в законах при формировании отчетности и платежей.



Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Другие новости для ИП:

  1. ЕНВД повысится с 2017 года за счет изменения коэффициента-дефлятора К1. Но в прошлом году тоже обещали это повышение
  2. Свидетельство о регистрации ИП отменят с 1-го января 2017 года. Вместо него начнут выдавать лист записи из ЕГРИП по новой форме Р50007
  3. Новые подробности о самозанятых гражданах. Скорее всего, они получат официальный статус не ранее 2018 года.

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.


Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку "Подписаться!", Вы даете согласие на рассылку, обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.


Комплект из трех книг для начинающих ИП

15 комментариев к “МинФин снова вспомнило про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год в своем письме : )”

  1. Добрый день! (Я ИП УСН доходы был до 01.10.2016г. без работников) Большое спасибо за Ваши разъяснения. Если можно не могли бы подсказать вправе ли я уменьшить сумму налога по УСН на сумму страховых взносов за последние 3 квартала 2016г. при исчислении налога за 2016г., если я принял работника с 1 октября 2016г. Или мне придется уменьшать налог за весь год только на 50%?
    Думаю этот вопрос затрагивает многих ИП. Спасибо

    Ответить
  2. Страховые взносы регулярно перечислялись в конце каждого квартала. Налог уменьшался каждый квартал на их сумму.

    Ответить
  3. Мы открывали и закрывали ИП в прошлом году (ЕНВД), рег. номер в ПФР менялся. Сначала в ПФР сказали, что не надо платить 1%, потому что по разным рег. номерам доход не превысил 300 тыс. руб, а потом в июне этого года из ПФР пришло требование по недоимке на основании присланных из налоговой данных, где все-таки доход суммировали. И судя по сумме брали его как раз из деклараций по ЕНВД, то есть ни о каком фактическом доходе речь не шла.

    Ответить
  4. Дмитрий, спасибо огромное за ваш сайт! Очень полезная и удобная штука для начинающих предпринимателей и не только :)

    Ответить
  5. Дмитрий, а вот если у ИП патент, то он тоже должен платить этот 1%? Или купил патент и больше никаких платежей в пользу Родины?

    Ответить
    • Лариса, ИП на патенте платит 1% от суммы, более чем 300 000 в год. Но считается он от потенциально возможного (по патенту).

      Ответить
  6. Здравствуйте Дмитрий!
    ИП УСН доходы без работников.
    Могу ли я уменьшить сумму налога за третий квартал
    на всю сумму взносов и 1% превышающий 300 000 рублей (т.е.на 100%)?
    Взносы и 1% превышающий 300 000 рублей за третий квартал
    были уплачены 27.09.2016г.
    Взносы и 1% превышающий 300 000 рублей оплачиваю поквартально.

    Ответить
  7. Добрый день! (Я ИП УСН доходы был до 01.10.2016г. без работников) Большое спасибо за Ваши разъяснения. Если можно не могли бы подсказать вправе ли я уменьшить сумму налога по УСН на сумму страховых взносов за последние 3 квартала 2016г. при исчислении налога за 2016г., если я принял работника с 1 октября 2016г. Или мне придется уменьшать налог за весь год только на 50%? Страховые взносы регулярно перечислялись в конце каждого квартала. Налог уменьшался каждый квартал на их сумму. Думаю этот вопрос затрагивает многих ИП. Спасибо

    Ответить
  8. Добрый день! Никак не могу найти у вас информацию по поводу постановления конституционного суда от 30.11.2016 27-П. Можете дать разъяснение, это касается только тех кто на ОСНО или можно этим воспользоваться кто на УСН д-р?

    Ответить
  9. Здравствуйте Дмитрий!
    Проясните пожалуйста поподробней:
    — ИП на ЕНВД, без сотрудников (грузоперевозки, Московская обл.)
    Как рассчитывается 1% свыше 300000?
    От фактически заработанного или как то по вмененному налогу?

    Ответить
  10. УСН 6 %без работников.Врач.Выписываю квитанции за услуги типовой формы. На 2017 останутся эти БСО? ККМ по-прежнему не нужна? Как конкретно выглядит книга доходов на 2017г.Доход уменьшаю за 1 КВ.2017 г. на сумму 1% свыше 300т.р.? Сроки сдачи декларации за 2016 и 1 КВ.2017г.не меняются?

    Ответить
  11. Евгений.Являюсь ИП на ЕНВД без наемных работников.Грузоперевозки автомобильные.01 автомобиль.Какой доход считать для уплаты налогов в ПФР вмененный,или фактический ?Какую отчетную документацию требуется вести.Или только подавать декларации ? Спасибо.

    Ответить
  12. Здравствуйте Дмитрий ! Работаем с 2010 года по УСН, есть наемные работники. С 2014 года делаем авансовые платежи и платим 1% свыше 300000 рублей. Вычеты из налога за «себя» не делали и не вычитали из налога 1 %. Согласно письма минфина № 03-11-09/54901 от 20.09.2016 пришли к выводу, что можем сдать «уточненку» за 14 и 15 год и уменьшить себе налог на вычеты за «себя» и на 1% . Вот только из какого отчетного периода нужно сделать вычет: квартал или год ? Если год, то вычет получается салидный и не выше 50 % соответственно. Правы ли мы?

    Ответить

Оставьте комментарий

Нажимая на кнопку "Комментировать", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.