После запуска ЕНС и ЕНП возникает очень много вопросов по уменьшению налога по УСН за 1 квартал 2023 года. Много спрашивают по оплате 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода за 2022 год.
Как платить? Куда платить? Какие КБК? Как уменьшить налог по УСН за первый квартал 2023 года? И так далее и так далее… Вопросов тьма.
Действительно, правила оплаты налогов и взносов поменялись и, соответственно, возникает много недопониманий. Даже у опытных ИП и бухгалтеров возникают трудности.
Я несколько дней читал всевозможные официальные разъяснения по этому поводу и пришел к выводу, что жизнь для ИП на УСН будет не такой простой, как раньше.
Придется разбираться, изучать НК РФ, просчитывать свои шаги заранее. Многим придется научиться пользоваться цифровой подписью.
Как это все будут автоматизировать разработчики бухгалтерских программ и сервисов — ну очень интересный вопрос. Подозреваю, что сейчас у них сейчас настоящий аврал.
Давайте разберемся на конкретном примере.
Пример для ИП на УСН 6% без сотрудников, который хочет оплатить налог по УСН за 1 квартал 2023 года
Пусть есть ИП на УСН 6% без сотрудников, который получил доход за 2022 год в размере 500 000 рублей. Доход за 1 квартал 2023 года составил 700 000 рублей.
- Он хочет оплатить 1% свыше 300 000 рублей годового дохода в 2023 году.
- Также он хочет оплатить взносы ИП «за себя» за 1 квартал 2023 года.
- И, разумеется, хочет уменьшить налог по УСН за первый квартал 2023 года.
- Доход его за первый квартал 2023 года составил 700 000 рублей
Далее я буду писать просто «1%»», чтобы не загромождать текст казенными формулировками «1% от суммы, превышающей 300 000 рублей».
Сначала посчитаем 1% за 2022 год
(500 000 — 300 000) * 1% = 2000 рублей
С этим вопросом разобрались. Пока все просто.
Как оплатить 1% нашему ИП из примера выше?
Для этого достаточно пополнить счет ЕНС на 2000 рублей. Это можно сделать прямо из «Личного кабинета ИП» на сайте ФНС. Я рассказывал об этом в своей статье:
Как пополнить счет ЕНС из «Личного Кабинета ИП» картой или наличными?
Обратите внимание, что если у вас открыт счет ИП в банке, то настойчиво рекомендуется пополнять счет ЕНС только с него.
Как оплатить взносы ИП «за себя» за первый квартал 2023 года?
Аналогично предыдущему пункту. Пусть наш ИП хочет заплатить 11 460 руб. 50 копеек за первый квартал 2023 года. Значит, ему нужно пополнить ЕНС на эту сумму.
Нужно ли отправлять уведомление в ФНС при оплате взносов «за себя» за 1 квартал 2023 года?
Нет, не нужно. ФНС на своем официальном сайте пишет следующее:
Обращаем внимание, что уведомление по фиксированным взносам подавать не нужно.
С этим вопросом, который волнует многих ИП, разобрались.
Нужно ли отправлять уведомление в ФНС при оплате 1% за 2022 год?
Аналогично предыдущему пункту. Не нужно.
И что? Больше ничего делать не нужно? Просто нужно посчитать этот 1% и пополнить ЕНС? Также нужно оплатить взносы «за себя» за 1 квартал 2023 года? Даже уведомления не нужно отправлять?
Не все так просто, иначе не было бы столько вопросов =)
Двигаемся дальше
Предположим, что наш ИП из примера прилежно посчитал 1% и пополнил счет ЕНС на 2000 рублей. Затем пополнил ЕНС на 11 460 руб. 50 копеек.
Эти платежи прошли в первом квартале 2023 года (до 31 марта). Это важно.
Считаем, что у нас получается:
- Доход за 1 квартал 2023 года составил 700 000 рублей.
- ИП оплатил взносы ИП «за себя» в размере 11 460 рублей 50 копеек за первый квартал 2023 года
- И, напомню, оплатил 1% за 2022 год в размере 2000 рублей.
Вот, что у нас получится с налогом по УСН за 1 квартал:
Расчет произведен на моем калькуляторе: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-usn
Разумеется, нужно оплатить налог по УСН за 1 квартал 2023 года
Для этого нужно пополнить счет ЕНС на нужную сумму (в нашем примере это 28539 рублей).
И, что важно, необходимо отправить уведомление в ФНС по этому платежу. Уведомление можно отправить прямо из «Личного кабинета ИП» на сайте ФНС.
Вот здесь подробная инструкция:
У вас не получится воспользоваться переходным периодом, который будет длиться до конца 2023 года!
Подробнее читайте здесь: https://dmitry-robionek.ru/calendar/staryy-sposob-oplaty-nalogov-na-usn.htmlОчень важный момент во всей это инструкции!
Если наш ИП не подаст заявление (не уведомление!) об уменьшении налога по УСН (КНД 1150057), то он не имеет право уменьшать налог по УСН за первый квартал 2023 года на сумму оплаченных взносов за 1 квартал 2023 года!
И картина будет совсем другой. Более грустной:
Почему нельзя уменьшить налог по УСН, если не подать это заявление?
Дело в том, что при оплате через ЕНС взносов ИП «за себя» (в том числе 1%), уведомление в ФНС не подаются. Просто увеличивается остаток на ЕНС, а ФНС не знает, что это вы там оплатили.
Но ФНС знает даты списания таких платежей и обязательно это сделает в следующие сроки:
- 1% за 2022 год спишется со счета ЕНС 3 июля 2023 года
- Списание взносов за 2023 год произойдет 9 января 2024 года (это не опечатка!)
- 1% за 2023 год спишется со счета ЕНС 1 июля 2024 года.
Поэтому, чтобы уменьшать налог по УСН, теперь придется подавать заявление об уменьшении налога по УСН
Причем, это заявление (КНД 1150057) он должен подать до 31 марта 2023 года (а лучше на несколько дней раньше, так как ФНС его еще должна рассмотреть и принять)
Это заявление можно составить в в программе «Налогоплательщик ЮЛ». Можно составить в программе «1С. Предприниматель». Вероятно, такая возможность есть в интернет-бухгалтериях.
Я все жду, когда запустят возможность отправлять это заявление через «Личный кабинет ИП» на сайте ФНС.
Более подробную статью про это заявление напишу позже, так как по нему тоже есть вопросы. Следите за обновлениями блога.
Почему нельзя уменьшать налог УСН за первый квартал на 1%, если не подать это заявление?
Дело в том, что если просто пополнить ЕНС, то ФНС не будет знать, что это страховые взносы. Напомню, что ИП не должен отправлять уведомления в ФНС по взносам ИП «за себя».
А списание этого 1% произойдет 1 июля 2023 года. С учетом выходных, реальное списание произойдет 3 июля 2023 года.
Соответственно, если не отправлять заявление КНД 1150057, то списание 1% за 2022 год произойдет только 3 июля 2023 года.
А налог по УСН за 2023 год можно будет уменьшить только за 3 и 4 квартал 2023 года (если быть точным, то можно будет уменьшать налог по УСН за 9 и 12 месяцев 2023 года).
Чтобы все окончательно не запутались, подведу итог =)
Алгоритм действий при оплате налога по УСН за 1 квартал для ИП на УСН 6% без сотрудников
Если перед вами стоит задача оплатить взносы «за себя» + 1% за 2022 год и уменьшить налог по УСН за 1 квартал 2023 год, то предстоит выполнить следующий «простой» алгоритм:
- Шаг №1. Посчитать 1% за 2022 год (если ваш доход за 2022 год превысил 300 000 рублей).
- Шаг №2. Оплатить этот 1% до 31 марта 2023 года (если ваш доход за 2022 год превысил 300 000 рублей). Уведомление в ФНС по этому платежу отправлять не нужно.
- Шаг №3. Оплатить взносы ИП «за себя» за первый квартал до 31 марта 2023 года. Уведомление в ФНС по этому платежу отправлять не нужно.
- Шаг №4. До 25 апреля 2023 года посчитать налог по УСН за 1 квартал 2023 года и уменьшить его на взносы, которые платили в первом квартале 2023 года (пункты 2 и 3).
- Шаг №5. Оплатить налог по УСН за первый квартал 2023 года через ЕНС до 28 апреля 2023 год (лучше на несколько дней раньше!). Уведомление по этому платежу подать НУЖНО до 25 апреля 2023 года.
- Шаг №6. Подать заявление об уменьшении налога по УСН по форме КНД 1150057. Точного регламента по срокам подачи этого заявления у меня нет. Поэтому, лучше подать на несколько дней раньше, чем 31 марта 2023 года. Чтобы взносы зачли до конца 1 квартала.
Фактически, получается своеобразная мини-декларация по УСН, которую ИП на УСН будут сдавать каждый квартал.
Итог
Вот такие хитрые нововведения ждут ИП на УСН 6% без сотрудников в 2023 году.
Будьте аккуратнее с заявлениями и уведомлениями, так как можно получить ситуацию, когда будет невозможно уменьшить налог по УСН за определенный квартал. Следите за тем, чтобы на счете ЕНС было достаточно средств.
Обратите внимание, что я рассмотрел относительно простой случай. Например, можно еще платить 1% за 2023 год в течение 2023 года, если ваш доход превысил 300 000 рублей. Алгоритм будет немного другим.
Уверен, что я еще не раз и не два вернусь к этой теме, так как вопросов будет очень много.
И еще один совет — пока не нужно суетиться и спешить. Дождитесь, когда все более-менее успокоится. Когда появится корректное сальдо в ЛК ИП. Дождитесь, когда появится отправлять заявление на уменьшение налога по УСН в ЛК ИП. Я очень надеюсь, что это будет сделано. Тем более, что есть еще время до 31 марта.
С уважением, Дмитрий Робионек.
Если есть вопросы и дополнения, пишите ниже, в комментариях.
P.S. Если вы хотите поддержать мой проект, то это можно сделать по ссылке ниже:
https://dmitry-robionek.ru/podderzhka
Вся ваша помощь, идет на развитие этого проекта для ИП и самозанятых.
Спасибо за статью, Дмитрий! Жду такой же подробный обзор о совмещении в 23г УСН 6% и ПСН.
Пожалуйста)
Прошу сделать такой же разбор по ип на патент. Причём один патент на 1 квартал (пока). Раньше уведомление на уменьшение суммы патента писали за 30 дней. Как сейчас быть? Если патен выдан до 31 марта, то пополняет счёт ЕНС до25 февраля и сразу же пишем заявление?
Спасибо большое, Дмитрий!
Пожалуйста)
Благорю хоть какая то ясность появилась. Особенно за пункт о заявлении и уведомлении.
Пожалуйста)
Здравствуйте! По уменьшению суммы патента в первом квартале действия аналогичные, я правильно понимаю?
Добрый день
Про ПСН пока детально не разбирался, будет отдельный материал
Дмитрий, спасибо Вам большое!!!
Вы всегда очень доступно и понятно объясняете. Спасибо Вам за Вашу работу!!!
Пожалуйста, Татьяна)
Если у меня нет программы Налогоплательщик ЮЛ и 1С Предприниматель, то каким еще образом я могу подать заявление на уменьшение УСН?
Я думаю, что эту возможность скоро запустят через ЛК ИП.
Иначе будет большая путаница. Не все ИП умеют пользоваться такими программами.
Дмитрий, огромная благодарность! Все по полочкам на места встало. Теперь ждем про заявление: как правильно заполнить и как отправить.
Пожалуйста, Сергей)
Дмитрий, еще такой вопрос, а можно взносы в 1 квартале уплатить больше, например 20 тысяч? А остальное раскидать на оставшиеся кварталы? Чтобы уже на эту сумму уменьшить налог по УСН в 1 квартале?
Дмитрий, у меня такой же вопрос, как у Сергея
Виктория, ниже отвечал
Дмитрий спасибо за пояснения! А скажите пожалуйста если налог за первый квартал полностью уменьшается на страховые взносы и его платить не надо, нужно ли тогда подавать заявление?
Спасибо Дмитрий!!! А объясните пожалуйста ещё такую ситуацию, если прибыль за первый квартал небольшая и налог полностью уменьшается на страховые взносы первого квартала, тоесть авансовый платёж платить не надо, нужно ли будет подавать заявление?
Пожалуйста)
Заявление на уменьшение взносов нужно подавать в такой ситуации в любом случае. Иначе как налоговики узнают, что это взносы?
А вот нужно ли отправлять уведомление при нулевом налоге по УСН — это вопрос, на который нет официального ответа на сайте ФНС (только на сторонних ресурсах, в соцсетях пишут, что не нужно).
Благодарю, Дмитрий! Ваша информация всегда актуальна!!! Всё очень понятно!!! Я приняла решение оплачивать в этом году по платёжным поручениям, пока не наступит ясность по всем вопросам. (ИП на УСН без сотрудников). Прошу Вас рассмотреть этот вариант, особенно оформление платёжных поручений. Спасибо!!!
Пожалуйста, Олеся)
Добрый день! В заявлении по форме КНД 1150057 указываем КБК на фиксированные страховые взносы отдельных категорий?
Дмитрий, большая благодарность вам за вашу статью. По 1 кварталу 2023 года более менее понятно. А как быть, если нужно уплатить сейчас налог УСН за 4 квартал 2022 года? Налог уже посчитан. Просто оплачиваем этот налог УСН и тут же подаем уведомление и заявление? Сроки есть какие то? Или я могу в любой день до 28 апреля 2023 г. Спасибо
Пожалуйста, Татьяна)
Вот здесь писал про этот вопрос: https://dmitry-robionek.ru/usn/kak-platit-nalog-po-usn-za-2022-god-v-2023-godu.html
Если кратко, то просто платите налог по УСН за 2022 год до 25 апреля.
Уведомление по нему подавать не нужно, как и заявление на уменьшение взносов (данные будут в декларации по УСН).
Но лучше прочтите еще статью
Саму декларацию за 2022 год нужно сдать до 25 преля
Большое вам спасибо. Ваши статьи для нас бесценны! Удачи вам!
Дмитрий, огромное спасибо Вам за ваши статьи, которые оказывают большую помощь ИП в эти непростые времена! Поддерживаю просьбу Олеси от 30.01.2023 года рассмотреть вариант оплачивать в этом году взносы и налоги платёжными поручениям (ИП на УСН без сотрудников), особенно оформление платёжных поручений. Можно ли в этом случае обойтись без уведомлений и заявлений? И ещё так же хотелось бы узнать точные КБК для оплаты в 2023 году взносов ОПС и ОМС и налога за 2022 год. Спасибо.
Дмитрий, доброе утро! Подскажите пожалуйста, а если не было заказов в первом квартале ИП, авансовые платежи можно не платить? И вообще можно оплатить авансовые платежи только в конце года или когда нужно уменьшить УСН? И берут ли за это пени?
Елена, для выполнения операций через ЛК ИП обязательно будет нужна электронная подпись (КЭП). Если ее у Вас нет, срочно делайте в ИФНС.
Здравствуйте! Спасибо большое за человеческий язык и подробное разъяснение этапов. Их я более -менее успела и раньше понять, кроме этих уведомлений/заявлений. Меня интересует возможность подачи заявления на бумажном носителе. По определённым причинам мне это удобнее в данный период жизни. Это возможно или обязательно в электронном виде? КЭП пока не хочу делать. Нигде не могу найти нормального ответа на этот вопрос. Я ИП на УСН без наемных работников. Заранее спасибо за ответ.
Добрый день! Спасибо за ваши статьи и разъяснения. Калькулятор очень удобный и информативный. У меня ИП без сотрудников, УСН 6% доходы. Я в 2022г платил авансом по квартально 1%. Последнюю сумму за 2022г внес в январе 2023. Вся сумма зарезервирована в ЕНС. Также платил налог УСН авансом с учетом уменьшения 1%. Мне необходимо подавать уведомления и (или) заявления о списании за 2022г? За первый квартал 2023г. планирую также платить авансом 1% по итогу 1 квартала. Посоветуйте, что подать вначале: уведомление о налоге или заявление на уменьшение? Спасибо.
Если налог по УСН получился 0, то уведомления об исчисленных… до 25.04 подавать не нужно
Здравствуйте, Дмитрий, ваша самая доступная для понимания статья из которых я читал. Только почему то у вас нигде не учтено и не озвучен срок и порядок уплаты основного усн (6%) за 2022г.
Писал уже на блоге…
Я не поняла, как вы считаете налог в примере за 1 квартал? У Вас в примере доход за 1 квартал 2023 года составил 700 000 рублей, но 1 квартал ведь не закончен, я вот не знаю какой к меня будет доход, с 11 460,5 это понятно это фиксированная сумма
Так налог по УСН за 1 квартал платят во втором, до 28 апреля
Да я это знаю, но читала статью и запуталась, стала в себе сомневаться (я начинающий ИП), у Вас там написано сначала про фиксированный взнос и про 1%, а потом Вы сразу говорите про первый квартал и приводите пример про 700 000,00, и я засомневалась в себе и подумала что и налог тоже надо каким то образом заплатить за первый квартал до 31.03.2023 вот и спросила. Я просто сегодня оплатила 11460,50 и 1%, и сделала заявление КНД 1150057, и получается сейчас жду апрель, считаю свой налог, и делаю уведомление на налог УСН за 1 квартал
Дмитрий, здравствуйте. Огромное спасибо за Ваш ресурс, очень ценная информация (просто трудно переоценить) !
Прошу помочь с вопросом.
Я оплатила взносы для уменьшения налога за 1 кв. по ИП (подала заявление на распоряжение соотв. суммой через ЛК) . Сумма уплаченных взносов равна сумме налога за 1 кв. Правильно я понимаю, что в этом случае уведомление по уплаченному налогу подавать не нужно?
Здравствуйте, Дмитрий. Позвольте выразить Вам восхищение способностью анализировать, систематизировать и излагать информацию понятным для большинства языком!
Прошу Вашего совета.
Я допустила большую ошибку, будучи самонадеянной в плане изменений в налоговом законодательстве 2023. Максимум что может поменяться для ИП без работников это КБК, подумала я. И 24.03 сев подводить итоги 2022 и промежуточные итоги 1 кв. 2022 я поняла почти ВЕСЬ ужас ситуации, а прочитав за пару дней всю информацию по этому вопросу-ВЕСЬ. Впала в панику.
УСН доходы,6% без работников.
Резюмируя все мною прочитанное, я поняла, что чтобы получить вычет при уплате налога на прибыль УСН (авансовых платежей за 2023)
1. Нужно подать заявление о зачете аванса налога по УСН за 1 кв. 2023 до 25.03. 25.03 выходной, 27.03 еще можно успеть (надеюсь).
Как это лучше сделать, через какой сервис или лично? Кстати, моя ИФНС таже, что у ВАС) И где взять реквизиты для заполнения этого заявления?
2. Далее оплатить 1/4 единой суммы фиксированных взносов до 31.03. Где можно посмотреть реквизиты или образец п\п?
и можно ли платить по старому, без подачи заявления о зачете аванса по УСН за квартал. Если да, то будет ли действовать вычеты как 2022?!
Очень надеюсь, что ВЫ увидите мое сообщение, раньше 17.00 27.03)
Добрый день
Полистайте статьи, начиная с главной страницы, я отвечал на все эти вопросы:
https://dmitry-robionek.ru/