Как платить налог по УСН “доходы” в 2019 году: КБК, частые вопросы, сроки и т.д.


Добрый день, уважаемые ИП!

Небольшая статья для ИП-новичков, которые работают на “упрощенке”. Несмотря на видимую простоту этой темы, ИП часто путаются. Например, очень часто начинающие ИП пропускают сроки оплаты аванса по УСН, которые необходимо делать строго в определенные сроки.

Часто путают аванс по УСН с обязательными страховыми взносам “за себя”…

Или пытаются из страховых взносов вычесть налог по УСН. Или часто задают вопросы те ИП на УСН, которые уверены, что квартальные платежи по УСН можно платить один раз в год. Например, в самом конце года.

Думаю, что многие на такие грабли наступали в самом начале =)

Именно поэтому я постоянно пишу, что необходимо использовать бухгалтерские программы или сервисы, чтобы не делать такие элементарные ошибки.  Но не буду повторяться, перейдем к теме статьи.

Когда нужно платить аванс по УСН? Какие сроки установлены?

Для оплаты аванса по УСН есть строго обозначенные сроки:

  1. за 1 квартал 2019 года: с 01 апреля до 25 апреля;
  2. за 6 месяцев 2019 года: с 01 июля до 25 июля;
  3. за 9 месяцев 2019 года: с 01 октября до 25 октября;

Да, последний день тоже входит в установленный срок, но я всегда рекомендую не тянуть до самого последнего дня, так как бывают казусы с зависшими платежами в банках. Также если последний день попадает на выходной день, то дата переносится на следующий рабочий день.

А когда платить налог по УСН по итогам 2019 года? (часто говорят “за четвертый квартал”)

Отвечаю: его нужно оплатить не позднее 30-го апреля 2020 года, когда будете готовить декларацию по УСН.

Когда платить налог по УСН по итогам 2018 года?

Не позднее 30-го апреля 2019 года.

Еще раз повторюсь, что настойчиво не рекомендую откладывать оплату любых взносов или налогов на самый последний день, так как платеж может запросто “зависнуть” в банке на этапе контроля. А Вы не сделаете нужный платеж в нужный срок. Поэтому, лучше все платить хотя бы за 7-10 дней до истечения срока.

Разумеется, не забудьте сдать еще и декларацию по УСН за 2018 год.

На какие КБК платить налог по УСН?

Изменений по КБК для налога по УСН по сравнению с прошлым годом нет.

Для ИП на УСН “доходы” (часто говорят ИП на УСН 6%)

  • КБК в 2019 году не изменился: 182 1 05 01011 01 1000 110

Для ИП на УСН “доходы минус расходы” (часто говорят ИП на УСН 15%)

  • КБК в 2019 году 182 1 05 01021 01 1000 110
  • КБК по минимальному налогу за 2018 год совпадает с предыдущим КБК 182 1 05 01021 01 1000 110 (приказ МинФина от 20.06.2016 № 90н)

Но обратите внимание, что минимальный налог для ИП на УСН “доходы минус расходы” платится по итогам года, а не ежеквартально.

Как платить?

Рекомендую платить налоги и взносы только со счета ИП в банке (если он есть, конечно). Сейчас банки внимательно следят платежами по налогам и взносам. И могут заблокировать счет тем ИП, у которых платежи по налогам и взносам меньше, чем 0.9 –1,5 % от дебетового оборота по счету ИП.

Как правило, смотрят обороты за квартал. Если же счет у ИП в банке нет, то можно платить наличными. Только квитанции не теряйте =)

Где взять квитанции?

На сайте ФНС давно работает специальный сервис, при помощи которого можно заполнить в автоматическом режиме квитанцию на оплату аванса по УСН или платежное поручение:

https://service.nalog.ru/payment/index.html

Кстати, квитанции на оплату фиксированных взносов ИП тоже можно заполнить при помощи этого сервиса ФНС.

Так-что, если не пользуетесь бухгалтерскими программами, то лучше не скачивать с мутных сайтов устаревшие бланки квитанций, а воспользоваться официальным сервисом ФНС.

Важно!

Обратите внимание, что сейчас идет смена реквизитов ФНС в 26 регионах РФ.

Вот здесь писал про эту новость: https://dmitry-robionek.ru/nalogi/novyye-rekvizity-dlya-uplaty-nalogov-i-vznosov-v-26-regionakh.html

Как посчитать налог по УСН «доходы»?

Можете прикинуть на моем калькуляторе налога по УСН “доходы”:

https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-usn

Только сначала внимательно прочитайте инструкцию, есть некоторые нюансы, о которых нужно знать. И, как всегда говорю, никакой калькулятор вместе с самодельными таблицами в Excel не смогут заменить полноценную программу учета.

Любой калькулятор в моем понимании – это вспомогательный инструмент. Или тренажер для новичков для того, чтобы понять как считаются налоги или взносы.

Я открыл ИП в декабре 2018 года. Когда мне нужно сдавать декларацию по УСН за 2018 год?

В этом случае нужно будет сдавать декларацию по УСН сразу за декабрь 2018-го + за 2019 год. То есть, будете отчитываться по УСН до 30 апреля 2020 года сразу за декабрь 2018-го + за полный 2019 год.

Сроки по оплате налога по УСН в 2019 году

К сожалению, пока никаких пояснений со стороны ФНС не было по этому вопросу. А закон № 173-ФЗ от 18.07.2017 уже действует.

Но в любом случае, налоги и взносы платить нужно. Речь идет только о том, что для ИП, открывшихся в декабре 2018-го (или в декабре 2017-го), перенесены сроки сдачи первой декларации по УСН.

Кстати, это нововведение коснется и тех ИП, которые откроются в декабре 2019 года.

В некоторых программах учета при составлении налоговой декларации для таких ИП данные за декабрь включаются в первый квартал следующего года. Но, повторюсь, официальных рекомендаций со стороны ФНС еще не было.

Также в данном случае остаются открытыми/спорными вопросы по поводу налоговых вычетов страховых взносов из налога по УСН, которые были оплачены в декабре. Или порядок расчета 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год.

Короче говоря, как будут официальные пояснения, напишу отдельную статью для тех ИП на УСН, которые открываются в декабре.


Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

https://www.youtube.com/c/DmitryRobionek

Какую форму КУДИР нужно применять?

Новая форма КУДИР утверждена приказом МинФина от 07.12.2016 № 227н «О внесении изменений в форму Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и Порядок заполнения Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 октября 2012 г. № 135н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения»

Все программы, которые я видел, уже давно обновили форму КУДИР до актуальной. Кстати, она действует с 1 января 2018 года.

Советую прочитать:

  1. Новая форма КУДИР с 1 января 2018. Не забудьте обновить свои программы!
  2. Лимиты по УСН для ИП на 2019 год. Кто имеет право применять упрощенку?
  3. Утвержден новый реквизит “код товара” для чеков и БСО
  4. Пришла пора платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, по итогам 2018 года

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?"

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

 


Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.


Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку "Подписаться!", Вы даете согласие на рассылку, обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.


Комплект из трех книг для начинающих ИП

29 комментариев к “Как платить налог по УСН “доходы” в 2019 году: КБК, частые вопросы, сроки и т.д.”

  1. Дмитрий, Вы пишите:
    за 1 квартал 2019 года: с 01 апреля до 25 апреля;
    Я плачу аванс по УСН за 1-й квартал в конце марта. В этом случае из 6% можно вычесть:
    ** ПФР (фиксированный)
    ** ФФОМС (фиксированный)
    ** ПФР (1% за доход превышающий 300 т.р.
    Если платить в апреле — то вычесть эти три платежа нельзя.
    Что Вы думаете по этому поводу ?

    Ответить
    • Я думаю, что платить надо в апреле. При этом можно вычесть платежи в ПФР (оба) и ФФОМС, ЕСЛИ они уплачены до конца марта.

      Ответить
    • ** ПФР (фиксированный)
      ** ФФОМС (фиксированный)
      ** ПФР (1% за доход превышающий 300 т.р.,
      Эти платежи ( за 1 кв. 2019г.) можно оплатить до конца марта 2019г., только в этом случаи можно будет вычесть ( уменьшить) с суммы УСНО за 1 кв. 2019г.

      Ответить
  2. Дмитрий, у меня вопрос: «Как мне отчитаться в налоговой по УСН если за 2018 год мой доход был равен нулю?»
    p.s. Все обязательные взносы оплатил в полном размере.

    Ответить
    • Как понял, вопрос по срокам сдачи декларации от ИП на УСН «доходы» без сотрудников.
      Александр, нулевую декларацию в любом случае нужно сдавать по УСН. Это обязательно.
      — Если открылись с 1 января до 1 декабря 2018 года (или до 1 декабря 2017 года), то нулевую декларацию за 2018 год нужно сдать до 30 апреля 2019 года.
      — Если открылись в декабре 2017 — го, то за декабрь 2017 + за 2018 год до 30 апреля 2019 года.
      — Если открылись в декабре 2018 года, то первый раз декларацию по УСН будете сдавать за декабрь 2018 + за полный 2019 год уже в 2020 году.
      P.S. Табличка в статье есть для тех, кто в декабре стал ИП на УСН.

      Ответить
  3. Дмитрий, у меня вопрос: «Как быть с оплатой аванса, если декларация нулевая?
    Перевела ИП на УСН «доходы» без сотрудников, с 01.01.2019 г.

    Ответить
  4. Добрый день Дмитрий, возможно вопрос немного не тему, но разъясните пожалуйста. ИП открыто в 3м квартале 2018 года. Взносы за себя за 2018 и 1% с превышения по итогам 2018 оплатили в январе 2019. При расчете аванса по УНС за 1 квартал 2019 года уменьшаю налог на полную сумму оплаченных взносов. С 1.04.19 принимаем на роботу сотрудников. В течение 2го квартала 2019 года уплачиваем взносы за сотрудников, и за ИП (взносы и 1% с превышения). При расчете аванса по УСН я уменьшаю налог на сумму взносов и за работников и за себя, включая 1% с превышения, но не более 50% от рассчитанного УСН. Я могу как-то учесть, что в 1м квартале у меня не было сотрудников, или уменьшаю налог на оплаченные взносы но не более 50 % УСН рассчитанного с накопленного дохода за полугодие?

    Ответить
  5. Дмитрий, добрый день! ИП УСН 6% без сотрудников
    ПФР 1% сверх 300 тыс за 2017 уплачен 28.06.2018г. Можно ли его вычесть из налога по УСН за 2-й квартал 2018г

    Ответить
    • Добрый день
      Если платеж по 1% от суммы, превышающей 300 000 за 2017 год прошел до 1 июля 2018 года, то можно вычесть из аванса по УСН за первое полугодие 2018 г. (правильнее говорить не за 2-ой квартал, а за полугодие , так как расчет ведется накопительным итогом).

      Ответить
  6. Добрый день! Дмитрий , уточните пожалуйста(по авансовым платежам).ИП ,упрощенка, 6% , без работников. Если рассчитанный авансовый платеж за квартал меньше, чем платеж страховых взносов, сделанных в этом же квартале, то авансовый платеж в этом квартале не надо оплачивать? Например: рассч авансовый платеж за 1 квартал 1800руб, заплачено в 1 квартале страховых взносов 2000руб. ИП без работников 100% может вычесть? Спасибо.

    Ответить
  7. Дмитрий, добрый день! Я ИП УСН 6%доходы за себя. Могу ли я за 1 квартал налог оплатить частично(так получилось, что на расчетном счете не хватает денег),? А остальную часть налога оплатить по итогам 1 полугодия, (вместе со 2 кварталом или по отдельности, тоже не знаю), или могу оплатить чуть позже, например в мае или июне(я имею ввиду за 1 квартал)? Спасибо.

    Ответить
    • Вера, добрый день
      Лучше оплатить полностью, так как будет недоимка + пени.
      На счет ИП можно внести собственные средства, только нужно указать корректную формулировку в назначении платежа, что это именно взнос собственных средств ИП. Чтобы эта сумма не подпала под налогообложение.
      Процедура взноса собственных средств на счет ИП лучше согласовать со своим банком — везде свои заморочки.

      Ответить
  8. Здравствуйте, Дмитрий!
    Как быть с авансовым платежом если после вычитания торгового сбора ничего не остаётся?
    Я всегда подавала только декларацию за год, т.к.начисленный налог (6% доходы) меньше чем торговый сбор + ПФР+ 1% свыше 300000 ?

    Ответить
  9. Здравствуйте, Дмитрий!
    Во-первых, хочу поблагодарить Вас за статьи и видео, где Вы доступным языком все объясняете! Я использовала их и Вашу книгу с пошаговыми инструкциями при открытии ИП.
    Во-вторых, у меня назрел вопрос: если я, будучи репетитором ин.языка, открыла ИП 14 февраля 2019 года, сразу применила УСН (доходы), нужно ли мне в 1 квартале сдавать декларацию какую-нибудь? Бухгалтер из фирмы,с которой я сотрудничаю, уверяет меня, что единственную декларацию я должнабуду сдать в конце года, а сейчас от меня требуется ТОЛЬКО оплатить взнос по страховке и в пенсионный фонд. Звучит подозрительно просто. Из Вашей статьь я поняла, что нужно еще уплатить аванс по налогу. А декларациюнужно готовить? Заранее благодарю за ответ!

    Ответить
    • Добрый день, Таисия

      Если открылись 14 февраля 2019 года, то первый раз будете сдавать декларацию по УСН до 30 апреля 2020 года (по итогам 2019 года).
      Поквартально декларацию по УСН сдавать не нужно. Но если был доход в 1 квартале, то необходимо оплатить налог по УСН за 1 первый квартал до 25 апреля.
      Статья про взносы в 2019 году здесь: https://dmitry-robionek.ru/calendar/pro-obyazatelnyye-vznosy-ip-2019.html

      Ответить
  10. Дмитрий, добрый день! Не совсем в тему вопрос, но может подскажете: нужно ли уведомлять (письмо, заявление, пояснение или что-то др.) налоговую о том, что я не плачу авансовый платеж за 1 квартал 2019, т.к. он полностью уменьшен за счет уже уплаченных страховых взносов за 1 квартал 2019?

    Ответить
  11. Здравствуйте! Я не успела оплатить страховые взносы за 1 квартал до 31 марта. Я не смогу уменьшить налог по усн 6%, если страховые оплачу до 25 апреля ???

    Ответить
    • Добрый день. Нет, не сможете.
      Но сможете учесть этот платеж при расчете налога по УСН за полугодие.

      Ответить
  12. Дмитрий, добрый день!
    Подскажите, пожалуйста, существует ли лимит по расходам (взносы за себя) на которые можно уменьшить налог УСН. В 2018 году оплачены взносы «за себя» (ИП без сотрудников) за 2018 год и взносы за 2017 (по Требованию). Общая сумма оплаченных расходов взносы за себя в 2018 составила 48000 рублей, но программа 1 С включает в расчет только 32385 рублей, т.е только сумму фиксированных платежей за себя за 2018 год. Программа не правильно считает, или нельзя уменьшить на суммы сверх годовой суммы взносов за себя . Спасибо большое!!!

    Ответить
    • Елена, добрый день
      Проверьте в 1С в платежном поручении (и в списании по этому платежному поручению) дату платежа (и дату списания).
      Или сами документы в 1с не проведены, или помечены на удаление.
      Скорее всего, в этом проблема.

      Ответить
  13. Здравствуйте! Я открыла ИП 22.05.2019. Подскажите, какие взносы мне необходимо сделать? За 1 квартал 2019 года ничего не платила, т.к. ИП еще не было зарегистрировано. Выходит, я не смогу уменьшить налог на доход (УСН 6%)?

    Ответить
    • Валентина, добрый день
      Если платили взносы «за себя» во 2-м квартале, то сможете их вычесть из налога по УСН за 6 мес.

      Ответить
  14. Добрый день! Поясните, пожалуйста, чтобы оплатить налог ИП (открытого 11.06.2019г) по УСН 15% нужно действовать в два этапа: 1) подавать декларацию в налоговую за 2 квартал 2019 года до 25.07.2019 годи и 2)оплатить налог по реквизитам до 25.07.2019 года?

    Ответить
    • Ирина, декларация по УСН не сдается за каждый квартал) Она сдается по итогам года. В вашем случае по итогам 2019 года будете сдавать до 30 апреля 2020 года.
      А налог по УСН за 2 квартал нужно оплатить до 25 июля.

      Ответить
  15. Здравствуйте.
    Подскажите пожалуйста у нас образовалась переплата по налогу УСН т.е. оплатили налог за 2018год больше, чем надо было. Можно ли авансовый платеж по налогу УСН за квартал заплатить меньше (с учетом переплаты). И нужно ли для этого обращаться в налоговую и писать какое-либо заявление или автоматически они поймут, что мы оплатили сумму с учетом переплаты?

    Ответить

Оставьте комментарий

Нажимая на кнопку "Комментировать", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.