И снова про обязательные взносы ИП «за себя» в 2019 году


Добрый день, уважаемые ИП!

Традиционная статья, которую пишу в самом начале года. Без долгих предисловий приступим к делу =)

Что изменилось по сравнению с прошлым годом?

  • Изменились суммы платежей на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
  • Была еще небольшая путаница с КБК для взносов ИП на обязательное пенсионное страхование при доходе более, чем 300 000 рублей в год. Но об этом ниже напишу.

Как и в 2018-м году, МРОТ больше НЕ влияет на размер обязательных страховых взносов ИП “за себя”. Если в прошлые годы я приводил формулы для расчета взносов, а потом все дружно считали и путались=), то сейчас размер взносов явно прописан прямо в Налоговом Кодексе РФ.

Открываем статью 430 НК РФ и читаем:

1. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: — в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года; — в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

То есть, имеем следующие суммы по взносам ИП “за себя” за полный 2019 год:

  • Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 29354 руб.
  • Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 6884 руб.
  • Итого за полный 2019 год = 36238 рублей
  • Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  • Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.

Кстати, обратите внимание, что в статье 430 НК РФ прописаны суммы по взносам по 2020 год включительно. Что будет с ними в 2021 году – пока непонятно.

Зная годовую сумму по обязательным взносам, можно посчитать квартальные платежи:

  • Взносы в ПФР: 29354 : 4 = 7338,5 рублей
  • Взносы в ФФОМС: 6884 : 4 = 1721 рублей
  • Итого за квартал: 9059,5 рублей


Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

https://www.youtube.com/c/DmitryRobionek

Когда нужно платить эти взносы, если делать их поквартально?

Например, Вы ИП на УСН 6% и хотите сразу делать налоговые вычеты из налога по УСН поквартально, то эти взносы необходимо делать в следующие периоды:

  • За первый квартал 2019 : с 1 января до 31 марта
  • За второй квартал 2019: с 1 апреля до 30 июня
  • За третий квартал 2019: с 1 июля до 30 сентября
  • За четвертый квартал 2019: с 1 октября до 31 декабря

Но лучше не тянуть с оплатой до самого последнего дня, конечно.

Кстати. Если у вас открыт счет ИП в банке, то лучше платить поквартально, так как теперь еще и банки мониторят собираемость платежей по налогам и взносам. И если суммарные платежи по налогам и страховым взносам за квартал будут меньше, чем 0.9% от дебетового оборота по счету, то могут быть проблемы.

То есть, если у ИП есть счет в банке (открытый именно на ИП), то лучше платить налоги и взносы поквартально. И только со счета ИП в банке, а не наличными, по квитанции. Да, я знаю, что взносы можно платить в любое время, любыми суммами, главное, чтобы до 31 декабря все было оплачено. Но банки давно апеллируют к рекомендациям ЦБ, где написано про 0,9%.

Далее возможны 2 варианта, в зависимости от размера годового дохода ИП

1. Если доход ИП составит МЕНЕЕ 300 тысяч рублей в год:

То ИП нужно заплатить только фиксированную сумму по обязательным взносам:

  • Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 29354 руб.
  • Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 6884 руб.
  • Итого за полный 2019 год = 36238 рублей

Разумеется, не нужно еще забывать про другие налоги и сборы =). О том как считать взносы ИП «за себя», если предприниматель работал неполный год, читайте ниже.

2. Если доход ИП составит БОЛЕЕ 300 тысяч рублей в год:

То кроме вышеперечисленных сумм ИП еще обязан заплатить в ПФР 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей. Рассмотрим конкретный пример: предположим, что некий ИП получил годовой доход в размере 1 000 000 рублей.

Это значит, что ИП должен заплатить:

  • Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 29354 руб.
  • Взносы в ФФОМС за “себя” (на медицинское страхование): 6884 руб.
  • Итого за полный 2019 год = 36238 рублей

И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.

Считаем: (1 000 000 – 300 000)*1% = 7 000 рублей

Итого, в нашем примере для ИП, который имел доход в 1 миллион рублей, должен заплатить:

29354+6884+7000 = 43238 рублей.

До какого числа нужно оплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода?

До 1 июля 2020 года.


Есть ли ограничения по взносам на пенсионное страхование “за себя”?

Да, есть. Если вернуться к статье 430 НК РФ, то в ней прописано:

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

Считаем: 29354*8=234832 руб.

Что подразумевается под термином “доходы ИП”?

Когда ИП начинают считать 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, то сразу возникает масса вопросов. Я уже много раз отвечал на эти вопросы в комментариях, в статьях и даже в своих видео эту тему поднимал.

Если совсем кратко:

  • ИП на УСН “доходы”: все доходы ИП за год. Расходы не учитываются.
  • ИП на ПСН (патент): потенциально возможный доход по патенту (а не реальный доход)
  • ИП на ЕНВД (вмененка): вмененный доход (а не реальный доход).
  • УСН + ПСН: суммируем весь доход по УСН + потенциально возможный доход по патенту.
  • ИП на ОСН без наемных сотрудников имеет право учитывать документально подтвержденные расходы при расчете 1%. https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/o-pereplate-pfr-dlja-ip-na-osn.html

Про ИП на УСН “доходы минус расходы”

Есть несколько постановлений Верховного Суда, когда конкретным ИП на УСН «доходы минус расходы» разрешали учитывать расходы при расчете 1% взноса на пенсионное страхование. Подчеркну, что конкретным ИП разрешали учитывать расходы, а не вообще всем ИП на УСН “доходы минус расходы”.

Никаких изменений в Налоговый Кодекс не было внесено по этому вопросу. Также было уже много писем из МинФина и ФНС, в которых эти ведомства придерживаются прежней позиции: ИП на УСН не может учитывать расходы при расчете 1% доп.взноса в ПФР.

Подробнее читайте в письмах:

  • Письмо Минфина от 09.06.2017 № 03-15-05/36277
  • Письмо Минфина от 17 марта 2017 г. N 03-15-06/15590
  • Письме Минфина № 03-15-03/69372 от 23.10.2017
  • Письмо МинФина № 03-15-07/8369
  • Письмо МинФина от 3 мая 2018 г. N 03-15-05/29955
  • Письмо ФНС от от 25.07.2018 № БС-3-11/4992@

Повторяться не буду, много раз рассказывал про эту ситуацию в отдельной рубрике: https://dmitry-robionek.ru/category/fiksirovannye-vznosy

Очень частый вопрос от новичков…

Сразу отвечу на вопрос, который получаю чуть ли не каждую неделю. А задают его ИП, которые не могут посчитать взносы за неполный год. Например, ИП открылся 15 марта и не знает сколько нужно платить взносов “за себя” до конца года.

Или обратная ситуация, когда ИП хочет закрыться, например, в ноябре. И не знает как посчитать взносы с начала года и до конкретной даты в ноябре…

Даю две ссылки:


Но, как и писал много раз ранее, я неустанно призываю использовать бухгалтерские программы и сервисы. Все это автоматически просчитывается, с учетом даты регистрации в качестве ИП.

Не нужно экономить на таких мелочах и забивать голову всякой ерундой =) с КБК, ОКТМО и прочим и прочим..

Про КБК по взносам ИП на 2019 год

  • На пенсионное страхование “за себя” в ПФР: 18210202140061110160
  • На медицинское страхование “за себя” в ФФОМС: 18210202103081013160
  • Для 1% от суммы, превышающей 300 000 отдельного КБК не предусмотрено и он совпадает с КБК по взносам на пенсионное страхование: 18210202140061110160

Кстати, с КБК для 1% любопытная история получилась

В приказе МинФина №132н упоминания про КБК для 1% свыше годового дохода в размере 300 000 рублей не было.

А привычный всем ИП КБК, на который платили взносы за себя на пенсионное страхование и 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, имел такое название:

18210202140061110160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (исчисленные с суммы дохода плательщика, НЕ превышающие величины дохода, установленной статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)

Но затем появился корректирующий приказ МинФина №237н от 26 ноября 2018 года, в котором была исправлена эта путаница. И теперь он имеет название:

18210202140061110160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года).

Кстати, не исключено, что в 2019 году, наконец, появится отдельный КБК для 1%. Его уже пытались ввести в феврале 2018 года, но быстро отказались от этой идеи, так как многие ИП оплатили взносы по «старым» КБК. Следите за новостями, обновляйте свои программы учета. Повторюсь, что уже была попытка в прошлом году…

В каких случаях можно не платить взносы в ПФР и ФФОМС? Есть ли такая возможность?

Есть несколько категорий ИП, которые могут временно не платить взносы. Обратите внимание, что временно, а не постоянно. И только при условии полной приостановки коммерческой деятельности в рамках ИП.

  1. Прохождения ими военной службы по призыву;
  2. Ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет;
  3. Ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  4. Проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
  5. Проживания за границей супругов работников, направленных, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации;
  6. За периоды, в которых приостановлен статус адвоката, и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность.

Разумеется, вопрос получения подобных льгот нужно заранее решить с ФНС и ПФР, чтобы предоставить необходимые документы на получение этого послабления.

Настоятельно рекомендую найти и прочитать письмо ФНС России от 26.04.2017 N БС-4-11/7990@ «Об освобождении от уплаты страховых взносов». В нем есть список необходимых документов, которые понадобятся для освобождения от уплаты страховых взносов.

На этом все, удачи!

Важно. Обратите внимание, что начиная с 4 февраля 2019 года изменятся реквизиты по оплате налогов и взносов в 26 регионах РФ. Прочтите вот здесь, пожалуйста: https://dmitry-robionek.ru/nalogi/novyye-rekvizity-dlya-uplaty-nalogov-i-vznosov-v-26-regionakh.html Рекомендую уточнять после этой даты реквизиты в своей налоговой инспекции, а также обновлять свои программы учета.

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?"

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

"Как открыть ИП в 2020 году? Пошаговая Инструкция для начинающих"

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2020 год
  7. И многое другое!

Советую прочитать:

  1. Надзорные каникулы продлены на 2019 и 2020 годы. Но не для всех
  2. Видео: 1% при доходе ИП более, чем 300 000 руб в 2019 году
  3. Штрафа не будет, если не успеете обновить НДС в кассовом чеке с 1 января 2019 года. Но только до конца первого квартала
  4. Бумажные лицензии заменят на электронные в 2020-2021 году

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.


Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку "Подписаться!", Вы даете согласие на рассылку, обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.


Комплект из трех книг для начинающих ИП

72 комментария к “И снова про обязательные взносы ИП «за себя» в 2019 году”

    • Добрый день! Оплатила взносы в пфр и омс за 2 квартал 2019. А они теперь висят в личном кабинете ип ифнс как невыясненные! Они спишуться в конце года или я что то не то сделала?

      Ответить
    • Дмитрий, спасибо за информацию.
      Подскажите, пожалуйста, как правильно отразить вычет (за обязательные взносы) в декларации.

      Ответить
  1. Благодарю Вас, Дмитрий! не устаю удивляться Вашему терпению и доброжелательности при разъяснении одних и тех же вопросов из раза в раз! ))

    Ответить
  2. Вы молодец! Что так доступно объясняете. Для людей без бух. Образования, ваш сайт находка. Успехов Вам!

    Ответить
  3. Здравствуйте, Дмитрий!
    Спасибо за ваши статьи. Очень информативно и все по полочкам.
    Единственное, я не могу понять вот что — я открыла ИП плачу фиксированный платеж + если годовой доход свыше 300 тысяч плачу 1% и еще + 6% по УСН ? Получается фиксированный платеж + 7 % ?

    Ответить
  4. Благодарю за Ваш сайт!
    Но, еще раз прокомментировали бы про уплату страховых взносов пенсионерам ИП в 2019 году. Вроде должны отменить. написано с июля. Так можно и не платить их совсем в 2019году? Рассчитаться с уплатой 1% с доходов, превышающих 300,0 тысяч за 2018год и быть оченно довольным

    Ответить
    • Да, я уже писал про эту новость.
      https://dmitry-robionek.ru/ekonomika/otmena-vznosov-v-pfr-dlya-ip-pensionerov.html
      Но больше никаких подвижек не было. А значит, пока ИП-пенсионеры платят в обычном порядке.
      Повторюсь, что никаких законопроектов или официальных документов я не видел.
      Но если что-то изменится по этому вопросу, то напишу.

      Ответить
  5. Дмитрий, благодарю Вас за Вашу работу! Всё чётко, запредельно понятно! Вы экономите огромное количество времени и изолируете меня от дебрей информации, окружающих наши налоги. Здоровья Вам и Вашим близким, успехов и процветания в наступившем году!

    Ответить
  6. Дмитрий,как всегда,четкое и подробное изложение информации.Огромное спасибо Вам. С уважением.

    Ответить
  7. Огромное спасибо! Как всегда, четко и по существу! Благодарю от всей души!

    Ответить
  8. Спасибо за вашу работу. Контент очень полезный для многих предпринимателей!

    Ответить
  9. Спасибо, Дмитрий! Все как всегда точно и по делу. Самый лучший сайт — это Ваш. Всего Вам самого доброго.

    Ответить
  10. Дмитрий, добрый день!
    1% (с превышения 300 тыс. ) за 2018й можно также учесть (вычетом) в платеже за 1кв2019 года? Если его уплатить также в 1кв 2019 года?

    Ответить
  11. Спасибо за помощь в работе ИП. Очень много полезной информации получаю, посещая ваш сайт.

    Ответить
  12. Дмитрий, большое спасибо всегда очень полезно и познавательно!
    Если можно поясните, пожалуйста, следующее. Являюсь ИП на патенте и УСН (доходы), если правильно поняла, то должна платить 1% превышающий 300 000 рублей с обеих видов дохода? Если так, то могу ли уменьшить квартальную оплату по УСН на сумму оплаты 1% с 300 000 рублей? Сотрудники есть по каждому виду деятельности. Заранее благодарю.

    Ответить
  13. Подскажите, у меня онлайн касса с апреля 2018, как мне узнать сумму, которую я пробила с апреля до 31 декабря? Как мне заполнять декларацию? Спасибо!

    Ответить
  14. Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, до какого срока мне надо заплатить( и как посчитать) налоги, если у меня ИП закрыт 20 февраля.
    Благодарю!

    Ответить
  15. Добрый день. Подскажите пожалуйста по заполнению платежки фикс. платежа в ОПС и ОМС при оплате поквартально . В полях основание платежа и налоговый период где-то пишут 0, где-то ТП ГД.00.2019, где-то ТП КВ.01.2019. Как правильно? ИП без работников 6%

    Ответить
    • Сергей, в платежках по обязательным взносам ИП за себя за 2019 год нужно писать ТП, ГД.00.2019, так как нет такого понятия как квартальный платеж для страховых взносов. Периодом является год.

      Ответить
  16. Спасибо, за Вашу работу.
    До конца не разобрался со следующим. Я на УСН и предполагаю доход скажем в 200 т.р в месяц. Последний платеж мне могут перевести как в первый квартал 31 марта, так и уже во втором квартале после 1 апреля. Я все взносы плачу в начале марта, но ведь я не знаю точного дохода за квартал. Когда мне заплатить налог 1% с превышения 300 т.р. и какой суммой его платить? Могу ли я его заплатить в первой неделе Апреля, по факту сделанных мне перечислений. А сам Налог скажем через неделю? Как сделать правильнее?

    Ответить
    • Добрый день
      Не совсем понятен вопрос. 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода за 2019 год нужно оплатить до 1 июля 2020 года.
      Время ведь есть еще…

      Ответить
  17. Здравствуйте! Как быть с дробными числами по взносам? Можно ли округлять взносы (фиксированные и 1%)?
    Как исходя из этого считать вычет из налога?

    Ответить
    • Ирина, взносы платятся с точностью до копейки (это важно).
      А вот при составлении декларации по УСН, действительно, происходит округление до целых рублей, согласно правилам арифметики.
      Посмотрите в своей учетной программе как формируется декларация и увидите, что происходит округление.
      Но платить нужно взносы с точностью до копейки.

      Ответить
  18. Добрый день! Спасибо огромное за Ваши рассылки, как раз что нужно! У меня просьба — подскажите как правильно составить декларацию если налог проведен одним платежом в 2019 году (так уж получилось) и могу ли я вычесть превышение в 1 квартале этого года? Спасибо

    Ответить
  19. здравствуйте Дмитрий. Вы не знаете ли информацию, какой статус указывать при формировании квитанций, а именно за работников, и кто глава кфх? ранее за кфх было 12, за работников 14

    Ответить
  20. Спасибо за статью, но остаётся непонятным, можно ли вычитать из УСН этот 1% с суммы, превышающей 300000 р., платя все взносы и налоги поквартально, и если можно, то как?
    Предположим, что ИП на УСН 6% без работников, платящий налог с дохода, получил в каждом квартале доход в 400000 р. Тогда за 1-й квартал он платит фикс. взносы в ПФР и ФМС плюс (40000-300000)/100=1000 р. Вправе ли он вычесть эту 1000 р. из УСН за 1-й квартал?
    А как рассчитывать этот 1% в следующие кварталы? Интуитивно кажется, что так:
    2-й кв.: (800000-300000)/100-1000=4000 р. Из УСН за 2-й квартал кроме фикс. взносов в ПФР и ФМС дополнительно вычитаем эти 4000 р.
    3-й кв.: (1200000-300000)/100-1000-4000=4000 р. Из УСН за 3-й квартал дополнительно вычитаем 4000 р.
    И т.д.

    Ответить
    • У меня есть калькулятор УСН — можете на нем посмотреть как считается. Только инструкцию прочтите (или посмотрите видео)

      Ответить
  21. Здравствуйте,
    Я забыла заплатить 1% превышения дохода за 2018 в пенс фонд до 01.07.19. Собираюсь оплачивать сейчас только 09.07.19, как мне рассчитать пени? И можно ли будет вычесть эту сумму из налога за 3кв 2019, если получается я просрочила оплату.. Спасибо заранее за ответ и за ваш сайт!
    С уважением, Наталия

    Ответить
  22. ДМИТРИЙ, ДОБРЫЙ ДЕНЬ! У ВАС ПРЕДСТАВЛЕНА КНИГА,» Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?». У ИП ЕСТЬ СОТРУДНИКИ В ШТАТЕ, ЕСТЬ ЛИ ТАКАЯ КНИГА, НО С С СОТРУДНИКАМИ? СПАСИБО

    Ответить
  23. Дмитрий, здравствуйте. Огромное спасибо за Ваши материалы и четкие пояснения. Мой вопрос о ИП УСН (доходы 6 %) без сотрудников и без счета в банке. То есть, все платежи «за себя». Вчера воспользовалась Вашим калькулятором. Я не делала авансовых платежей, хотела оплатить все до 31.12.19. Но решила сделать авансовый платеж по результатам полугодия до 25.07.19.
    По калькулятору получается, что мне не нужно платить налог на доходы за полугодие. То есть, сумма налога на доходы за первое полугодие меньше, чем сумма платежей за полугодие за пенсионное и медицинское страхование. Правильно ли я поняла, что данный вычет можно сделать только за период оплаты авансовых платежей? Если я оплачу до 25 июля, а не 30 июня, то не могу уже провести данный вычет? А если взять отчетный период ГОД (и не делать авансовых платежей), то можно вычесть из начисленной суммы налога (6 % от дохода за год) сумму обязательных платежей на пенсионное и медицинское страхование, если я оплачу до 31.12.19?

    Ответить
    • Добрый день
      Вот это непонятно:
      Если я оплачу до 25 июля, а не 30 июня, то не могу уже провести данный вычет?
      30 июня ведь в прошлом уже… Не понял о чем речь идет. О каком платеже…

      Авансовые платежи по УСН нужно платить поквартально, это обязательно.

      P>S> У меня есть калькулятор УСН — посмотрите к нему инструкцию и видео. Все там рассказывал.

      Ответить
  24. Здравствуйте, Дмитрий! У меня следующий вопрос:
    Мы ИП доходы, без работников, заплатили взносы в пфр и ффомс за 2018 год с просрочкой — в январе 2019. В 1 квартале 2019 доходов нет. Во втором есть. Приступаю к расчёту налога за 6 мес. программа делает вычет с учётом просроченных взносов за 2018, и обнуляет налог. Но по сути платёж (взносы) просрочен, (он же относится к 2018 году, я так понимаю, что программа воспринимает его как платёж за 2019 г) и не может быть принят к уменьшению налога, верно? Программа банковская

    Ответить
  25. Добрый день, Дмитрий.
    Безуспешно пытаюсь найти четкий и однозначный ответ на тему:
    ИП на патентной системе без работников должен считать % на остаток на расчетном счете как внереализационные доходы и
    1) платить с этого налог ?
    2) подавать декларацию о доходах ?

    Часть ответов указывает, что банк является налоговым агентов и самостоятельно уплачивает % в налоговый орган,
    также есть ответ » такой доход не относится к патентному виду деятельности и должен облагаться отдельно. Нужно подать уведомление о переходе на УСН Доходы и сдавать ежегодную декларацию, где вы будете указывать этот доход и платить с него 6%. Если на УСН не перейдете, то 13%. При этом тоже сдавать декларацию.

    Ответить
  26. Здравствуйте. я ИП на ЕНВД без работников. Во 2 кв 2019 я не оплатила взносы , но оплатила налог. эти не оплаченные взносы мне все таки придется оплатить до 31.12.19 или не нужно? спасибо.

    Ответить
  27. Большое спасибо за четкие и лаконичные пояснения применения нашего не очень понятного законодательства. Ваши статьи существенно облегчают работу и помогают разобраться во всем.

    Ответить

Оставьте комментарий

Нажимая на кнопку "Комментировать", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.