Добрый день, уважаемые ИП!
Скоро ИП массово начнут платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, по итогам 2018 года. Особенно ИП на УСН для того, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН за 1 квартал 2019 года. Собственно, многие уже заплатили.
А значит, у ИП опять появится много вопросов о том, как правильно посчитать этот 1%, куда платить, на какие КБК, и так далее и так далее…
И чтобы не объяснять каждому комментатору к прошлым статьям, написал отдельную заметку в виде “Вопрос/Ответ”.
В этой статье мы рассмотрим вопросы про 1%, который будем платить по итогам 2018 года
Напомню, что оплатить этот 1 процент необходимо до 1-го июля 2019-го.
Причем, лучше не откладывать платеж до самого последнего дня. Для тех, кто не знает (или забыл) сколько нужно было платить на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2018 году “за себя”, даю ссылки на две статьи с полным раскладом:
- И снова про обязательные взносы ИП на 2018 год: схема платежей и частые вопросы
- Пришла пора платить взносы “за себя” за 2018 год: несколько подсказок
Так что там с 1% при доходе более, чем 300 тысяч рублей в год? Мне нужно его платить?
И еще раз повторюсь, что если не знаете, что за 1% такой загадочный, то еще раз рекомендую прочитать статью, о которой говорил выше.
Рассмотрим конкретный пример:
Например, доход ИП на УСН 6% без сотрудников за полный 2018 год составил 500 000 рублей. Ему следует заплатить на пенсионное страхование “за себя”:
26 545 руб. + (500 000 – 300 000)*1% руб. = 26 545 + 2 000 = 28 545 рублей.
- Причем, 26545 рублей нужно было оплатить до 31 декабря 2018 года
- А 2000 рублей, которые получились в нашем примере, необходимо оплатить до 1-го июля 2019 года.
Возникает понятное опасение, что если у ИП был серьезный доход за 2018 год, то взнос в ПФР может достичь огромных значений…
Есть ограничение сверху по обязательному взносу на пенсионное страхование. Дело в том, что максимальная сумма страховых взносов на пенсионное страхование за 2018 году ограничена предельной величиной.
Она рассчитывается по следующей формуле:
26545*8= 212 360 рублей
Кстати, обратите внимание, что начиная с 2018 года, МРОТ больше НЕ влияет на размер обязательных взносов ИП “за себя”.
Почему 1% нужно оплатить до 1 июля, если раньше платили до 1 апреля?
Дело в том, что срок оплаты 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода ИП, перенесен. Я писал об этом важном изменении отдельную новость:
Имеет ли смысл оплатить 1% за 2018 год до 1 апреля 2019 года?
Разумеется, особенно для ИП на УСН, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН за первый квартал 2019 года.
Можно ли платить 1% в течение года?
Да, можно. Например, если за первый квартал Ваш доход превысил 300 тысяч рублей, то можно смело платить 1% поверх обязательных квартальных взносов. Таким образом, нагрузка равномерно распределяется в течение года.
КБК?
- На пенсионное страхование «за себя» 182 1 02 02140 06 1110 160
- На медицинское страхование “за себя” 182 1 02 02103 08 1013 160
- По итогам 2018 года для 1% от суммы, превышающей 300 000 отдельного КБК не предусмотрено и он совпадает с КБК по взносам на пенсионное страхование.
Но я не исключаю возможность того, что для 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год, введут отдельный КБК, как это было в 2016 году. Следите за новостями, обновляйте свои бухгалтерские программы регулярно.
Можно ли уменьшать налог по УСН на этот 1%?
Да, можно. Но обращаю ваше внимание, что такой вычет можно сделать только в том случае, если этот доп.взнос сделан в периоде, за который считается налог.
- Например, если я заплачу доп.взнос в 1% до 31 марта 2019 года, то я имею право уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал 2019 года.
- Если заплачу, например, в мае, то уменьшу налог по УСН за 6 месяцев 2018 года.
На моем блоге есть калькулятор для ИП на УСН без сотрудников, можете самостоятельно посчитать:
https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-usn
У меня получилась большая сумма по 1%… можно ее оплатить частями? Например, часть в 1 квартале, часть во втором…
Да, можно. Главное, чтобы все было оплачено до 1 июля 2019 года (по итогам 2018-го).
Я ИП на УСН “Доходы”. Например, УСН 6%. Можно ли мне учитывать расходы?
Нет. Только доходы.
Я работаю на УСН “Доходы минус Расходы”. От какой суммы мне считать 1%? Можно учитывать расходы?
Есть несколько постановлений Верховного Суда, когда конкретным ИП на УСН «доходы минус расходы» разрешали учитывать расходы при расчете 1% взноса на пенсионное страхование. Подчеркну, что конкретным ИП разрешали не учитывать расходы, а не вообще всем ИП на УСН “доходы минус расходы”.
Никаких изменений в Налоговый Кодекс не было внесено по этому вопросу. Также было уже много писем из МинФина и ФНС, в которых эти ведомства придерживаются прежней позиции: ИП на УСН не может учитывать расходы при расчете 1% доп.взноса в ПФР.
Подробнее читайте в письмах:
- Письмо Минфина от 09.06.2017 № 03-15-05/36277
- Письмо Минфина от 17 марта 2017 г. N 03-15-06/15590
- Письме Минфина № 03-15-03/69372 от 23.10.2017
- Письмо МинФина № 03-15-07/8369
- Письмо МинФина от 3 мая 2018 г. N 03-15-05/29955
- Письмо ФНС от от 25.07.2018 № БС-3-11/4992@
Повторяться не буду, много раз рассказывал про эту ситуацию в отдельной рубрике: https://dmitry-robionek.ru/category/fiksirovannye-vznosy
А что если у меня ЕНВД? Как считается доход?
В этом случае доход нужно считать исходя из того, что доход ИП на ЕНВД приравнивается к вмененному доходу.
А как считать 1% тем, у кого патент? Какой у меня доход?
Аналогично ЕНВД. Будете считать 1% исходя из того, что Ваш доход равен потенциально возможному доходу. Понятно, что часто патент покупается на несколько месяцев, а не на год. В этом случае будем считать потенциальный доход пропорционально количеству месяцев, на который его купили.
А что если у меня УСН+Патент или УСН + ЕНВД и.т.д?
Необходимо суммировать доход по каждой системе налогообложения для расчета 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.
Как считать взносы, если ИП работал неполный год?
На бабушкиных счетах =) Если без шуток, то я всегда призывал и буду призывать использовать бухгалтерские программы для ИП. Но если хотите перепроверить свои расчеты или программы, то попробуйте мои калькуляторы:
- Калькулятор фиксированных взносов ИП «за себя» на 2018 год
- Калькулятор фиксированных взносов ИП «за себя» на 2019 год
ИП с сотрудниками тоже платят 1%?
Да, платить нужно.
Как лучше платить налоги и взносы? Со счета ИП в банке? Или наличными, по квитанции?
Рекомендую платить налоги и взносы только со счета ИП в банке (если он есть, конечно). Сейчас банки внимательно следят платежами по налогам и взносам. И могут заблокировать счет тем ИП, у которых платежи по налогам и взносам меньше, чем 0.9 % от дебетового оборота по счету ИП. Как правило, смотрят обороты за квартал.
Если же счет у ИП в банке нет, то можно платить наличными. Только квитанции не теряйте =)
Где взять квитанции, если нет бухгалтерской программы?
В таких случаях советую использовать только официальный сервис ФНС “Заплати налоги” https://service.nalog.ru/payment/payment.html
А если у меня вообще не было дохода за 2018 год и я на УСН?
Значит, не платите этот 1%.
Но в ЛЮБОМ случае нужно было платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС “за себя” в 2018 году (кроме 6 категорий ИП, которые могут временно не платить обязательные взносы).
Я слышал, что в 26 регионах РФ изменятся реквизиты для оплаты налогов и взносов. Это правда?
Да, правда. Смена реквизитов началась с 4 февраля 2019 года. Будьте внимательнее, советую прочитать вот эту статью:
Важно: с 4 февраля 2019 года меняются реквизиты для уплаты налогов и взносов в 26 регионах РФ
Надеюсь, я ответил на наиболее частые вопросы по этой теме.
Советую прочитать:
- И снова про обязательные взносы ИП «за себя» в 2019 году
- И снова про смену реквизитов в 26 регионах для оплаты налогов и взносов с 4 февраля 2019 года (Видео)
- Так на какие КБК платить взносы ИП “за себя” за 2019 год?
Получайте самые важные новости для ИП на Почту!
Будьте в курсе изменений!
Нажимая на кнопку "Подписаться", Вы даете согласие на рассылку, обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Оставить комментарий
Нажимая на кнопку "Post Comment", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.
Здравствуйте. Скажите, имею ли я возможность уменьшить налог по УСН на 1% свыше 300000р прибыли, если я работаю с применением ПАТЕНТА?
Дмитрий, здравствуйте! Огромное спасибо за Ваш блог! Скажите, пожалуйста, если я плачу поквартально обязательные взносы, то я могу уменьшать авансовый платёж по УСН на эту сумму. А если я заплачу заранее 1% от дохода свыше 300.000 рублей, то эту сумму тоже можно вычесть? Или я неправильно понимаю, и можно вычесть либо 1%, либо обязательные платежи? Надеюсь, я понятно сформулировала свой вопрос.
Добрый день
Если Вы про ИП на УСН и про 1% то да, можно вычитать. Например, ИП превысил 300 000 посреди года. Он может сразу платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей и учитывать эту сумму при расчете налога по УСН.
Но если платили, например, 1% за 2018 год в 2019 году, то уменьшать налог по УСН за 2018 год нельзя. Только за 2019-й.
Большое спасибо, всё понятно!
Пожалуйста)
Здравствуйте Дмитрий! Благодарю за ваши познавательные видео. Но у меня остался вопрос. У меня небольшой магазин хозтоваров и работаю сам без наёмных работников, на системе енвд. С июля, как и все такие ип, начну работать с онлайн ккт. Т.е. теперь фнс будет располагать сведениями об объёме продажах товаров в магазине. С налогом всё понятно, он вменён и не зависит от суммы продаж. Но как теперь быть со взносами в пф? Ведь для фнс будет видно, что оборот денег превышает 300 тыс. Придётся ли платить этот 1%?
Анатолий, добрый день
Нет не придется.
ИП на ЕНВД платит 1% исходя из вмененного дохода (а не реального). Аналогично у ИП на ПСН.