Добрый день, уважаемые ИП!
Скоро ИП массово начнут платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, по итогам 2018 года. Особенно ИП на УСН для того, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН за 1 квартал 2019 года. Собственно, многие уже заплатили.
А значит, у ИП опять появится много вопросов о том, как правильно посчитать этот 1%, куда платить, на какие КБК, и так далее и так далее…
И чтобы не объяснять каждому комментатору к прошлым статьям, написал отдельную заметку в виде “Вопрос/Ответ”.
В этой статье мы рассмотрим вопросы про 1%, который будем платить по итогам 2018 года
Напомню, что оплатить этот 1 процент необходимо до 1-го июля 2019-го.
Причем, лучше не откладывать платеж до самого последнего дня. Для тех, кто не знает (или забыл) сколько нужно было платить на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2018 году “за себя”, даю ссылки на две статьи с полным раскладом:
- И снова про обязательные взносы ИП на 2018 год: схема платежей и частые вопросы
- Пришла пора платить взносы “за себя” за 2018 год: несколько подсказок
Так что там с 1% при доходе более, чем 300 тысяч рублей в год? Мне нужно его платить?
И еще раз повторюсь, что если не знаете, что за 1% такой загадочный, то еще раз рекомендую прочитать статью, о которой говорил выше.
Рассмотрим конкретный пример:
Например, доход ИП на УСН 6% без сотрудников за полный 2018 год составил 500 000 рублей. Ему следует заплатить на пенсионное страхование “за себя”:
26 545 руб. + (500 000 – 300 000)*1% руб. = 26 545 + 2 000 = 28 545 рублей.
- Причем, 26545 рублей нужно было оплатить до 31 декабря 2018 года
- А 2000 рублей, которые получились в нашем примере, необходимо оплатить до 1-го июля 2019 года.
Напоминаю, что на мой Телеграмм-канал можно подписаться по этой ссылке: Подписаться на оперативные новости для ИП и самозанятых
Так вы точно не пропустите новые видео и важные новости!
Возникает понятное опасение, что если у ИП был серьезный доход за 2018 год, то взнос в ПФР может достичь огромных значений…
Есть ограничение сверху по обязательному взносу на пенсионное страхование. Дело в том, что максимальная сумма страховых взносов на пенсионное страхование за 2018 году ограничена предельной величиной.
Она рассчитывается по следующей формуле:
26545*8= 212 360 рублей
Кстати, обратите внимание, что начиная с 2018 года, МРОТ больше НЕ влияет на размер обязательных взносов ИП “за себя”.
Почему 1% нужно оплатить до 1 июля, если раньше платили до 1 апреля?
Дело в том, что срок оплаты 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода ИП, перенесен. Я писал об этом важном изменении отдельную новость:
Имеет ли смысл оплатить 1% за 2018 год до 1 апреля 2019 года?
Разумеется, особенно для ИП на УСН, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН за первый квартал 2019 года.
Можно ли платить 1% в течение года?
Да, можно. Например, если за первый квартал Ваш доход превысил 300 тысяч рублей, то можно смело платить 1% поверх обязательных квартальных взносов. Таким образом, нагрузка равномерно распределяется в течение года.
КБК?
- На пенсионное страхование «за себя» 182 1 02 02140 06 1110 160
- На медицинское страхование “за себя” 182 1 02 02103 08 1013 160
- По итогам 2018 года для 1% от суммы, превышающей 300 000 отдельного КБК не предусмотрено и он совпадает с КБК по взносам на пенсионное страхование.
Но я не исключаю возможность того, что для 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год, введут отдельный КБК, как это было в 2016 году. Следите за новостями, обновляйте свои бухгалтерские программы регулярно.
Можно ли уменьшать налог по УСН на этот 1%?
Да, можно. Но обращаю ваше внимание, что такой вычет можно сделать только в том случае, если этот доп.взнос сделан в периоде, за который считается налог.
- Например, если я заплачу доп.взнос в 1% до 31 марта 2019 года, то я имею право уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал 2019 года.
- Если заплачу, например, в мае, то уменьшу налог по УСН за 6 месяцев 2019 года.
На моем блоге есть калькулятор для ИП на УСН без сотрудников, можете самостоятельно посчитать:
https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-usn
У меня получилась большая сумма по 1%… можно ее оплатить частями? Например, часть в 1 квартале, часть во втором…
Да, можно. Главное, чтобы все было оплачено до 1 июля 2019 года (по итогам 2018-го).
Я ИП на УСН “Доходы”. Например, УСН 6%. Можно ли мне учитывать расходы?
Нет. Только доходы.
Я работаю на УСН “Доходы минус Расходы”. От какой суммы мне считать 1%? Можно учитывать расходы?
Есть несколько постановлений Верховного Суда, когда конкретным ИП на УСН «доходы минус расходы» разрешали учитывать расходы при расчете 1% взноса на пенсионное страхование. Подчеркну, что конкретным ИП разрешали учитывать расходы, а не вообще всем ИП на УСН “доходы минус расходы”.
Никаких изменений в Налоговый Кодекс не было внесено по этому вопросу. Также было уже много писем из МинФина и ФНС, в которых эти ведомства придерживаются прежней позиции: ИП на УСН не может учитывать расходы при расчете 1% доп.взноса в ПФР.
Подробнее читайте в письмах:
- Письмо Минфина от 09.06.2017 № 03-15-05/36277
- Письмо Минфина от 17 марта 2017 г. N 03-15-06/15590
- Письме Минфина № 03-15-03/69372 от 23.10.2017
- Письмо МинФина № 03-15-07/8369
- Письмо МинФина от 3 мая 2018 г. N 03-15-05/29955
- Письмо ФНС от от 25.07.2018 № БС-3-11/4992@
Повторяться не буду, много раз рассказывал про эту ситуацию в отдельной рубрике: https://dmitry-robionek.ru/category/fiksirovannye-vznosy
А что если у меня ЕНВД? Как считается доход?
В этом случае доход нужно считать исходя из того, что доход ИП на ЕНВД приравнивается к вмененному доходу.
А как считать 1% тем, у кого патент? Какой у меня доход?
Аналогично ЕНВД. Будете считать 1% исходя из того, что Ваш доход равен потенциально возможному доходу. Понятно, что часто патент покупается на несколько месяцев, а не на год. В этом случае будем считать потенциальный доход пропорционально количеству месяцев, на который его купили.
А что если у меня УСН+Патент или УСН + ЕНВД и.т.д?
Необходимо суммировать доход по каждой системе налогообложения для расчета 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.
Как считать взносы, если ИП работал неполный год?
На бабушкиных счетах =) Если без шуток, то я всегда призывал и буду призывать использовать бухгалтерские программы для ИП. Но если хотите перепроверить свои расчеты или программы, то попробуйте мои калькуляторы:
- Калькулятор фиксированных взносов ИП «за себя» на 2018 год
- Калькулятор фиксированных взносов ИП «за себя» на 2019 год
ИП с сотрудниками тоже платят 1%?
Да, платить нужно.
Как лучше платить налоги и взносы? Со счета ИП в банке? Или наличными, по квитанции?
Рекомендую платить налоги и взносы только со счета ИП в банке (если он есть, конечно). Сейчас банки внимательно следят платежами по налогам и взносам. И могут заблокировать счет тем ИП, у которых платежи по налогам и взносам меньше, чем 0.9 % от дебетового оборота по счету ИП. Как правило, смотрят обороты за квартал.
Если же счет у ИП в банке нет, то можно платить наличными. Только квитанции не теряйте =)
Где взять квитанции, если нет бухгалтерской программы?
В таких случаях советую использовать только официальный сервис ФНС “Заплати налоги”
https://service.nalog.ru/payment/index.html
А если у меня вообще не было дохода за 2018 год и я на УСН?
Значит, не платите этот 1%.
Но в ЛЮБОМ случае нужно было платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС “за себя” в 2018 году (кроме 6 категорий ИП, которые могут временно не платить обязательные взносы).
Я слышал, что в 26 регионах РФ изменятся реквизиты для оплаты налогов и взносов. Это правда?
Да, правда. Смена реквизитов началась с 4 февраля 2019 года. Будьте внимательнее, советую прочитать вот эту статью:
Важно: с 4 февраля 2019 года меняются реквизиты для уплаты налогов и взносов в 26 регионах РФ
Надеюсь, я ответил на наиболее частые вопросы по этой теме.
P.S. Вдогонку небольшое видео про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в 2019 году:
Здравствуйте. Скажите, имею ли я возможность уменьшить налог по УСН на 1% свыше 300000р прибыли, если я работаю с применением ПАТЕНТА?
Дмитрий, здравствуйте! Огромное спасибо за Ваш блог! Скажите, пожалуйста, если я плачу поквартально обязательные взносы, то я могу уменьшать авансовый платёж по УСН на эту сумму. А если я заплачу заранее 1% от дохода свыше 300.000 рублей, то эту сумму тоже можно вычесть? Или я неправильно понимаю, и можно вычесть либо 1%, либо обязательные платежи? Надеюсь, я понятно сформулировала свой вопрос.
Добрый день
Если Вы про ИП на УСН и про 1% то да, можно вычитать. Например, ИП превысил 300 000 посреди года. Он может сразу платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей и учитывать эту сумму при расчете налога по УСН.
Но если платили, например, 1% за 2018 год в 2019 году, то уменьшать налог по УСН за 2018 год нельзя. Только за 2019-й.
Большое спасибо, всё понятно!
Пожалуйста)
Здравствуйте Дмитрий! Благодарю за ваши познавательные видео. Но у меня остался вопрос. У меня небольшой магазин хозтоваров и работаю сам без наёмных работников, на системе енвд. С июля, как и все такие ип, начну работать с онлайн ккт. Т.е. теперь фнс будет располагать сведениями об объёме продажах товаров в магазине. С налогом всё понятно, он вменён и не зависит от суммы продаж. Но как теперь быть со взносами в пф? Ведь для фнс будет видно, что оборот денег превышает 300 тыс. Придётся ли платить этот 1%?
Анатолий, добрый день
Нет не придется.
ИП на ЕНВД платит 1% исходя из вмененного дохода (а не реального). Аналогично у ИП на ПСН.
Вот и я думаю: у ПСН, параграф «Расчет налога» в строке «Налоговая база (денежное выражение потенциально возможного к получению годового дохода)» сумма, допустим, менее 300 тыс, с чего платить?
Добрый день! До сих пор висит в акте сверки с налоговой переплата по ПФ за 2016 год.. Это как раз 1% от суммы, превышающей доход в размере 300 000 руб. В Пенсионном отправляют в Налоговую, в Налоговой говорят, что не получали таких платежей. Что делать?
Не поняла, про это:26545*8= 212 360 рублей
Добрый день! Ниже привожу текст этой статьи. Нет ли ошибки в последнем пункте? не должно ли быть 2019 вместо 2018? Спасибо!
«Можно ли уменьшать налог по УСН на этот 1%?
Да, можно. Но обращаю ваше внимание, что такой вычет можно сделать только в том случае, если этот доп.взнос сделан в периоде, за который считается налог.
Например, если я заплачу доп.взнос в 1% до 31 марта 2019 года, то я имею право уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал 2019 года.
Если заплачу, например, в мае, то уменьшу налог по УСН за 6 месяцев 2018 года.»
Добрый день
Да, за 6 мес. 2019 года, конечно.
Спасибо
Здравствуйте.
Подскажите, пожалуйста, какое назначение платежа ставить при формировании квитанции ТП (платежи текущего года, но я ведь плачу за прошлый год) или ЗД (добровольное погашение задолженности, но это ведь еще не задолженность). Вроде не то, не то не подходит.
Если платите 1% за 2018 год, то ТП ГД 2018. Но следует помнить, что срок платежа до 1 июля 2019 года за 2018 год (для 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей дохода за 2018 год).
Здравствуйте! ИП на УСН (6%) (платит за себя).
Если в течение 2018 года ежеквартально уплачивался доп.взнос 1% сверх 300 000 руб. с полученного дохода, кроме того до 26.12.2018 были уплачены страховые взносы (за себя) в сумме 26 645 руб. но по итогам года общая сумма взносов (уплаченная), составила менее 212 360 руб.:
— ИП должен в 2019 году доплатить доп.взносы 1% с доходов за 2018 год в размере недоплаченного до 212 360 руб.?
— ИП может уменьшить налог УСН за 2018 год на сумму уплаченных взносов в ПФР в течение 2018 года (в том числе доп.взноса 1% и страховых взносов за себя) или только на сумму 26 645 руб?
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, в 2018 году нами были оплачены фиксированные платежи свыше установленного размера (переплатили дважды за один месяц) — 40201,35
Можем ли мы уменьшить налоговую базу на все уплаченные платежи или только на установленную базу 32385 (26545+5840)?
УСН (6%)
Переплата не является платежом. Это ошибочно зачисленные средства, которые вы должны по заявлению в ФНС либо вернуть, либо перезачесть в счет какого-либо корректного платежа.
Дмитрий, добрый день! Спасибо за Ваш очень полезный блог!!!
Вопрос: у меня 2 патента по одному виду деятельности (аренда) на 2018 год (полный год). Налоговая база 1 000 000 руб. по каждому патенту.
Как правильно считать?
1 вариант: 1 000 000 + 1 000 000 = (2 000 000 — 300 000) * 1 % = 17 000 руб.
или
2 вариант: (1 000 000 — 300 000) * 1% = 7 000 руб. * 2 = 14 000 руб.
Буду очень признательна за ответ! Не нашла у Вас подробностей….
Елена, добрый день
Первый вариант верный.
Спасибо за ваш замечательный проект!
Только вот не до конца понимаю про 1%
Мне сейчас нужно доплатить 1% за 2018 год
Могу ли я на эти выплаты уменьшать налог по УСН доходы за 2019?
И если да — можно ли платить разбить его выплату на 1 и 2 кварталы?
Дмитрий добрый день. Скажите пожалуйста -Могу ли я вычесть 1% от суммы превышающей по патентам из налоговых платежей по УСН. т.е. 2018 году у меня было 2 патента, по УСН отнесла в марте нулевую декларацию, но с апреля планирую начать отчетность(и работать ) по УСН. Могу ли я при отчете за пол года 2019 г вычесть платеж 1% за патенты за 2018 год?
Добрый день.Подскажите ,пожалуйста,в первом квартале 2018 года был оплачен ОПС 1% свыше 300 тыс. за 4 квартал 2017 года.Авансовый платеж за 1 кварлал 2018 года мы на эту сумму не уменьшали. Возможно ли сейчас уменьшить налог по итогу 2018 года на эту сумму?Спасибо))
Добрый день, Дмитрий!
Подскажите, пожалуйста, правильно ли будет ИП на УСН 6% без сотрудников уменьшить сумму налога УСН за 1 квартал 2019 года на:
1. сумму оплаченных в 1 квартале 2019г. фиксированных взносов в ПФР (100%) — 36 238,00
2. 1% с дохода по 2018 году, оплаченный в 1 квартале 2019г.
Да, так можно.
Добрый вечер, Дмитрий! Подскажите пожалуйста, если в платежке ошибочно указано назначение платежа и тип : страховые взносы с суммы превыш.300 тыс. рублей, ТП ГД 2018, вместо: страхове взносы в фиксиров. размере ТП 2019 ,КБК один и тот же, можно эту сумму учесть именно как страхове взносы в фиксиров. размере ТП 2019 в отчетности.
Наталья, вам лучше уточнить этот платеж в ФНС, чтобы потом не возникло вопросов.
>> Возникает понятное опасение, что если у ИП был серьезный доход за 2018 год, то взнос в ПФР может достичь огромных значений…
по сути для ИП УСН без сотрудников ( не знаю как для других ) не имеет значения какого размера там эти взносы, так как они все равно полностью вычитаются из налога.
так, мысли в слух)
Дмитрий приветствую! Подскажите как считать 1% на ПСН. Ни как не разберусь от чего считать спасибо!
Добрый день
В комментариях же отвечал)
Вот здесь еще почитайте: https://dmitry-robionek.ru/psn/kak-schitat-1-protsent-ot-summy-prevyshayushchey-300000.html
ИП на УСН 15% без работников. Заполняю декларацию за 2018 год по УСН. Весь доход равен 3238928 руб. Программа рассчитала, что минимальный налог 32389 руб. Это значит, что 300000 руб. не вычитается из дохода?
Добрый день. 1% с 300 тыс рублей, как распределить уплату ,если ИП применяет и ЕНВД и УСН(доходы-расходы)? Оплачено в 2019г. в апреле за 2018г. Правильно ли будет, если распределю по сумме выручки пропорционально и уменьшу налог на УСН за 2 квартал 2019г( аванс), а по ЕНВД включу в расходы? Очень нужен ответ.
Добрый день, Дмитрий!
Я правильно понимаю, что могу уменьшить сумму налога УСН за 1 полугодие 2019 года:
1) на сумму оплаченного в апреле 2019г. 1% с дохода > 300 т.р. по 2018 году
2) на сумму частично оплаченных в 1 полугодии 2019 «за себя» фиксированных взносов в ПФР за 2019 год?
___________
И я могу уменьшить сумму налога УСН за 2018 год:
3) на сумму оплаченного в 2018г. 1% с дохода > 300 т.р. по 2017 году
4) на сумму оплаченных в 2018 году «за себя» фиксированных взносов в ПФР за 2018 год?
___________
У меня ИП без сотрудников на УСН 15% (доходы минус расходы).
Заранее благодарю за ответ!
Спасибо за Ваш труд!
Екатерина
Дмитрий добрый день.
Могу ли оплатить в 2019 году 1% налог за 2018 год и тем самым уменьшить авансовый платеж в 2019 году?
Из вашей статьи я так понимаю, что это сделать нельзя, только если платишь 1% за текущий период 2019 года и соотвественно можно применить к вычету только за этот квартал.
Но как тогда понимать ваше предложение
«Имеет ли смысл оплатить 1% за 2018 год до 1 апреля 2019 года?
Разумеется, особенно для ИП на УСН, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН за первый квартал 2019 года.»
Спасибо.
Александр, добрый день
Почему же нельзя? Можно. В статье даже пример привожу:
Но вот налог по УСН за 2018 год нельзя уменьшить, если платеж прошел в 2019 году.
Дмитрий, добрый день!
Не могли бы Вы помочь мне разобраться в ситуации:
Я ИП на УСН, заплатила 1% за 2018 год в июне, целиком всю сумму, но она превышает налог по УСН за второй квартал, могу ли я в следующем налоговом периоде сделать вычет на оставшуюся сумму в дополнение к обычному вычету поквартального пенсионного налога?
Большое спасибо за помощь и за Ваш сайт!
Дмитрий, здравствуйте! Я правильно поняла, что 1% нужно платить с копейками, не округляя до рублей?
Добрый день
Да, с точностью до копейки.
Спасибо за оперативный ответ, Дмитрий! Если есть возможность, ответьте еще, пожалуйста, на мой второй вопрос ниже, а то уже сроки поджимают по уплате.
Добрый день.
Не могу подсказать, так как непонятно в какой программе или сервисе делаете платежный документ и на каком шаге у вас возникают вопросы.
Судя по вопросу, вы описываете какой-то промежуточный шаг и сообщения интерфейса.
Сам делаю все документы в 1С.
Формировала платежный документ по Вашей ссылке выше: service.nalog.ru/payment/payment.html (ФНС «Заплати налоги»). Похоже, эти данные в конечной платежке не указываются, так что, надеюсь, все ОК :) Думаю, самое главное, чтобы на правильный КБК ушли деньги.
Спасибо, Дмитрий, за обратную связь!
И еще не уверена в правильности вида, наименования и типа платежа при уплате 1%. У меня при формировании платежки получилось следующее:
Вид платежа: Страховые взносы
Наименование платежа: Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии
Тип платежа: Платеж за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года
Правильно ли это?
Добрый день, Дмитрий.
Подскажите, пожалуйста: я ИП 6%. Взнос 1% свыше 300 000 за 2018 год должен заплатить до 1 июля 2019 года.
Заказчик задерживает сроки оплаты, обещая выплаты по работам с начала года в июле. Если я просрочу оплату 1% за 2018 год, и произведу ее в 3м квартале 2019года, то смогу ли я уменьшить на эту сумму размер Усн за 3ий квартал 2019 года.
Штрафы могут составить от 20 до 40% плюс пени? Верно?
Заранее спасибо!
Добрый день! А подскажите пожалуйста, если доход организации ИП глава кфх (система НО, УСН доход) составляет 300 тыс. от реализации сельхоз. продукции а 700 тыс. от сдачи в аренду имущества. С какой суммы нам рассчитать налог 1 %. Заранее спасибо за ответ.
Добрый день. Подскажите пожалуйста, а если я заплатила 1% с дохода, превышающего 300 000 руб. за 2018г. 01.07.19г., могу я уменьшить УСН на сумму этих страховых взносов за полугодие 2019г.?
Дмитрий, добрый вечер. Прошу совета.
ИП на УСН доходы 6% +енвд. В 1 квартале 2019 я заплатить ила за весь 2018 год 1% свыше 300 000 тыс. И ещё заплатитила1/4 фиксированных взносов за 2019. Когда делала аванс по УСН за 1 квартал по 2019, то уменьшила аванс на сумму фиксированных взносов и на сумму 1%от превышения 300000 за 2018.
Сейчас время аванса за 2 квартал 2019г. Мне сумму дохода за 6 мес *6% минус только фиксированных взносы или ещё 1% за 2018? И минус аванс за 1 квартал???? Помогите