ИП на УСН “доходы” без сотрудников заплатил обязательные взносы за себя за 2018 год в 2019 году. Можно ли их вычесть из налога по УСН?

Добрый день, уважаемые ИП!

Один из самых частых вопросов на моем блоге раздается от тех, кто опоздал с оплатой взносов на обязательное страхование “за себя” за 2018 год.

Напомню, что взносы “за себя” нужно было оплатить до 31 декабря 2018 года (а 1 % от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, нужно будет оплатить до 1 июля 2019 года).

Видимо, этот вопрос стал настолько популярен, что Минфин опубликовало письмо от 4 марта 2019 г. N 03-11-11/13909, в котором написано:

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Кодекса.

Учитывая изложенное, индивидуальный предприниматель вправе уменьшить сумму исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) за 2019 год на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном периоде страховых взносов, а также на сумму погашенной задолженности по уплате страховых взносов за 2018 год.

Источник

То есть, если Вы ИП на УСН «доходы» без сотрудников и опоздали с уплатой обязательных взносов “за себя” за 2018 год, а сам платеж прошел в 2019 году, то вычесть его можно будет только из налога по УСН за 2019 год. Налог по УСН за 2018 год в данной ситуации уменьшать нельзя.

Напоминаю, что на мой Телеграмм-канал можно подписаться по этой ссылке: Подписаться на оперативные новости для ИП и самозанятых
Так вы точно не пропустите новые видео и важные новости!

Дело в том, что этот налоговый вычет из аванса по УСН можно делать делать только за тот период, в котором были оплачены страховые взносы.

P.S. Пока писал эту заметку вспомнил, что Минфин уже публиковало аналогичное письмо в начале 2017 года (письмо от 23 января 2017 г. N 03-11-11/3029).

Вот здесь о нем рассказывал: https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/ip-prosrochil-oplatu-i-vychet-iz-usn.html

---

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2022 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2022 году?"

В книге рассмотрены:

1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2022 году?
2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

---

Советую прочитать:

1. Пришла пора платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, по итогам 2018 года
2. Пришла пора платить взносы “за себя” за 2018 год: несколько подсказок
3. И снова про обязательные взносы ИП «за себя» в 2019 году
4. Важно: с 4 февраля 2019 года меняются реквизиты для уплаты налогов и взносов в 26 регионах РФ