И снова про фиксированные взносы ИП «за себя» 2023. Что там по срокам? Что на что уменьшает? Три таблицы, чтобы не запутаться (часть 2)

В предыдущей части я рассмотрел вопрос про суммы платежей по фиксированным взносам ИП «за себя» за 2023 год. Была сводная таблица, в которой указал проблемные места и рассказал, как считать взносы ИП «за себя» за 2023 год. Повторяться не буду, вот ссылка на эту статью:

• И снова про фиксированные взносы ИП «за себя» 2023: так сколько нужно платить в конечном итоге? как их считать?(часть 1)

Таблица по суммам платежей взносов ИП «за себя» за полный 2023 год.

А сегодня посмотрим на сроки платежей и что на что можно уменьшать. Вижу, что ИП постоянно спрашивают про то, можно ли уменьшать налог УСН «доходы» или ПСН на те или иные взносы.

После того, как в очередной раз поменяли правила уменьшения этих налогов (закон №389-ФЗ от 31.07.2023 г) было и остается много вопросов.

Подчеркну, что далее я буду рассматривать только ИП на УСН «доходы» или ПСН без сотрудников.

Также здесь не будет алгоритмов, которые подробно описывают что именно нужно сделать для уменьшения налога на фиксированные взносы ИП. Напомню, что я ранее написал несколько статей с подробными алгоритмами и для «старого» и для «нового» способа (правда, пока только для УСН «доходы» без сотрудников)

Вот здесь есть список всех статей на моем закрытом сайте, можете посмотреть:

https://robionek-dmitry.ru/vs

Таблица №1. Что по срокам?

Итак, сначала самая простая таблица. Со сроками платежей по взносам ИП «за себя» за 2023 год:

Здесь только на одном моменте остановлюсь. Да, формально взносы в совокупном размере за 2023 год можно уплатить до 09.01.2024.

Но я настойчиво НЕ рекомендую так делать, лучше оплатите их до 31 декабря 2023 года. Дело в том, что деньги могут просто не успеть дойти до ЕНС до 9 января, если будете платить взносы после 31.12.23.

Таблица №2. Что на что уменьшает (2023)?

Вторая таблица уже посложнее. В ней указано на какие именно взносы ИП «за себя» за 2023 год можно уменьшить налог по УСН «доходы» или ПСН за тот или иной год.

Обратите внимание, что эта таблица только для ИП на УСН «доходы» и ИП на ПСН без сотрудников.

Что здесь нужно понимать:

Взносы в совокупном размере за 2023 год уменьшают только УСН (или патент) за 2023 год.

• Даже если вы уплатите взносы в совокупном размере за 2023 год в 2024 году, то все-равно сможете уменьшить налог по УСН (ПСН) только за 2023 год. Забудьте про правила, когда учитывалась дата платежа по взносам.
• Также вы не сможете уменьшить налог больше, чем положено. Например, ИП на УСН из основных территорий РФ за полный 2023 год (то есть, он работал как ИП весь 2023 год) не сможет уменьшить налог по УСН более, чем на 45842 руб. Даже если он заплатит больше, чем нужно, все-равно уменьшить налог по УСН сможет только на 45842 рубля.
• Например, ИП из новых территорий РФ «открылся» 1 июля 2023 года и не «закрылся» в 2023 году. Значит, он должен уплатить взносы в совокупном размере за полгода в размере 7200 рублей (а не 14400 рублей). Соответственно, он сможет уменьшить УСН только на 7200 рублей.
• ИП на ПСН также не нужно забывать уведомление на уменьшение патента КНД 1112021. Многие ИП жаловались, что при подаче этого уведомления из «ЛК ИП» система не принимала его без предварительной уплаты взносов. Как сейчас — не знаю, но возьмите на заметку.  Вероятно, сначала все-равно придется заплатить взносы.
• Заявления о зачете КНД 1150057 для уменьшения УСН «доходы» и ПСН подавать необязательно. Это на ваше усмотрение.

1% свыше 300 000 рублей за 2023 год уменьшает налог по УСН (ПСН) за 2023 или за 2024 год

Данное правило относится только к 1% свыше 300 000 рублей за 2023 год. Можно уменьшать УСН «доходы» (ПСН) за 2023 год или за 2024 год. Можно частично уменьшить налог за 2023 год и частично за 2024 год. Понятно, что дважды уменьшать нельзя.

Заявления о зачете КНД 1150057 для уменьшения УСН «доходы» и ПСН подавать необязательно. Это на ваше усмотрение.

Важно. Аккуратнее с 1% свыше 300 000 рублей за 2024 год

Обратите внимание, что 1% свыше 300 000 рублей за 2024 год будет уменьшать только налог УСН «доходы» (или ПСН) за 2025 год. Смотрите, не запутайтесь. Иначе, по-инерции заплатите 1% свыше 300 000 рублей за 1 квартал 2024 года и сразу уменьшите налог за 2024 год. Так делать нельзя.

Важное обновление! ФНС опубликовала письмо от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@, в котором официально разрешает уменьшать УСН «доходы» и ПСН за 2024 год на 1% свыше 300000 рублей за 2024 год. Читать подробнее по этой ссылке.

Поэтому, сразу привожу аналогичную таблицу по взносам ИП «за себя» за 2024 год:

С уважением, Дмитрий Робионек.

Советую прочитать:

• Как посчитать и оплатить налог по УСН 6% «доходы» за 1 квартал 2024 года? Три примера на калькуляторе УСН. (часть №1)
• Пример уведомления об исчисленных налогах КНД 1110355 по УСН «доходы» за 1 квартал 2024 года. На что нужно обратить особое внимание?
• Обновление калькулятора УСН. Теперь данные для декларации УСН «доходы» считаются автоматически.
• Подборка статей по налогам и взносам на 4 квартал 2023 года для ИП на УСН «доходы»
• Подборка статей про 1 квартал 2024 года для ИП на УСН «доходы» без сотрудников