Я уже рассказывал про то, как считать данные для декларации ИП на УСН 6% без сотрудников на моем калькуляторе УСН. Но давайте еще раз вернемся к этой теме и рассмотрим конкретный пример.
Вижу, что много вопросов про 1% свыше 300 000 рублей и про то, как он отражается в декларации по УСН. Постоянно спрашивают о том, в какую строку декларации должна попасть эта сумма.
Рассмотрим конкретный пример:
- ИП на упрощенке (УСН 6%) без сотрудников;
- Наш ИП с основных территорий РФ;
- Годовой доход ИП не превысил 188,55 миллионов рублей в 2023 году. Если ИП превысит этот доход, то ставка будет уже 8% и это совсем другая история. Мой калькулятор не предназначен для такой ситуации.
- ИП не является плательщиком торгового сбора;
- ИП не совмещает УСН и ПСН
- В течение всего года сохранялась ставка в размере 6% по налогу УСН;
- ИП не получал имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.
Предположим, наш ИП за 2022 год получил доход в размере 1 000 000 рублей. Он все посчитал, оплатил все налоги и взносы. И давно сдал декларацию по УСН за 2022 год.
Но ИП не стал уменьшать налог по УСН за 2022 год на 1% свыше 300 000 рублей за 2022 год. И решил уменьшить на эту сумму налог по УСН за 2023 год.
Сначала посчитаем 1% свыше 300 000 рублей за 2022 год:
(1 000 000 — 300 000) * 1% = 7000 рублей.
Повторюсь, что наш ИП решил уменьшить на эту сумму налог по УСН 6% за 2023 год. И оплатил этот 1% в 1 квартале 2023 года.
Доходы у ИП поквартально за 2023 год были следующие:
- 1 квартал 2023 года 200 000 руб.
- 2 квартал 2023 года 400 000 руб.
- 3 квартал 2023 года 300 000 руб.
- 4 квартал 2023 года 300 000 руб.
Наш ИП работал весь 2023 год и взносы в совокупном размере (45 842 руб.) разделил на 4 части по 11460 руб. 50 копеек. И платил их каждый квартал.
С этим все понятно, в калькуляторе это можно отобразить следующим образом (зеленая рамка):
А вот что делать с 1% свыше 300 000 рублей за 2022 год и за 2023 год? Как их распределить в красной рамке? Вот именно здесь начинаются вопросы.
Продолжение этой статьи опубликовано на моем закрытом сайте для подписчиков, которые поддерживают развитие проекта.
Читать далее: https://robionek-dmitry.ru/usn/primer-deklaracia-usn-2023-2.html
С уважением, Дмитрий Робионек.
