Можно ли вычитать 1% взноса в ПФР из аванса по УСН для ИП на УСН 6%: Конкретный пример на 2016 год.


Добрый день, уважаемые предприниматели!

Эта статья для новичков на УСН 6% без сотрудников.  Уже несколько раз спросили в комментариях о том, можно ли из аванса по УСН за 1-й квартал 2016 года вычесть ту сумму, которую ИП платит при доходе более, чем 300 000 рублей в год.

Напомню, что если за 2015 год Ваш доход был более, чем 300 000 рублей, то необходимо было заплатить 1% от суммы, превышающей это значение до 1-го апреля. Чтобы еще раз не объяснять что это такое, советую прочитать вот эту небольшую статью:

https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/1-procent-2016.html

Итак, рассмотрим конкретный пример

Чтобы проще было понять, рассмотрим конкретную ситуацию на небольших числах:

  1. ИП на УСН 6% без сотрудников.
  2. За 2015 год доход составил 600 000 рублей. Напомню, что считаем ВСЕ доходы по ИП, а не “чистую” прибыль.
  3. ИП заплатил до 1-го апреля 2016 года 1% от суммы, превышающей годовой доход в размере 300 000 рублей. То есть, заплатил 3000 рублей. (600 тыс. –300 тыс)*1%=3 тыс. рублей.
  4. За первый квартал 2016 года доход составил 200 000 рублей
  5. ИП заплатил в ПФР и ФФОМС сумму в размере 5788 рублей 33 копейки. И сделал эти взносы в ПФР и ФФОМС до 31 марта 2016 года.

Давайте посчитаем

1. Аванс по УСН за первый квартал 2016 года составит:

200 000 * 6% = 12 000 рублей

2. Так как наш ИП заплатил взносы в ПФР и ФФОМС до окончания первого квартала (до 31 марта), то он может вычесть эту сумму из аванса по УСН. Если же заплатили взносы ПОСЛЕ 31-го марта, то так делать нельзя.

3. Также он может вычесть тот самый 1%, который он заплатил до 1-го апреля 2016 года.

Тут стоить отметить, что в октябре прошлого года запрещали делать такой вычет, о чем писал вот здесь:

https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/1-procent-vychet-delat-nelzja.html

Но уже в декабре 2015 года МинФин отозвал это письмо и снова разрешил это делать для ИП на УСН “доходы”

https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/minfin-otozval-pismo.html

4. Соответственно, наш ИП из аванса по УСН может сделать следующий вычет:

5788,33+3000 = 8788,33 Это число округляем согласно правилам арифметики в меньшую сторону до 8 788 рублей.

5. И получаем окончательную сумму по авансу по УСН за 1 квартал 2016 года.

12 000 –8 788 = 3 212 рублей.


Когда нужно платить этот аванс по УСН?

Напомню, что оплатить аванс по УСН за 1 квартал 2016 года необходимо с 1-го по 25 апреля 2016 года.

И еще раз подчеркну, что авансовые платежи по УСН необходимо делать ПОКВАРТАЛЬНО.

Единственное, что отмечу. Если у Вас сумма вычета будет больше аванса по УСН за первый квартал, то просто не платите аванс по УСН.

Например:

Немного изменим условия задачи из нашего примера. Пусть наш ИП получил в 1-м квартал доход в размере 100 000 рублей (а не 200 000 рублей). Остальные входные данные остались теми-же.

В этом случае аванс по УСН составит 100 000 * 6% = 6000 рублей.

Делаем расчет:

6000 – 8788=-2788 рублей. Сумма отрицательная, а значит не платим аванс по УСН. Но не переживайте, эта сумма не “сгорит”, а перейдет на следующий квартал.

Дело в том, что расчеты производятся накопительным итогом.

По 3,6,9,12 месяцев.

Можете еще вот здесь прочитать прошлогоднюю статью, где объясняю что и как считается. Только учтите, что там были старые суммы по фиксированным взносам в ПФР и ФФОМС:

https://dmitry-robionek.ru/calendar/1-kvartal-i-vichet-usn.html

Вот еще один пример по этому вопросу, который был рассмотрен в 2015 году (опять-же, учтите, что там другие суммы по взносам в ПФР и ФФОМС).

Можно ли вычесть 1% взноса в ПФР из аванса по УСН для ИП на “упрощенке”? Рассмотрим конкретный пример.

 

P.S. Разумеется, у Вас должны быть свои числа. И неустанно повторяю, что такие расчеты нужно делать не на калькуляторе, а в специальных бухгалтерских программах для ИП.

Будет меньше ошибок и головной боли =)

Но тем не менее, понимать алгоритм таких расчетов нужно, чтобы понимать, как считают налоги и взносы такие программы.

Советую прочитать:

  1. Важно: вводится новая форма декларации по УСН в 2016 году
  2. ВАЖНО: МРОТ хотят поднять с 1-го июля 2016 года. И как это может отразиться на обязательных взносах в ПФР и ФФОМС для ИП?
  3. Получил официальное письмо из ПФР по обязательным взносам “за себя” для ИП на 2016 год

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.


Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку "Подписаться!", Вы даете согласие на рассылку, обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.


Комплект из трех книг для начинающих ИП

23 комментария к “Можно ли вычитать 1% взноса в ПФР из аванса по УСН для ИП на УСН 6%: Конкретный пример на 2016 год.”

  1. Добрый день. Подскажите, пожалуйста, как теперь вычесть сумму налога в ПФР из налогов. Зарегистрировала ИП в конце января 2016 года. Доход за февраль 34 т.р. За работы за март оплата 34 т.р. поступила 4 апреля (будет ли эта сумма включаться в доход за 1 квартал? не понимаю), но акты подписаны 31.03.2016. Налоги в ПФР пока не оплачивала. Хочу оплатить 11 апреля — 5788 руб. А какую сумму налога мне оплатить по УСН (6%)&
    Буду признательна за ответ.

    Ответить
    • Светлана, если у Вас ИП на УСН 6% без сотрудников, то нужно суммировать все доходы по ИП за 1 квартал (не вычитая расходы). Затем умножить это число на 6%.
      Это и будет ваш авансовый платеж за 1 квартал.
      Из этой суммы можно вычесть взносы в ПФР и ФФОМС. которые сделали строго до 31 марта 2016 года.
      Если Вы заплатите 11 апреля эти взносы в ПФР и ФФОМС за 1 квартал, то их можно будет вычесть только из аванса по УСН за первое полугодие.
      А сейчас нужно заплатить аванс по УСН за 1 квартал в полном размере (без вычетов) до 25 апреля.

      Ответить
  2. Здравствуйте!
    Я ИП на УСН 6% без сотрудников. Сдаю квартиру. По неопытности прошляпил взнос за первый квартал в ПФР до 31го марта, что мне делать не знаю? Как платить аванс в ФНС и как быть с пропущенным взносом в ПФР?
    Помогите, пожалуйста!
    С уважением Александр.

    Ответить
    • Александр, ничего страшного не случилось. Сейчас платите аванс по УСН за 1 квартал 2016, но не делаете вычет, так как Вы не заплатили взносы в ПФР и ФФОМС до 31 марта.
      Например, Вы заработали за 1 квартал 100 000 руб. Значит, до 25 апреля нужно заплатить аванс по УСН 6 000 руб.

      До 30 июня платите взносы в ПФР и ФФОМС сразу за 2 квартала, и потом эту сумму можете вычесть из аванса по УСН за 1 полугодие.

      Я вам рекомендую купить программу для ИП, которая поможет сформировать нужные платежки, посчитает налоги и.т.д. Так меньше шансов наделать ошибок или пропустить что-то важное.

      Ответить
      • Потом только не забывайте поквартально платить взносы в ПФР и ФФОМС, чтобы не было лишних заморочек с вычетами.

        Ответить
    • Уважаемый Дмитрий!
      Скажите, пожалуйста, можно ли заплатить взносы в ФФОМС в декабре, и то же самое в ПФР за доход свыше 300 тыс. руб. за 2016 год.
      Большое спасибо!

      Ответить
  3. Дмитрий, здравствуйте! Подскажите пожалуйста, в 1 квартале пришли на счет 460 000 рублей, фиксированные платежи не оплачивала, т.к. деньги пришли поздно вечером 31.03. До 25.04. оплачу 6%. Может так сложиться, что во 2 квартале не будет поступлений на счет, могу ли я перевести в фонды оплату за полгода и как тогда сделать налоговый вычет. Спасибо!

    Ответить
    • Татьяна, добрый день.
      Вам нужно с этой суммы, которая пришла в 1 квартале оплатить 6%. Строго до 25 апреля, но вычет уже делать нельзя, так как не заплатили взносы в ПФР и ФФОМС до 31 марта.

      Да, Вы можете заплатить сразу за полгода взносы в ПФР и ФФОМС до 30 июня, а потом вычесть эти взносы из авансов по УСН за другие кварталы. Они ведь считаются накопительным итогом.

      Ответить
      • Дмитрий, добрый день!
        УСН 6% без работников.
        В продолжение темы вопрос:
        Пример: в I кв. получил доход 500 000, заплатил УСН — 30 000 до 25 апреля, и заплатил в ПФР — 2 000 (1% от дохода свыше 300 000), заплатил ПФР+ФФОМС (фикс), во II кв. дохода не получил, в III кв. получил доход 500 000, до 25 октября плачу УСН 30 000 минус ПФР+ФФОМС (фикс) минус ПФР1% (за I кв.), верен ли алгоритм? То есть получается, что платежи ПФР+ФФОМС (фикс) и ПФР1%, можно вычитать из УСН в любой период после их уплаты, но не позднее чем за отчетный год? или вообще в любой момент, хоть за предыдущий год?

        Большое спасибо за Ваш труд.

        Ответить
  4. Здравствуйте, Дмитрий!
    Целый день искала информацию по данному вопросу и Ваша статья оказалась самой понятной и информативной. Всё наконец-то стало на свои места, за что Вам огромное спасибо!!!

    Ответить
  5. Здравствуйте. Помогите пожалуйста. Я открыла ИП с февраля 2015 года, авансовые платежи по УСН 6% уменьшала на страховые взносы и видимо ошиблась в расчете, т.к., оказывается, за 9 мес мне нужно было всё-таки оплатить авансовый платеж в размере 4099руб. В данный момент я посчитала, что за 2015 год сумма налога выйдет 16000руб. Как мне быть с не уплаченным авансовым платежом? Всю сумму сразу оплатить? а в декларации отразить эту сумму (4099)?

    Ответить
    • Наталья, в декларации отображаются исчисленные суммы по авансам УСН (т.е. не фактическая оплата, а та, которая должна быть).
      Т.е. в декларации пишем исчисленные значения по УСН, а не фактически уплаченные суммы.
      Вам нужно оплатить долг за 9 мес и остатки по итогам года. К сожалению, уже не помню как лучше это сделать — одним платежом или разбить на две платежки (за 9 мес и остатки по итогам года). Лучше уточните этот момент, так как очень давно не сталкивался с долгами.
      Но лучше это сделать быстрее, так как пени все равно насчитают за просрочку платежа.

      Ответить
  6. ИП. УСН. 15%.
    А если я пропустил оплату аванса взноса по 1му кварталу, могу ли я в следующем квартале вовремя оплатить взнос и учесть его в составе расходов? А во-втором квартале сразу за полгода авансировать взнос и учесть его в расходах при расчете УСН?

    Ответить
  7. Дмитрий, здравствуйте, у меня такая ситуация. Начала вести деятельность как ИП на УСН 6% в декабре 2015 года. Взнос в ПФР за 4 квартал платила только в марте, уже с учетом пени. Сейчас буду оплачивать 6% за 1 квартал и 6% за 2015 год. Скажите, пожалуйста, из какой суммы я могу сделать вычет и могу ли воспользоваться им в принципе?

    Ответить
    • Елена, добрый день

      Из налога по УСН за 2015 год нельзя вычитать, так как взносы в ПФР и ФФОМС за 2015 год нужно было сделать до 31 декабря 2015.
      А вот можно ли сделать вычет тех взносов, которые заплатили в марте за 2015 год из аванса по УСН за 1 квартал 2016 — не могу подсказать. По крайней мере, я нигде не читал про такой вычет.
      Но можете еще уточнить на сторонних сайтах этот вопрос.

      Ответить
  8. Дмитрий, помогите! Заполняю декларацию УСН за 2015 год. Должна ли я в ней отразить сумму взносов в ПФ с превышения 300т.р.,оплаченную в 15 году за 2014 год? Заранее благодарю.

    Ответить
  9. А я вот два раза уплотил взнос и сумма вычета получилась больше аванса. Значит в этом квартале аванс по усн не плачу и остаток вычитаю в следующем квартале?

    Ответить
    • Ничего страшного, потом вычтете. Многие сразу платят все взносы в ПФР и ФФОМС за весь год, так как подсчет ведется накопительным итогом.
      https://dmitry-robionek.ru/calendar/1-kvartal-i-vichet-usn.html
      Почитайте статьи по ссылкам и поймете, а еще лучше купите программу для ведения учета от 1С, например.
      Там все это на автомате считается.

      Ответить
      • Добрый день! Дмитрий, надеюсь на Вашу поддержку. Вопрос по теме . ИП на УСН (доходы). Оплатила 1 % за 2017 год в феврале 2018. Могу ли я этот платеж вычесть из 6% налога (авансового платежа) за 9 месяцев 2018 глда?

        Ответить
        • Наталия, добрый день
          Если платили 1% за 2017 год в 2018 году, то и вычитать его можно только из налога по УСН за 2018 год. У меня есть калькулятор УСН на сайте — посмотрите, прикиньте.

          Ответить
  10. Дмитрий здравствуйте! Я предприниматель на УСН «Доходы» (Крым). В 2015 году работала без наемников. Оплатила в 1 квартале 2016 года сумму взносов с превышения 300 тысяч за 2015год. У меня вопрос, если я уменьшу свой налог по УСН за первый квартал 2016 года на сумму страховых взносов, уплаченных в 1 квартале 2016года и на сумму превышения за 2015год , а в конце года надумаю взять наемников, то получится что у меня недоплата по авансовым платежам ? Или я должна подать две декларации, одна с наемниками, другая без наемников? В нашей налоговой сказали, что я имею право уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов (в том числе и на сумму превышения от 300тыс.за 2015год(1%))на 100% в 1 квартале без наемников,а дальше???

    Ответить
  11. Здравствуйте! Хочу заплатить 1% в пфр до конца года, когда я их смогу вычесть из аванса в фнс? в 4 квартале? в 1 квартале?

    Ответить

Оставьте комментарий

Нажимая на кнопку "Комментировать", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.