Интересно: для ИП без сотрудников предлагают платить взносы на пенсионное страхование не более 6% от дохода, если он меньше чем 300 000 рублей в год

Книга для ИП на УСН

Обновление. Этот законопроект отклонен. Окончательная схема на 2018 год принята 27 ноября. Подробнее вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/calendar/video-fiksirovannye-vznosy-ip-za-sebja-2018.html

Добрый день, уважаемые ИП!

Похоже, у меня получилось написать самый длинный и запутанный заголовок для статьи на моем сайте =).

За время ведения этого блога я прочитал множество всевозможных законопроектов, которые направлены на уменьшение налоговой нагрузки ИП. Раньше я сразу о них писал на блоге, но, к сожалению, большинство интересных для ИП законопроектов закончились ничем. Все СМИ написали, и сразу забыли.

Ради справедливости отмечу, что и невыгодные законопроекты для ИП в большинстве случаев тоже напрочь забыты. Поэтому, я ввел своеобразный мораторий по новым инициативам, и не спешу захламлять блог ненужными статьями, которые только отнимают время читателей.

Так вот.

Уже несколько читателей прислали мне ссылку на новый законопроект, который направлен на уменьшение страховых взносов ИП «за себя»

Да, я знаю про эту инициативу, но все равно спасибо=) Речь идет о законопроекте №269308-7 “О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации в части ограничения размера фиксированных страховых взносов”.

Что предлагают в этом законопроекте?

Если совсем кратко, то речь идет о том, чтобы ИП без сотрудников платил фиксированные взносы “за себя” на пенсионное страхование в размере не более 6% от его дохода при доходе менее 300 000 тысяч рублей в год.

Цитирую из законопроекта:

Второй абзац подпункта 1 пункта 1 статьи 430 дополнить словами «, но не более 6 процентов дохода плательщика».

Проще показать на примере ИП на УСН 6%, который получил, например, 200 000 рублей годового дохода.

Как сейчас:

Обязательные взносы “за себя” в 2017 году составят 27 990 рублей. Понятно, что при таком доходе ИП на УСН 6% не платит 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей, и сразу делает вычет из авансов по УСН (в итоге, налог по УСН =0).

Но все равно, нагрузка по взносам составляет 9,33% при доходе в 200 000 рублей в год. Причем я здесь не учитываю расходы, которые тоже есть. Если отталкиваться от чистой выручки ИП, то этот нагрузка будет еще выше.

В то-же время, у ИП с более приятным доходом, эта нагрузка получается намного меньше. Можете ради интереса посчитать на моих калькуляторах:

  1. Калькулятор фиксированных взносов ИП “за себя” на 2017 год
  2. Расчет налога по УСН для ИП на УСН 6% без сотрудников

Таким образом, получается, что сейчас начинающие ИП находятся по-умолчанию в более невыгодном положении тех ИП, которые уже получают достойный доход.

Что предлагают?

Вернемся к нашему примеру с ИП, который получил годовой доход в размере 200 000 рублей.

Если примут этот законопроект, то наш ИП из примера, заплатит на обязательное пенсионное страхование не более 6% от дохода. То есть, 12 000 рублей. Напомню, что в 2017 году размер фиксированных взносов следующий (разумеется, не забываем про 1% при доходе более, чем 300 000 в год):


  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): (7500*26%*12)=23400 рублей
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): (7500*5,1%*12)= 4590 рублей
  3. Итого за 2017 год = 27 990 рублей

Вот, что говорится в пояснительной записке к этому законопроекту

Плательщики, имеющие доходы менее 300 тысяч рублей в год, будут уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, не по фиксированной ставке (на 2017 год – 23 400 рублей в год), а по ставке 6 процентов от фактически полученного дохода. При этом сохраняется обязанность по уплате установленных налогов, а также взносов на обязательное медицинское страхование (на 2017 год – 4 590 руб.). Последнее позволит уменьшить расходы региональных бюджетов от взносов на обязательное медицинское страхование за неработающее население.

Вовлечение только одного миллиона граждан в легальную предпринимательскую деятельность увеличит доходы внебюджетных фондов на 10 млрд. рублей, в том числе:

  • доходы Пенсионного фонда на 5,4 млрд. рублей (1 млн. новых ИП * 7 500  руб. в мес. * 12 мес. * 6%)
  • доходы Федерального Фонда обязательного медицинского страхования на 4,6 млрд. рублей (1 млн. новых ИП * 7 500 руб. в мес. * 12 мес. * 5,1%)

Принятие законопроекта не приведет к созданию схем по минимизации налоговых платежей, поскольку в предлагаемой концепции это экономически нецелесообразно.

Что важно:

  • Обратите внимание, что если этот законопроект примут, то формула по расчету страховых взносов “за себя” на медицинское страхование не изменится. Предложение касается только взносов на обязательное пенсионное страхование “за себя”.
  • Предложенные нововведения касаются только ИП без сотрудников.
  • Не очень понятно, сколько должны заплатить в таком случае ИП без дохода. Получается, что ничего. Только на медицинское страхование будут платить.

А дальше-то что? Примут этот законопроект или нет?

Я терпеливо дождался подвижек на официальном сайте http://sozd.parlament.gov.ru/bill/269308-7

И увидел, что уже 25 сентября комитет ГосДумы по бюджету и налогам одобрил этот законопроект.

Позволю себе процитировать:

1. Считать указанный проект федерального закона соответствующим требованиям части 3 статьи 104 Конституции Российской Федерации и статьи 105 Регламента Государственной Думы.

2. Предложить Совету Государственной Думы направить указанный законопроект Президенту Российской Федерации, в Совет Федерации Федерального Собрания Российской Федерации, в комитеты и комиссии Государственной Думы, во фракции в Государственной Думе, Правительство Российской Федерации, Общественную палату Российской Федерации, Счетную палату Российской Федерации, законодательные (представительные) и высшие исполнительные органы государственной власти субъектов Российской Федерации для подготовки отзывов, предложений и замечаний, а также в Правовое управление Аппарата Государственной Думы для подготовки заключения.

3. Предложить Совету Государственной Думы назначить ответственным в работе над данным законопроектом Комитет Государственной Думы по бюджету и налогам. В срок до 27 октября 2017 года направить в ответственный комитет отзывы, предложения и замечания по указанному законопроекту.

4. Комитету Государственной Думы по бюджету и налогам с учетом поступивших отзывов, предложений и замечаний подготовить указанный проект федерального закона к рассмотрению Государственной Думой в период осенней сессии 2017 года (ноябрь).

То бишь, шансы того, что эта без сомнения нужная инициатива не сгинет в неизвестности, резко повышаются. Напомню, что про значительную долю законопроектов быстро забывают, как только про них пройдет волна по СМИ.

Если примут, то когда ждать этих изменения?

С 1 января 2018 года.

Также напомню, что вообще хотят отвязать размер фиксированных взносов ИП “за себя” уже с 2018 года. Подробнее вот здесь:

Похоже, что отменят зависимость фиксированных взносов ИП от размера МРОТ. Возможно, еще изменят сроки перехода на онлайн-кассы для некоторых видов деятельности

Будем ждать ноябрь и как появятся новости, я обязательно напишу. Следите за обновлениями блога.


Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Советую прочитать:

  1. Лимиты по УСН на 2018 год для ИП
  2. Видео: Как считать фиксированные взносы ИП, если он работал неполный год?
  3. Небольшое видео про 1% при доходе более, чем 300 000 руб. в 2017 году

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку "Подписаться", Вы даете согласие на рассылку, обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

инструкция по открытию ИП
3 комментария
  1. 29.09.2017
  2. 03.12.2017
    • 03.12.2017

Оставить комментарий

Нажимая на кнопку "Post Comment", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.