Добрый день, уважаемые ИП!
Небольшая статья для ИП-новичков, которые работают на “упрощенке”. Как начинается весна, так количество вопросов по УСН растет в геометрической прогрессии =) И чтобы не объяснять каждому отдельному комментатору, что да как, решил заранее написать небольшую сводную статью на 2018 год.
Несмотря на видимую простоту этой темы, ИП часто делают ошибки. Например, очень часто начинающие ИП пропускают сроки оплаты аванса по УСН, которые необходимо делать строго в определенные сроки. Также часто путают аванс по УСН с обязательными страховыми взносам “за себя”… Пытаются из страховых взносов вычесть налог по УСН.
Или часто пишут те ИП на УСН, которые уверены, что квартальные платежи по УСН можно платить один раз в год. Например, в самом конце года. И очень удивляются, когда получают из ФНС требование об оплате штрафа или пеней.
Думаю, что все на такие грабли наступали в самом начале. В том числе и я =)
Именно поэтому я постоянно пишу, что необходимо использовать бухгалтерские программы или сервисы, чтобы не делать такие элементарные ошибки. Повторяться не буду, перейдем к теме статьи.
Когда нужно платить аванс по УСН? Какие сроки установлены?
Для оплаты аванса по УСН есть строго обозначенные сроки:
- за 1 квартал 2018 года: с 01 апреля до 25 апреля;
- за 6 месяцев 2018 года: с 01 июля до 25 июля;
- за 9 месяцев 2018 года: с 01 октября до 25 октября;
Да, последний день тоже входит в установленный срок, но я всегда рекомендую не тянуть до самого последнего дня, так как бывают казусы с зависшими платежами в банках. Также если последний день попадает на выходной день, то дата переносится на следующий рабочий день.
А когда платить налог по УСН по итогам 2018 года? (часто говорят “за четвертый квартал”)
Отвечаю: его нужно оплатить не позднее 30-го апреля 2019 года, когда будете готовить декларацию по УСН.
Когда платить налог по УСН по итогам 2017 года?
Не позднее 30-го апреля 2018 года. Так как 30 апреля 2018 года выпадает на праздничные выходные, то последний день оплаты переносится на 3 мая 2018 года.
Еще раз повторюсь, что настойчиво не рекомендую откладывать оплату любых взносов или налогов на самый последний день, так как платеж может запросто “зависнуть” в банке на этапе контроля. А Вы не сделаете нужный платеж в нужный срок. Поэтому, лучше все платить хотя-бы за 7-10 дней до истечения срока.
Разумеется, не забудьте сдать еще и декларацию по УСН за 2017 год.
На какие КБК платить налог по УСН?
Изменений по КБК для налога по УСН по сравнению с прошлым годом нет.
Для ИП на УСН “доходы” (часто говорят ИП на УСН 6%)
- КБК в 2018 году не изменился: 182 1 05 01011 01 1000 110
Для ИП на УСН “доходы минус расходы” (часто говорят ИП на УСН 15%)
- КБК в 2018 году 182 1 05 01021 01 1000 110
- КБК по минимальному налогу за 2018 год совпадает с предыдущим КБК 182 1 05 01021 01 1000 110 (приказ МинФина от 20.06.2016 № 90н)
Но обратите внимание, что минимальный налог для ИП на УСН “доходы минус расходы” платится по итогам года, а не ежеквартально.
Как платить?
Рекомендую платить налоги и взносы только со счета ИП в банке (если он есть, конечно). Сейчас банки внимательно следят платежами по налогам и взносам. И могут заблокировать счет тем ИП, у которых платежи по налогам и взносам меньше, чем 0.9 % от дебетового оборота по счету ИП. Как правило, смотрят обороты за квартал.
Если же счет у ИП в банке нет, то можно платить наличными. Только квитанции не теряйте =)
Где взять квитанции?
На сайте ФНС давно работает специальный сервис, при помощи которого можно заполнить в автоматическом режиме квитанцию на оплату аванса по УСН или платежное поручение:
https://service.nalog.ru/payment/index.html
Кстати, квитанции на оплату фиксированных взносов ИП тоже можно заполнить при помощи этого сервиса ФНС. Так-что, если не пользуетесь бухгалтерскими программами, то лучше не скачивать с мутных сайтов устаревшие бланки квитанций, а воспользоваться официальным сервисом ФНС.
Как проверить правильность своих расчетов?
Можете посчитать на моем калькуляторе налога по УСН “доходы”:
https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-usn
Только сначала внимательно прочитайте инструкцию, есть некоторые нюансы, о которых нужно знать.
Я открыл ИП в декабре 2017 года. Мне нужно сдавать декларацию по УСН за 2017 год?
В этом случае нужно будет сдавать декларацию по УСН сразу за декабрь 2017-го + за 2018 год. То есть, будете отчитываться до 30 апреля 2019 года сразу за декабрь 2017-го + полный 2018 год. К сожалению, пока никаких пояснений со стороны ФНС не было по этому вопросу. А закон № 173-ФЗ от 18.07.2017 уже действует.
Но в любом случае, налоги и взносы платить нужно. Речь идет только о том, что для ИП, открывшихся в декабре 2017-го, перенесены сроки сдачи первой декларации по УСН.
Кстати, это нововведение коснется и тех ИП, которые откроются в декабре 2018 года.
Но, как ни странно, в некоторых программах и сервисах это нововведение еще не учтено. И до сих пор предлагают сдать декларацию по УСН за 2017 год до 30 апреля 2018-го тем ИП, которые открылись в декабре 2017-го. Поэтому, советую уточнять этот вопрос в своей налоговой инспекции (для тех, кто открылся в декабре 2017-го, или откроется в декабре 2018-го).
Советую прочитать:
- Правительство хочет поднять лимит по доходам для УСН и обнулить госпошлину при регистрации ИП в электронном виде
- Пришла пора платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, по итогам 2017 года
- И снова про расчет 1% для ИП на УСН “доходы минус расходы”
- Новая форма КУДИР с 1 января 2018. Не забудьте обновить свои программы!
Уважаемые предприниматели!
Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2022 год:
"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2022 году?"
В книге рассмотрены:
- Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2022 году?
- Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
- Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
- Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
Добрый день, Дмитрий. На счет ИП была перечислена некоторая сумма по ошибке, потом эти деньги вернули. Как В налоговой декларации усн доходы 6% обозначить эту сумму, чтобы не платить налог на нее?
Дмитрий, добрый день!
Подскажите пожалуйста, КБК на уплату 1% с дохода за 2017 год не изменился 182 1 02 02140 06 1110 160.
или все же новый будет КБК. (ПИСЬМО из Минфина)
Марина, вот здесь ответил: https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/kbk-dlja-oplaty-1-procenta-pri-dohode-bolee-300000-rublej.html
Добрый день! по ИП за «себя» плачу за 1 квартал 2018 года налоги по ОМС и ПСН до 31 марта 2018 года. Как уменьшить УСН 6% за 1 квартал 2018 на эту сумму? На калькуляторе посчитала. Но как зачет оформить не нашла. Или он автоматически на основании декларации и КУДИР засчитывается?
Автоматически, на основе кудир, даты платежей и тд. Налоговики по итогам года по декларации потом все проверят (во время камеральной проверки). Если будут вопросы, то спросят.
Спасибо!
Добрый день, Дмитрий! За год 2017 г. остаток к уплате усн доходы 6% составляет 101 тыс. Ранее за квартал, полугодие и 9 месяцев мы оплачивали усн 6% по частям. За 1 квартал оплачивали до 25 апреля 1/3 часть, до 25 мая 1/3 часть, до 25 июня 1/3 часть. Так же по частям за полугодие и по частям за 9 месяцев. Можем ли остаток за год 2017 г. оплатить так же частями 1/3 по месяцам?
Наталия, добрый день
Не совсем понял… Вы за первый квартал налог по УСН платили частями до 25 июня (а заплатить нужно до 25 апреля за 1 квартал)?
И аналогично со сдвигом на три месяца за 6 и 9 месяцев? Если да, то пени насчитают.
Добрый вечер! Подскажите пожалуйста, я-ИП УСН-6% Не успела оплатить платежи «за себя» за 1кв.-18г. до 31 марта 2018г. А стоит ли платить налог 6% по УСН за 1 кв-18г. если он меньше, чем обязательные платежи «за себя».У меня за 2017г платежи «за себя» больше, чем 6% и +1%. Спасибо. Галина
Подскажите пожалуйста кбк и наименования платежей — ИП 6%, за себя — страховые взносы. Не могу понять какие выбрать тут: service.nalog.ru/payment/payment.html. Хочу заплатить за 1 квартал, но опасаюсь заплатить не туда. Заранее спасибо.
Добрый день, Дмитрий.
Заплатил в первом квартале 1% сверх 300000р, также заплатил полностью медицинские и часть пенсионных. получилось гдето 30000р, но 1с бухгалтерия вычитает из налога за 1 квартал только половину суммы. Так и должно быть, и эту сумму можно будет списать в последующих налогах или же можно вычесть все 30000р за первый квартал? Заранее благодорю за ответ. Извините если пишу не в той теме.
Сергей,
Не совсем понял вопрос. Как вариант, проверьте на калькуляторе УСН — у меня есть на блоге.
Добрый день, Дмитрий. Спасибо за полезный сайт!
Возник вопрос. Возможно, он покажется очень глупым))
У меня ИП. Доход. 6%.
При оплате УСН за первый квартал нужно брать доход за первый квартал 2017 года или за первый квартал 2018 года?
И еще. Я оплатил в этом месяце за первый квартал ПФР и ФОМС.
Если сумма оплат за ПФР и ФОМС превысит за оплату УСН, мне УСН не нужно платить?
Спасибо.
Ильнур, если считаете аванс за первый квартал 2018, то очевидно, что нужно считать исходя из доходов первого квартала 2018 года.
По второму вопросу — можете посчитать на калькуляторе УСН. У меня есть на сайте.
Дмитрий, добрый день. Я зарегистрировала ИП в начале марта 2018 года, дохода не было. Подскажите пожалуйста, надо ли мне было в конце апреля оплачивать налоги?
Добрый день, Дмитрий. У меня ИП УСН (без сотрудников). Декларацию за 2017 сдала, все налоги и страховые (включая 1%) заплатила. Но тут пришло письмо из налоговой, что я не всю сумму указала(( Проверила и правда, забыла внести 1 поступление (и в кудир забыла, недоглядела). Я тут полностью согласна. Сейчас мне что делать? Предоставить скорректированную декларацию и письменное пояснение? Налог, который надо будет доплатить они сами предоставят? Или мне сразу без напоминания заплатить? Штраф будет? Срок предоставления пояснений 4-5 рабочих дней(((
Да, придется сдать уточненную декларацию. Штраф сами посчитают и выставят требование об оплате…
Доплатить налог, конечно, тоже придется.
Добрый день, ИП на УСН 6% и ЕНВД точки продажи сотовой связи и телефонов. Установили онлайн кассы. Как разделять сведения которые попадают под УСН и ЕНВД, при передаче данных в налоговую? Ранее УСН платили с вознаграждений по р/с, но еще имеются прием платежей от населения — теперь через онлайн кассы, они будут приравниваться к доходу при УСН?
Добрый вечер! Подскажите пожалуйста, я-ИП УСН-6% Не успела оплатить платежи «за себя» за 1кв.-18г. до 31 марта 2018г. А стоит ли платить налог 6% по УСН за 1 кв-18г. , если взносы за себя заплатила полностью за 2018 ~02.04.2018. Вспомнила только сейчас . Придёт ли пеня!
Открыла ип на усн 6%доходы 21 сентебря 2018г . Доходов пока нет и дея -ть буду вести только с 1 октября. Когда мне нужно платить первый авнсовый платеж взносы в пфр и в омс. До какого числа и какого месяца. Не могу разобраться с периодами!
Добрый день! Открыла ИП в 09 октября 2018 г. Какие взносы мне необходимо будет внести до 31 декабря 2018 г?
Добрый день! Подскажите пожалуйста, открыла ип в середине октября 2018 года, когда мне необходимо будет платить первый налог?