Пришла пора платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, по итогам 2017 года

Книга для ИП на УСН

Добрый день, уважаемые ИП!

Скоро ИП массово начнут платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, по итогам 2017 года. А значит, у ИП опять появится много вопросов о том, как правильно посчитать этот 1%, куда платить, на какие КБК, и так далее.

И чтобы не объяснять каждому комментатору к старым статьям, написал отдельную заметку в виде “Вопрос/Ответ”.

В этой статье мы рассмотрим вопросы про 1%, который будем платить по итогам 2017 года

Напомню, что оплатить этот 1 процент необходимо до 1-го июля 2018-го. Причем, лучше не откладывать платеж до самого последнего дня, так как 1 июля в 2018 году приходится на воскресенье.

Для тех, кто не знает (или забыл) сколько нужно было платить на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2017 году “за себя”, даю ссылку на статью с полными разъяснениями:

Так что там с 1% при доходе более, чем 300 тысяч рублей в год? Мне нужно его платить?

И еще раз повторюсь, что если не знаете, что за 1% такой загадочный, то еще раз рекомендую прочитать статью, о которой говорил выше.

Рассмотрим конкретный пример:

Например, доход ИП на УСН 6% без сотрудников за полный 2017 год составил  500 000 рублей. Ему следует заплатить на пенсионное страхование “за себя”:

23400 руб. + (500 000 – 300 000)*1% руб. = 23400 + 2 000 = 25 400 рублей.

  • Причем, 23400 рублей нужно было оплатить до 31 декабря 2017 года
  • А 2000 рублей, которые получились в нашем примере, необходимо оплатить до 1-го июля 2018 года.

Возникает понятное опасение, что если у ИП был очень большой доход за 2017 год, то взнос в ПФР может достичь астрономических значений.

Есть ограничение сверху по обязательному взносу на пенсионное страхование.

Дело в том, что максимальная сумма страховых взносов на пенсионное страхование за 2017 году ограничена предельной величиной. Она рассчитывается по следующей формуле:

8МРОТ * Тариф * 12 месяцев

или

7500 * 8 * 26% * 12 = 187200 рублей 00 копеек

Кстати, обратите внимание, что начиная с 2018 года, МРОТ больше не влияет на размер обязательных взносов ИП “за себя”.

Почему 1% нужно оплатить до 1 июля, если раньше платили до 1 апреля?

Дело в том, что срок оплаты 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода ИП, перенесен. Я писал об этом важном изменении отдельную новость:

Имеет ли смысл оплатить 1% до 1 апреля?

Разумеется, особенно для ИП на УСН, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН за первый квартал.

Мало того, далеко не все бухгалтерские программы и сервисы изменили свои алгоритмы. И до сих пор указывают в своих календарях 1 апреля, а не 1 июля.

Можно ли платить 1% в течение года?

Да, можно. Например, если за первый квартал Ваш доход превысил 300 тысяч рублей, то можно смело платить 1% поверх обязательных квартальных взносов. Таким образом, нагрузка равномерно распределяется в течение года.

КБК?

  • На пенсионное страхование “за себя” в ПФР: 18210202140061110160
  • На медицинское страхование “за себя” в ФФОМС: 18210202103081013160
  • Для 1% от суммы, превышающей 300 000 отдельного КБК не предусмотрено и он совпадает с КБК по взносам на пенсионное страхование: 18210202140061110160

Но я не исключаю возможность того, что для 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год, введут отдельный КБК, как это было в 2016 году. Следите за новостями, обновляйте свои бухгалтерские программы регулярно.

Можно ли уменьшать налог по УСН на этот 1%?

Да, можно. Но обращаю ваше внимание, что такой вычет можно сделать только в том случае, если этот доп.взнос сделан в периоде, за который считается налог.

  • Например, если я заплачу доп.взнос в 1% до 31 марта 2018 года, то я имею право уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал 2018 года.
  • Если заплачу, например, в мае, то уменьшу налог по УСН за 6 месяцев 2018 года.

На моем блоге есть калькулятор для ИП на УСН без сотрудников, можете самостоятельно посчитать: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-usn

У меня получилась внушительная сумма по 1%… можно платить частями?

Конечно. Главное, чтобы все было оплачено до 1 июля 2018 года (по итогам 2017-го).

Я ИП на УСН “Доходы”. Например, УСН 6%. Можно ли мне учитывать расходы?

Нет. Только доходы.

Я работаю на УСН “Доходы минус Расходы”. От какой суммы мне считать 1%? Можно учитывать расходы?

Как и писал ранее, по ИП на УСН “доходы минус расходы” ситуация остается непонятной. Да, ФНС недавно опубликовала обзор судебных решений, в котором вспомнили про ИП на УСН “доходы минус расходы” и 1%:

Предприниматели пишут, что где-то принимают заявления на перерасчет, а где-то нет. Информация поступает противоречивая.

Никаких пояснений в виде информационных писем со стороны ФНС/ПФР или МинФина больше не было. Но если будут подвижки по этому вопросу, то обязательно напишу.

В любом случае, до 1 июля еще есть время.

А что если у меня ЕНВД? Как считается доход?

В этом случае доход нужно считать исходя из того, что доход ИП на ЕНВД приравнивается к вмененному доходу.

А как считать 1% тем, у кого патент? Какой у меня доход?

Аналогично ЕНВД. Будете считать 1% исходя из того, что Ваш доход равен потенциально возможному доходу. Понятно, что часто патент покупается на несколько месяцев, а не на год. В этом случае будем считать потенциальный доход пропорционально количеству месяцев, на который его купили.

А что если у меня УСН+Патент или УСН + ЕНВД и.т.д?

Необходимо суммировать доход по каждой системе налогообложения для расчета 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.

Как считать взносы, если ИП работал неполный год?

В школьной тетрадке =) Если без шуток, то я всегда призывал и буду призывать использовать бухгалтерские программы для ИП. Но если хотите перепроверить свои расчеты или программы, то попробуйте мои калькуляторы:

ИП с сотрудниками тоже платят 1%?

Да.

Как лучше платить налоги и взносы? Со счета ИП в банке? Или наличными, по квитанции?

Рекомендую платить налоги и взносы только со счета ИП в банке (если он есть, конечно). Сейчас банки внимательно следят платежами по налогам и взносам. И могут заблокировать счет тем ИП, у которых платежи по налогам и взносам меньше, чем 0.9 % от дебетового оборота по счету ИП. Как правило, смотрят обороты за квартал.

Если же счет у ИП в банке нет, то можно платить наличными. Только квитанции не теряйте =)

Где взять квитанции, если нет бухгалтерской программы?

В таких случаях советую использовать только официальный сервис ФНС “Заплати налоги”

https://service.nalog.ru/payment/payment.html

А если у меня вообще не было дохода за 2017 год и я на УСН?

Значит, не платите этот 1%. Но в ЛЮБОМ случае нужно было платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС “за себя” в 2017 году (кроме 6 категорий ИП, которые могут временно не платить обязательные взносы).

Надеюсь, я ответил на наиболее частые вопросы по этой теме.


Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Советую прочитать:

  1. И снова про расчет 1% для ИП на УСН “доходы минус расходы”
  2. КБК по взносам ИП “за себя” на 2018 год
  3. Напоминаю, на всякий случай: проверьте себя по отчетности в Росстат
  4. МРОТ снова повысится с 1 мая 2018 года: как это повлияет на взносы ИП “за себя”?

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку "Подписаться", Вы даете согласие на рассылку, обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

инструкция по открытию ИП
68 комментариев
  1. 12.02.2018
    • 12.02.2018
      • 12.02.2018
        • 12.02.2018
      • 28.02.2018
        • 28.02.2018
      • 03.03.2018
    • 19.02.2018
  2. 17.02.2018
    • 17.02.2018
  3. 19.02.2018
    • 19.02.2018
  4. 19.02.2018
    • 19.02.2018
  5. 19.02.2018
    • 19.02.2018
  6. 19.02.2018
    • 19.02.2018
  7. 19.02.2018
    • 20.02.2018
      • 20.02.2018
  8. 25.02.2018
    • 25.02.2018
  9. 26.02.2018
    • 27.02.2018
  10. 27.02.2018
    • 27.02.2018
  11. 28.02.2018
  12. 01.03.2018
  13. 01.03.2018
    • 02.03.2018
      • 02.03.2018
        • 02.03.2018
          • 02.03.2018
            • 02.03.2018
  14. 04.03.2018
  15. 09.03.2018
    • 15.03.2018
  16. 13.03.2018
  17. 14.03.2018
    • 15.03.2018
  18. 14.03.2018
    • 15.03.2018
  19. 16.03.2018
    • 16.03.2018
  20. 16.03.2018
    • 16.03.2018
      • 16.03.2018
  21. 16.03.2018
  22. 19.03.2018
    • 19.03.2018
  23. 19.03.2018
  24. 19.03.2018
  25. 19.03.2018
    • 20.03.2018
  26. 20.03.2018
    • 20.03.2018
  27. 21.03.2018
    • 21.03.2018
      • 21.03.2018
        • 21.03.2018
  28. 21.03.2018
    • 21.03.2018
  29. 31.03.2018
  30. 02.04.2018
  31. 08.04.2018

Оставить комментарий

Нажимая на кнопку "Post Comment", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.