Пришла пора платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, по итогам 2017 года


Добрый день, уважаемые ИП!

Скоро ИП массово начнут платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, по итогам 2017 года. А значит, у ИП опять появится много вопросов о том, как правильно посчитать этот 1%, куда платить, на какие КБК, и так далее.

И чтобы не объяснять каждому комментатору к старым статьям, написал отдельную заметку в виде “Вопрос/Ответ”.

В этой статье мы рассмотрим вопросы про 1%, который будем платить по итогам 2017 года

Напомню, что оплатить этот 1 процент необходимо до 1-го июля 2018-го. Причем, лучше не откладывать платеж до самого последнего дня, так как 1 июля в 2018 году приходится на воскресенье.

Для тех, кто не знает (или забыл) сколько нужно было платить на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2017 году “за себя”, даю ссылку на статью с полными разъяснениями:

Так что там с 1% при доходе более, чем 300 тысяч рублей в год? Мне нужно его платить?

И еще раз повторюсь, что если не знаете, что за 1% такой загадочный, то еще раз рекомендую прочитать статью, о которой говорил выше.


Рассмотрим конкретный пример:

Например, доход ИП на УСН 6% без сотрудников за полный 2017 год составил  500 000 рублей. Ему следует заплатить на пенсионное страхование “за себя”:

23400 руб. + (500 000 – 300 000)*1% руб. = 23400 + 2 000 = 25 400 рублей.

  • Причем, 23400 рублей нужно было оплатить до 31 декабря 2017 года
  • А 2000 рублей, которые получились в нашем примере, необходимо оплатить до 1-го июля 2018 года.

Возникает понятное опасение, что если у ИП был очень большой доход за 2017 год, то взнос в ПФР может достичь астрономических значений.

Есть ограничение сверху по обязательному взносу на пенсионное страхование.

Дело в том, что максимальная сумма страховых взносов на пенсионное страхование за 2017 году ограничена предельной величиной. Она рассчитывается по следующей формуле:

8МРОТ * Тариф * 12 месяцев

или

7500 * 8 * 26% * 12 = 187200 рублей 00 копеек

Кстати, обратите внимание, что начиная с 2018 года, МРОТ больше не влияет на размер обязательных взносов ИП “за себя”.

Почему 1% нужно оплатить до 1 июля, если раньше платили до 1 апреля?

Дело в том, что срок оплаты 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода ИП, перенесен. Я писал об этом важном изменении отдельную новость:

Имеет ли смысл оплатить 1% до 1 апреля?

Разумеется, особенно для ИП на УСН, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН за первый квартал.

Мало того, далеко не все бухгалтерские программы и сервисы изменили свои алгоритмы. И до сих пор указывают в своих календарях 1 апреля, а не 1 июля.

Можно ли платить 1% в течение года?

Да, можно. Например, если за первый квартал Ваш доход превысил 300 тысяч рублей, то можно смело платить 1% поверх обязательных квартальных взносов. Таким образом, нагрузка равномерно распределяется в течение года.

КБК?

  • На пенсионное страхование “за себя” в ПФР: 18210202140061110160
  • На медицинское страхование “за себя” в ФФОМС: 18210202103081013160
  • Для 1% от суммы, превышающей 300 000 отдельного КБК не предусмотрено и он совпадает с КБК по взносам на пенсионное страхование: 18210202140061110160

Но я не исключаю возможность того, что для 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год, введут отдельный КБК, как это было в 2016 году. Следите за новостями, обновляйте свои бухгалтерские программы регулярно.

Можно ли уменьшать налог по УСН на этот 1%?

Да, можно. Но обращаю ваше внимание, что такой вычет можно сделать только в том случае, если этот доп.взнос сделан в периоде, за который считается налог.

  • Например, если я заплачу доп.взнос в 1% до 31 марта 2018 года, то я имею право уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал 2018 года.
  • Если заплачу, например, в мае, то уменьшу налог по УСН за 6 месяцев 2018 года.

На моем блоге есть калькулятор для ИП на УСН без сотрудников, можете самостоятельно посчитать: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-usn

У меня получилась внушительная сумма по 1%… можно платить частями?

Конечно. Главное, чтобы все было оплачено до 1 июля 2018 года (по итогам 2017-го).

Я ИП на УСН “Доходы”. Например, УСН 6%. Можно ли мне учитывать расходы?

Нет. Только доходы.

Я работаю на УСН “Доходы минус Расходы”. От какой суммы мне считать 1%? Можно учитывать расходы?

Как и писал ранее, по ИП на УСН “доходы минус расходы” ситуация остается непонятной. Да, ФНС недавно опубликовала обзор судебных решений, в котором вспомнили про ИП на УСН “доходы минус расходы” и 1%:

Предприниматели пишут, что где-то принимают заявления на перерасчет, а где-то нет. Информация поступает противоречивая.

Никаких пояснений в виде информационных писем со стороны ФНС/ПФР или МинФина больше не было. Но если будут подвижки по этому вопросу, то обязательно напишу.

В любом случае, до 1 июля еще есть время.

А что если у меня ЕНВД? Как считается доход?

В этом случае доход нужно считать исходя из того, что доход ИП на ЕНВД приравнивается к вмененному доходу.

А как считать 1% тем, у кого патент? Какой у меня доход?

Аналогично ЕНВД. Будете считать 1% исходя из того, что Ваш доход равен потенциально возможному доходу. Понятно, что часто патент покупается на несколько месяцев, а не на год. В этом случае будем считать потенциальный доход пропорционально количеству месяцев, на который его купили.

А что если у меня УСН+Патент или УСН + ЕНВД и.т.д?

Необходимо суммировать доход по каждой системе налогообложения для расчета 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.

Как считать взносы, если ИП работал неполный год?

В школьной тетрадке =) Если без шуток, то я всегда призывал и буду призывать использовать бухгалтерские программы для ИП. Но если хотите перепроверить свои расчеты или программы, то попробуйте мои калькуляторы:

ИП с сотрудниками тоже платят 1%?

Да.

Как лучше платить налоги и взносы? Со счета ИП в банке? Или наличными, по квитанции?

Рекомендую платить налоги и взносы только со счета ИП в банке (если он есть, конечно). Сейчас банки внимательно следят платежами по налогам и взносам. И могут заблокировать счет тем ИП, у которых платежи по налогам и взносам меньше, чем 0.9 % от дебетового оборота по счету ИП. Как правило, смотрят обороты за квартал.

Если же счет у ИП в банке нет, то можно платить наличными. Только квитанции не теряйте =)

Где взять квитанции, если нет бухгалтерской программы?

В таких случаях советую использовать только официальный сервис ФНС “Заплати налоги”

https://service.nalog.ru/payment/index.html

А если у меня вообще не было дохода за 2017 год и я на УСН?

Значит, не платите этот 1%. Но в ЛЮБОМ случае нужно было платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС “за себя” в 2017 году (кроме 6 категорий ИП, которые могут временно не платить обязательные взносы).

Надеюсь, я ответил на наиболее частые вопросы по этой теме.


Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

"Как открыть ИП в 2020 году? Пошаговая Инструкция для начинающих"

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2020 год
  7. И многое другое!


Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?"

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Советую прочитать:

  1. И снова про расчет 1% для ИП на УСН “доходы минус расходы”
  2. КБК по взносам ИП “за себя” на 2018 год
  3. Напоминаю, на всякий случай: проверьте себя по отчетности в Росстат
  4. МРОТ снова повысится с 1 мая 2018 года: как это повлияет на взносы ИП “за себя”?

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.


Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку "Подписаться!", Вы даете согласие на рассылку, обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.


Комплект из трех книг для начинающих ИП

92 комментария к “Пришла пора платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, по итогам 2017 года”

  1. Здравствуйте!
    Я сильно сомневаюсь, что «Для 1% от суммы, превышающей 300 000 отдельного КБК не предусмотрено и он совпадает с КБК по взносам на пенсионное страхование: 18210202140061110160».
    На сайте /ссылка удалена/ для 1% вижу другой КБК: 18210202140061200160.
    Так где же правда?

    Ответить
    • Юрий, указанный вами КБК применялся при оплате 1% за 2016 год, если его платили в 2017 году.

      18210202140061110160 — при оплате за 2017 год. Письмо МинФина от 7 апреля 2017 г. N 02-05-10/21007

      Ответить
      • Спасибо за разъяснение! Значит я оплатил 1% на неверный КБК. Дмитрий, скажите, должна ли налоговая инспекция заблаговременно уведомлять налогоплательщиков о новый реквизитах, или налогоплательщики должны каким-то образом находить их в непонятно каких письмах и источниках?!

        Ответить
        • Персонально не уведомляют о каждом изменении, конечно.
          Но на их официальном сайте про новые КБК они много раз писали… Особенно в начале 2017 года, когда проходила передача функции по сбору взносов от ПФР к ФНС.
          Именно поэтому всегда рекомендую использовать программы для ведения учета, так как постоянно что-то меняется.

          Ответить
      • Дмитрий, а мне пришло письмо из налоговой, где указан КБК 18210202140061200160, для оплаты 1% за 2017 год, я заплатил на 18210202140061110160, получается не правильно?

        Ответить
        • Дмитрий, вы правильный КБК использовали (если платили 1% за 2017 год). Если сомневаетесь, можете еще найти Письмо МинФина от 7 апреля 2017 г. N 02-05-10/21007, где указан 18210202140061110160 для оплаты 1% за 2017 год

          18210202140061200160 использовался при оплате 1% за 2016 год.

          Ответить
      • День добрый, Дмитрий, подскажите, если я оплатила в 2017 году 1% (примерно 50 000 рублей за 2016 год с суммы превышающей 300 000 рублей), могу ли я его вернуть или уменьшить УСН в 2018 году по нему? Не знала что в 2017 году можно было это сделать

        Ответить
  2. Дмитрий, во первых, спасибо Вам за очень нужный и информативный сайт для нас,людей без бухгалтера, то есть самоучек.
    Вопрос — уточните пожалуйста, есть ли какие либо ограничения по величине дохода при применении ставки 6%.
    До какой максимальной суммы можно дойти с такой ставкой?

    Ответить
    • Лариса, спасибо за отзыв)
      Лимит по доходам для ИП на УСН в 2018 году — 150 миллионов рублей.

      Ответить
  3. Добрый день!
    Подскажите при оплате 1% как определить/указать налоговой, что я именно 1 % за 2017 г. оплачиваю, а не платеж на пенсионное страхование? Попыталась заполнить платежный документ по ссылке, которую выше дали, но там не выделяется
    в назначении, что это 1%. Дописать просто?
    p.s. И спасибо Вам большое за сайт и рассылку ))

    Ответить
    • Пожалуйста
      В сервисе ФНС не предусмотрено для квитанций заполнение этого поля.
      Они по КБК платежи разносят, но в данном случае он одинаков и для фиксированной части взноса в ПФР и для 1%

      Ответить
  4. Здравствуйте, Дмитрий! Не могу разобраться со следующим: Счет в банке на ИП у меня открыт, платежи по счету нерегулярные. В январе платежей не было, в феврале прошла некая сумма, марте, возможно, и не будет. Так как же быть в плане оплаты взносов? Оставлять уже сейчас деньги на счете для оплаты взносов и аванса?

    Ответить
    • Если открыт счет ИП в банке, то лучше с него платить (причина в статье)
      Да, лучше зарезервировать на счете деньги заранее.

      Ответить
  5. Дмитрий,во первых спасибо за ликвидацию безграмотности самоучек ИП.
    ВОПРОС. я взял патент на 2017 год Предполагаемая сумма дохода 280 000₽ загод. Сразу оплатил за весь период. В реальности заработал гораздо больше 280 000₽. Надо считать и платить 1% ????
    Спасибо.

    Ответить
    • Виталий, добрый день.

      Для ИП на ПСН доходом считается его потенциальный доход, а не реальный. Раз у вас предполагаемый доход 280 000<300 000, то 1% платить не нужно.
      Но при этом реальный годовой доход ИП на ПСН должен быть менее 60 миллионов рублей.

      Ответить
  6. Дмитрий, скажите, пожалуйста, если я ИП на УСН 6% доходы без работников, заплатила 1% за 2016 год в феврале 2017 года, могу ли я уменьшить на эту сумму 1% за 2017 год, который я собираюсь оплатить сейчас?

    Ответить
    • Дарья, нельзя так уменьшать.
      Если Вы платили 1% в 2017 году, то можно уменьшить налог по УСН за 2017 год на эту сумму.

      Ответить
      • Спасибо! Я описалась — имела ввиду именно налог по УСН! Значит, если я сейчас буду платить надог по УСН за 2017 год, я могу его уменьшить на сумму 1%, которую оплатила в феврале 2017 года за 2016 год?

        Ответить
  7. Уважаемый Дмитрий ! Спасибо за информацию.
    Подскажите где можно прочитать что доходом ИП на патенте является потенциальный доход а не реальный .
    2017 год работал полностью доход нкамного выше 300000 рублей. надо платить 1% ?

    Ответить
    • Никита, это в НК РФ написано:
      В статье 430 НК написано:

      9. В целях применения положений пункта 1 настоящей статьи доход учитывается следующим образом….

      5) для плательщиков, применяющих патентную систему налогообложения, — в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 настоящего Кодекса;

      Статья 346.47. Объект налогообложения

      Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации.

      Ответить
      • Дмитрий, спасибо за ваш труд! Случайно вас нашла и уже столько полезного материала!
        Читала, читала, так и не увидела, где написано, что ИП на ПСН 1% нужно платить с вменённого дохода (потенциальный доход) — 300 тр = сумма * 1%…
        Ткните меня носом, пожалуйста!

        Ответить
  8. Дмитрий,подскажите пожалуйста , если в патенте возможный к получению доход указан 5400000. Это больше 300 тысяч.
    Не могу понять нужно ли платить 1% ?
    Прошу Вашей помощи

    Ответить
    • Никита, да, нужно. Вы ведь сами написали, что 540 тысяч больше 300 тысяч) У вас патент на 12 месяцев был куплен?

      Ответить
  9. Здравствуйте, Дмитрий.
    В статье опечатка: лишний нолик в расчетах «23400 + 2 000 = 25 4000 рублей.»

    Ответить
  10. Здравствуйте! Скажите пожалуйста, если я ИП на совмещении Доходы 6% + ЕНВД. Нужно ли при уплате 1% сверх лимита разделять сумму? Если да то как это сделать? И как я могу уменьшить за 1 кв уплату налогов ?

    Ответить
  11. Добрый день! Возник вопрос по оплате 1% на ЕСХН с наемными работниками. Те же правила действуют? И ещё. Есть материал Минфина по уменьшению страхового взноса (в письме от 13 мая 2016 г. N 03-11-11/27630 Минфин коснулся темы уменьшения налога по УСН предпринимателями на страховые взносы в зависимости от наличия наемных работников), можете прокомментировать как дела на практике обстоят?

    Ответить
  12. Здравствуйте Дмитрий, при создании квитанции об уплате 1% за 2017 год в 2018 году , какие поставить вид, наименование и тип платежа ? или оставить так как автоматом заполняет программа по кбк, но тогда как определить что это 1% уплата, а не платеж за 2018 год

    Ответить
      • День добрый, имел в виду на сайте налог.ру, сервис по заполнению платежного документа, вводишь кбк ,нажимаешь кнопку «далее» вид,тип и наименование автоматом проставляется, но ведь если кбк один и тот же ,что для оплаты на пенсионное страхование , что 1% переплаты свыше 300т.р. вот тут я немного не понимаю, какой платеж куда идет. и еще вопрос если я сейчас хочу оплатить «пенсионку за себя » за первый квартал сего года , то почему фигурирует только 2017 год , 2018 нет такой строки.

        вот скопировал с сервиса

        Тип платежа:
        Платеж за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года
        буду признателен за ответ , а то голову сломал уже)

        Ответить
        • Сергей,
          — 1% и фиксированная часть взноса в ПФР платится на один КБК 18210202140061110160
          Налоговикам главное, чтобы взносы в ПФР «бились» с доходом ИП. Они смотрят доход ИП и проверяют, чтобы фиксированная часть взноса + 1% были оплачены полностью.
          Да, раньше было два разных КБК для 1% и для фиксированной части (в 2016 году). Но с 2017-го года КБК один. Писал об этом в комментах.

          — Платеж за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года

          Все верно написано. Просто это говорит о том, что КБК 18210202140061110160 предназначен для платежей за периоды после 1 января 2017 (а не до).

          Ответить
          • то есть если я сейчас хочу оплатить обычную пенсионку квартальную ,то в типе платежа будет стоять «Платеж за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года» это будет так как нужно?

            Ответить
            • Так вы платежное поручение делаете или квитанцию? Если ПП, то можете руками поправить документ (там Word файл можно скачать).
              Если квитанцию, то нет там такой записи в назначении платежа. Вы до конца квест пройдите и посмотрите, что получите на выходе=)

              Ответить
  13. Здравствуйте Дмитрий. Я ИП на ЕНВД и Общей системе налогообложения. Расчетный счет у меня один. На него приходит оплата как с НДС, так и без НДС. 1% я должна оплачивать со всех поступивших на расчетный счет денег или только с тех, которые без НДС? Ведь я оплачиваю 18% с суммы, которая по ОСН идет.? Помогите разобраться.

    Ответить
  14. Здравствуйте, Дмитрий! Супер сайт! Все очень толково рассказано, все понятно, информация не перегружена, читается легко и понимается сразу. Я думаю, во всемирной паутине Ваш сайт лучший!

    Ответить
  15. Маааленькую поправочку сделаю!

    стать 432 НК РФ «Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом»
    Абз. 2 п. 2 ст. 432 (в ред. ФЗ от 27.11.2017 N 335-ФЗ) применяется в отношении расчетных периодов начиная с 2017 года.

    Ответить
  16. Добрый день, подскажите пожалуйста, правильно ли я понимаю расчет 1% за 2017 год для ИП на патенте (выдан на год), если вменяемый доход 5 400 000 р? 5 400 000 — 300 000 = 5 100 000 : 100 = 51 000

    Ответить
  17. ИП без работников в 2017 году применяла УСН 6% от доходов. Доход за 2017 год составил 8 600 000 руб.,т.е.больше чем 300 000 руб.
    С 2018 года получила патент на 12 месяцев 2018г. с возможным получением дохода по выбранному виду деятельности 200 000 руб. Налог в связи с применением ПСН за 2018 год в сумме 12000 руб. уже оплатила. С 1% за 2018 год мне вроде всё понятно. Я его платить в 2019 году не должна.
    До 01.07.2018г. планирую уплатить страх.взносы 1% с суммы доходов, превыш. 300 000 руб., за 2017 год. Сумма, как Вы понимаете, будет приличная. Возможно ли как-то вернуть (зачесть) данную сумму?
    Заранее благодарю за помощь!

    Ответить
    • Наталья, ИП на ПСН не может уменьшать налог на сумму взносов на обязательное пенсионное страхование (вы ведь теперь на ПСН).

      Ответить
  18. Дмитрий, здравствуйте
    Я ИП, УСН, 6%. Без работников. Немного запутался…В 2018 г, ,1%, свыше 300 тыс. руб, я могу платить поквартально? ТЕ, у меня уже в 1 квартале 2018 года, доход свыше 300 тыс,..могу ли я заплатить этот 1 % в марте? И соответственно учесть эту сумму (вычесть) в расчете налога УСН 6% в апреле?
    Спасибо.

    Ответить
    • Владимир, добрый день

      Конечно можете. Мало того, многие бухгалтерские программы позволяют это сразу делать. В 1С-Предприниматель точно есть такая возможность.(оплата 1% при превышении 300 000 сразу, не дожидаясь следующего года)

      Ответить
  19. Дмитрий , добрый день! Если я в 2017 году вообще не заплатила взносы в ПФР и ОМС за 2017 , а оплатила их уже в феврале 2018 соответственно всю сумму за 2017год. Я могу учесть эти суммы ПФР и ОМС при оплате УСН за 2018 год? И ещё, если сумма этих взносов ПФР и ОМС за 2017 г почти равна всей сумме УСН( 6%) значит мне практически не нужно платить УСН за 2018 год из за того что за 2017 я по своей ошибке получается заплачу и УСН и ПФР и ОМС ? Заранее благодарю

    Ответить
      • Дмитрий, огромное спасибо за ответ! Получается, что я в 2018 году заплачу ПФР и ОМС и за 2017 и за 2018 гг. И ещё и доплату УСН за 2017г. А так как сумма УСН в 2018г у меня практически равна взносам ПФР и ОМС, то возврат излишне уплаченного УСН я смогу получить только после сдачи налоговой декларации за 2018 год, то есть в 2019 году? Или есть возможность в 2018 году как то вернуть эти деньги ??? Заранее благодарю за ответ

        Ответить
  20. Дмитрий, спасибо…
    Если можно, еще вопрос…Обязательный, фиксированный платеж в Пенсионный фонд и 1%…Нужно платить одной суммой ? или должны быть две платежки..КБК один и тот же, я знаю …

    Ответить
  21. Добрый день, Дмитрий!
    Подскажите пожалуйста, 1% по итогам 2017 года могу ли я разбить на два платежа? т.е. часть оплатить в 1 квартале 2018 и списать по нему аванс по УСН за 1 квартал 2018 года, и часть оплатить во 2 квартале 2018 и списать потом аванс по УСН за 2 квартал 2018?

    Огромная благодарность за Ваш сайт!!!

    Ответить
  22. Добрый день Дмитрий!
    У меня ИП на УСН 6%. До какого числа можно заплатить 1% за четвёртый квартал 2017 года, что-бы на эту сумму можно было уменьшить налог на доходы за 2017 год? И если я правильно понял, сумму налога 6% за 2018 год можно уменьшить на сумму уплаченного 1% за 2017 год при оплате его в первом квартале 2018 года?

    Ответить
  23. Дмитрий,добрый день! У меня система налогообложения ЕНВД(магазин с наемными работниками)+УСН 6% безнал. работа с садиками, а также (имеются поступления по договору за услуги по продвижению продукции без НДС) должна ли я платить с этих поступлений налог +1% и на какие расходы можно уменьшить налоги.
    Спасибо.

    Ответить
  24. Добрый день, Дмитрий. Подскажите пожалуйста, у меня ИП усн 6%. Оплатила налог за 2017 год в январе 2018. Собираюсь оплачивать 1% с превышения. Должна ли я в декларации за 2017 год отразить эту сумму 1% или она уже будет фигурировать в деклараци за 2018. И прибыль за 1квартал 2018 уже опять превысила 300 тыс. Могу ли я уменьшить налог на суммы 1% за 2017 + 1% за 1 кв 2018 года одновременно?

    Ответить
    • Елена, если платили 1% за 2017 год в 2018 году, то этот факт будет отражен в декларации за 2018 год. При заполнении строк 140-143

      Ответить
  25. Дмитрий, добрый день! У ИП две системы налогообложения : УСН 6% и ЕНВД, как высчитывать 1% сверх лимита? нужно ли объединять или высчитывать отдельно по каждому налогу? запуталась немного, подскажите пожалуйста.

    Ответить
    • Ольга, добрый день
      Вам нужно сложить доход по УСН и вмененный доход по ЕНВД (именно вмененный). От этого числа вычесть 300 000 и взять 1%.
      P.S. Просьба не дублировать комменты, антиспам-система ругается. Случайно увидел коммент…

      Ответить
  26. Здравствуйте, Дмитрий!

    Есть вопрос. С одной стороны Вы пишете:
    «А как считать 1% тем, у кого патент? Какой у меня доход? Аналогично ЕНВД.
    Будете считать 1% исходя из того, что Ваш доход равен потенциально возможному доходу.»
    С другой: «А что если у меня УСН+Патент или УСН + ЕНВД и.т.д?
    Необходимо суммировать доход по каждой системе налогообложения для расчета 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.»
    Под доходом по патенту Вы же имеете в виду потенциально возможный доход, а не реальный, верно?

    Ответить
  27. Здравствуйте, Дмитрий! Благодарю Вас за такой ценный ресурс — за Ваш сайт!
    Я хотела бы уточнить. У нас ИП без работников, УСН доходы. Правильны ли будут мои действия:
    Оплачиваю 1% за 2017 г. до 31 марта 2018г. — уменьшаю на эту сумму налог УСН за 1 кв.2018г. (который платить до 25.04.18)
    Оплачиваю 1% за 2017 г. до 01 июля 2018г. — уменьшаю на эту сумму налог УСН за 2 кв.2018г. (который платить до 25.07.18).

    То есть по правилу » в каком квартале платим, в таком и вычитаем».
    Спасибо за ответ.

    Ответить
    • Анна, спасибо за отзыв
      Как понял, вы хотите платить 1% частями. Да, так можно делать. Только помните, что считать нужно накопительным итогом. У меня есть статья про налоговый вычет на блоге, почитайте ее.

      Ответить
  28. Дмитрий здравствуйте,у нас такая проблема, мы хотим закрыть усн с 1 апреля 2018 года перейти на другую систему налогооблажения,для этого ифнс проконсультировала нужно написать заявление о том что мы закрываем(или как правильно сказать) именно усн и переходим на другой вид, но после того как, мы подаем заявление, нам нужно подать декларацию, в течение 5 ДНЕЙ!!! Соответсвенно нужно заплатить налог до того как, мы сдадим декларацию, чтобы ИФНС увидела наш платеж, а еще доход за 1 квартал составил сыше 300 000 тыс. руб., что делать с 1% тоже неясно, ответьте пожалуйста, будем очень признательны.

    Ответить
  29. Добрый день, Дмитрий! У меня вопрос по оплате 1% свыше 300 000. С 1 января 2017 г по 30 сентября 2017 г ИП на УСН 6% «доходы» без работников, а с 1 октября 2017 перешли на патент до 31.12.17. Вопрос: как мне оплатить 1 % с доходов? Первый платеж за 9 месяцев, на упрощенке, и второй — за потенциальный доход, который указан в патенте за три месяца, я так понимаю? И КБК будет одинаковый?

    Ответить
  30. Дмитрий, здравствуйте, в этой статье Вы пишете:
    «Можно ли уменьшать налог по УСН на этот 1%?
    Да, можно. Но обращаю ваше внимание, что такой вычет можно сделать только в том случае, если этот доп.взнос сделан в периоде, за который считается налог».
    Хочу уточнить: в марте 2017 г. я оплатила 1%, затем при оплате авансов по УСН за 1 и 2 квартал, не уменьшала их на величину этого 1%. При оплате аванса по УСН за 3 квартал, уменьшила на величину этого 1%, получила отрицательное значение — аванс в итоге не платила. Вопрос: при подаче декларации за 2017 г. и оплате налога по УСН по итогам 2017 года, могу ли я вычесть этот 1% (раз уж мы все считаем нарастающим итогом)? Я была уверена, что да, хотя из Вашей цитаты — следует обратное, спасибо за ответ!

    Ответить
  31. Здравствуйте, Дмитрий! Спасибо за сайт!!!
    У меня было два патента: с годовым доходом 5400000 на 3 месяца (октябрь-декабрь 2017) и 503502 на 5 месяцев (август-декабрь 2017).
    Правильно ли я понимаю, что считать надо отдельно те месяцы, в которых действовали два патента одновременно, и месяцы, в которых действовал один патент:
    1) (5400000+503502)-300000=5603502*1%=56035,02:12мес*3мес=14008,76
    2) 503502-300000=203502*1%=2035,02:12мес*2мес=339,17
    3) 14008,76+339,17=14347,93

    Ответить
  32. Дмитрий, здравствуйте.
    Вразумите )) Я оплатила в апреле взносы за себя за 1 кв.18, а в июне взносы за себя за 2 кв.2018, все эти суммы я могу вычесть из налога на доходы за 2 кв. 18, так?

    Но 1% за 2017г, оплаченный в июне 2018г., я не могу уже ни от куда вычесть?

    Ответить
  33. ИП УСН 6%
    Подскажите пожалуйста, в итоге какие изменения в 2018 году.
    Можно вычитать 1% свыше 300 за 2017, оплаченный в июне 2018 из аванса за полугодие? или нет? Спасибо.

    Ответить
  34. Дмитрий, добрый вечер!
    Спасибо вам за вашу работу!
    Подскажите, пожалуйста, я — ИП на УСН 6% , мой доход в 2018 году за полугодие привысил 300000 руб.. Чтобы вычесть 1% из авансового платежа за это полугодие , мне нужно было внести оплату 1 % до 1 июля или я могу его внести вместе с авансовым платежом с 1 — 31 Июля с учетом вычета?

    Ответить
  35. Добрый день! в 2017г. мы вели деятельность по ЕНВД. 1% свыше 300000р. за 2017г. оплатили во 2кв. 18г. А в 2018г. перешли на УСН 6%. Можно ли уменьшить налог по УСН на взносы 1% за2017г., если мы были в 17г. на ЕНВД.

    Ответить
  36. Добрый день . Прошу помощи .Как быть если я на » налогообложение усн 6% доходы»оплатил дополнительный взнос в размере 1% в январе 2018 года за 2017 год в размере 9000 руб. Как и когда я имею право уменьшить авансовый платёж по УСН в 2018 году ,платежи по квартально не вносил кроме 9000р в январе за 2017год ,если за три квартала 2018 года была получена прибыль в размере 1 млн 500000р. Как я понимаю необходимо с (1500000-300000 )*1% будет равно 12000 Из этого вычесть 9000 руб и получится сумма которую а именно 3000 необходимо доплатить за 1% или это не правильно?

    Ответить
    • Сергей, не понятно, зачем вычитаете 1% за 2017 год и 1 % за 2018 год? =)
      Его ведь нужно вычитать из аванса по УСН за 2018 год … не из той суммы вычитаете.
      У меня есть калькулятор УСН на блоге — можете на нем прикинуть свои налоги

      Ответить
  37. Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как платить 1% с суммы сверх 300 тыс. если у меня два патента на сдачу в аренду двух разных помещений. По каждому патенту отдельно или потенциальные доходы суммируются и уже с общего дохода вычесть 300 тыс.?

    Ответить
  38. Добрый день!
    Подскажите пожалуйста, ИП доходы 6% у меня один работник с 01.08.2018г. в течение года поквартально я платила аванс 1% с суммы сверх 300 тыс. При уплате УСН я могу уменьшить платёж на 100% или на 50% уплаченый налог 1%.
    Имея работника я могу же только уменьшить платёж на УСН на 50% уплаченых страховых взносов, или это не касается 1% сверх 300 тыс.?

    Ответить
  39. Дмитрий, здравствуйте! Я ИП с ПСН на налоговых каникулах, с потенциальным доходом в 112 000 в год. Из Вашей статьи поняла, что оплачивать 1% нужно с потенциального,а не с реального дохода.Но в конце года помимо фиксированных страх.вносов оплатила 1% превышающий 300т.р. с реального дохода и получается у меня теперь переплата. Не подскажите,как поступить? Можно ли эту переплату учесть в текущем году или нужно писать заявление на возврат? Куда обращаться в ПФР или налоговую за переплатой ?

    Ответить
    • Ольга, обратитесь в ФНС с этим вопросом, так как именно ФНС администрирует сбор взносов.

      Ответить
  40. Дмитрий подскажите, налог свыше 300000 тысяч не оплатила за 2017 год,что делать?

    Ответить
  41. Здравствуйте Дмитрий, при формировании квитанции на оплату 1% год какой указать 2018? или 2019 поставить? впал в ступор.))

    Ответить
    • Сергей, смотря за какой год платите 1%. Если за 2018, то 2018 нужно указать.

      Ответить
  42. Дмитрий, здравствуйте!
    На данный момент есть изменения по КБК для уплаты 1%? Или платим по КБК для страховых взносов на пенсионное страхование?

    Ответить
    • Добрый день
      Свежие статьи по взносам ИП «за себя» на 2019 год можно найти в рубрике «Фиксированные взносы»

      Ответить
  43. Здравствуйте! Если плачу 1% свыше 300 тр за 2019 год в 2020 году (1й квартал), могу ли вычесть его из суммы 6% налога этого (2020 г) года?

    Ответить

Оставьте комментарий

Нажимая на кнопку "Комментировать", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.