Сейчас ИП на УСН «доходы» (6%) озадачены оплатой 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода за 2023 год.
Ситуация рядовая, ничего сложного для ИП нет. Но с запуском ЕНС в 2023 году у ИП возникает много вопросов по этой теме. Даже опытные бухгалтеры сейчас иногда испытывают трудности, так как ЕНС — тема до сих пор новая, непривычная. Еще и постоянно все меняется на ходу.
Очень много вопросов раздается про 1% во всех моих группах в соцсетях.
Кстати, советую подписаться на мой Телеграмм-канал, там уже более 10000 ИП, которые делятся своим опытом: https://t.me/ipnovosti
Итак, давайте разбираться.
Для начала напомню, как считается 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
Предположим, некий ИП на УСН 6% получил доход в размере 1 500 000 рублей за 2023 год. Подчеркну, что я рассматриваю случай именно с ИП на УСН «доходы». Соответственно, получаем следующий результат:
(1 500 000 — 300 000) * 1% = 12 000 рублей.
Отмечу, что если в 2023 году доход был меньше, чем 300 000 рублей, то ИП не должен платить дополнительный взнос в ПФР. Также напомню, что ИП с новых территорий РФ не платят 1% свыше 300 000 рублей за 2023 год.
С этим все понятно, двигаемся дальше.
Когда нужно платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода?
Нужно оплатить до 1 июля 2024 года (по итогам 2023 года). Лучше это сделать на несколько дней ранее.
Как платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода?
И вот на этом этапе возникает масса вопросов даже у опытных ИП и бухгалтеров. Это связано, конечно, с запуском ЕНС (Единый Налоговый Счет).
Особенно много вопросов от ИП, которые в 2023 году применяли «старый» способ уплаты налогов и взносов, со статусом плательщика «02». Но, напомню, что с 1 января 2024 года «старый» способ не работает, придется платить этот 1% уже «новым» способом.
Итак, наш ИП на УСН из примера выше, знает, что ему нужно оплатить 1% в размере 12 000 рублей за 2023 год.
Что нужно сделать нашему ИП?
Он просто пополняет ЕНС любым удобным способом. Например, прямо из «Личного кабинета ИП». О том, как это можно сделать, читайте в этих статьях:
- Три способа пополнить ЕНС и ответ на очень частый вопрос
- Образец платежного поручения для пополнения ЕНС в 2024 году для ИП
Наш ИП пополнил ЕНС на 12 000 рублей. Убедился, через «Личный кабинет ИП» на сайте ФНС, что деньги дошли до ФНС. И, как ни странно, на этом все.
Но! Важно будет проверить, что на 1 июля 2024 года, на счете ЕНС денег достаточно. Нужно зайти в «Личный Кабинет ИП» на сайте ФНС и убедиться, что необходимая сумма (сальдо) на счете ЕНС имеется.
В нашем примере, сальдо должно быть НЕ МЕНЬШЕ 12 000 рублей.
Согласитесь, что ничего сложного нет. Не нужно ничего знать про КБК, ОКТМО и прочие термины, которые пугают многих начинающих ИП.
Если вы ИП на УСН «доходы» (6%), никаких заявлений и уведомлений по этому платежу подавать в ФНС не нужно. Данные по этому платежу налоговики возьмут из декларации по УСН за 2023 год, которую вы сдадите до 25 апреля 2024 года.
И еще раз подчеркну, что очень важно следить за остатком денег на ЕНС. Это важно, так как если денег на ЕНС будет недостаточно, то возникнут проблемы с опозданием по срокам уплаты налогов и взносов. Штрафы, пени и так далее.
С уважением, Дмитрий Робионек.
Новые статьи на закрытом сайте для подписчиков:
- Частые вопросы по декларации УСН «доходы» 6% за 2023 год для ИП без сотрудников. (часть №1 и часть №2 )
- Пример декларации по УСН 6% для ИП без сотрудников за неполный 2023 год
- Пример расчета налогов для ИП на УСН 6% без сотрудников в 2024 году с небольшим доходом (часть №1)
- Пример расчета налогов для ИП на УСН 6% без сотрудников в 2024 году для начинающих ИП, которые работали неполный год (часть №2)
- Обновление калькулятора УСН. Теперь данные для декларации УСН «доходы» считаются автоматически
- Как заполнить декларацию по УСН 6% за 2023 год при помощи калькулятора УСН для ИП без сотрудников? Что делать с 1% свыше 300 000 руб.?
- Как посчитать и оплатить налог по УСН 6% «доходы» за 1 квартал 2024 года? Алгоритм действий, калькулятор УСН и календарь (часть №1, часть №2, часть №3)
- Ответы на частые вопросы про уплату УСН «доходы» и взносов ИП «за себя» за 1 квартал 2024 года (часть №1 и часть №2)
Добрый день, Дмитрий.
Хорошо, как заплатить 1% вы подробно расписали, действительно ничего сложно. Но вот вопрос. Как уменьшить налог за 1 квартал 2024 года на эту сумму? Надо подавать уведомление по форме КНД 1110355 с указанием КБК 182 1 02 03000 01 1000 160 или нет? Ведь спишут их 1 июля 2024 года, а отчитываться за 1 квартал то я буду до 25 апреля.