Патент для ИП в 2023 году: виды деятельности, что изменится и ответы на самые частые вопросы


Электронная книга про ИП на УСН 6% в 2022 году  

2023 год не за горами, а значит, нужно готовиться к нему уже сейчас. Особенно для ИП на патенте (ПСН), так как им необходимо будет продлевать свои патенты до наступления 1-го января 2023 года. То есть, нужно озаботиться этим вопросом заранее.

В этой статье мы рассмотрим следующие вопросы:

  1. Какими видами деятельности можно заниматься ИП на ПСН, какие есть ограничения.
  2. Где взять заявление на патент? Как его получить в электронном виде?
  3. Что изменится для ИП в 2023 году?
  4. А также в конце я отвечу на наиболее частые вопросы от ИП на патенте.
  5. Если останутся вопросы, то задавайте их в комментариях в конце этой статьи.

Итак, поехали =)

Для начала будет полезно вспомнить, какие виды деятельности разрешены для ИП на патенте (ПСН) в 2023 году.

Вот этот список разрешенных видов деятельности для ИП на ПСН (НК РФ Статья 346.43)

  1. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения;
  2. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  3. парикмахерские и косметические услуги;
  4. стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий;
  5. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  6. ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения;
  7. ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
  8. услуги в области фотографии;
  9. ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг;
  10.  оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг;
  11. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг;
  12. реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений;
  13. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  14. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  15. услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых;
  16. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  17. сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов;
  18. деятельность ветеринарная;
  19. сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков;
  20. изготовление изделий народных художественных промыслов;
  21. услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами;
  22. производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  23. ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  24. чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  25. деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений;
  26. услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками;
  27. деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления;
  28. проведение занятий по физической культуре и спорту;
  29. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  30. услуги платных туалетов;
  31. услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий;
  32. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  33. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  34. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  35. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  36. деятельность по благоустройству ландшафта;
  37. охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой;
  38. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств»;
  39. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  40. услуги по прокату;
  41. услуги экскурсионные туристические;
  42. организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение;
  43. организация похорон и предоставление связанных с ними услуг;
  44. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  45. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
  46. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  47. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания;
  48. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  49. оказание услуг по забою и транспортировке скота;
  50. производство кожи и изделий из кожи;
  51. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
  52. переработка и консервирование фруктов и овощей;
  53. производство молочной продукции;
  54. растениеводство, услуги в области растениеводства;
  55. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  56. рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное;
  57. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  58. деятельность по письменному и устному переводу;
  59. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  60. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  61. резка, обработка и отделка камня для памятников;
  62. разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию;
  63. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
  64. животноводство, услуги в области животноводства;
  65. деятельность стоянок для транспортных средств;
  66. помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков;
  67. услуги по уходу за домашними животными;
  68. изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения;
  69. услуги по изготовлению валяной обуви;
  70. услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения;
  71. граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения;
  72. изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения;
  73. ремонт игрушек и подобных им изделий;
  74. ремонт спортивного и туристического оборудования;
  75. услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
  76. услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения;
  77. сборка и ремонт очков;
  78. изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
  79. переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
  80. услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов.
Обратите внимание, что местные органы власти могут добавлять дополнительные виды деятельности, которые разрешены в субъекте РФ.

Поэтому, уточните список действующих видов деятельности для ИП на патенте на 2023 год в своей налоговой инспекции. Или ищите изменения по соответствующим законам для ИП на ПСН на официальных сайтах местных органов власти.

Запрещенные виды деятельности для ИП на патенте

Есть и такой список, который приведен в пункте 6 статьи 346.43 НК РФ

Патентная система налогообложения не применяется в отношении:

  1. видов деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
  2. деятельности по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых;
  3. розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 квадратных метров;
  4. услуг общественного питания, оказываемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров;
  5. оптовой торговли, а также торговли, осуществляемой по договорам поставки;
  6. услуг по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
  7. деятельности по совершению сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.

Важное изменение для ИП на ПСН в 2023 году

Для ИП, которые занимаются созданием ювелирных изделий (или продают их). Такие ИП не смогут применять УСН и патентную систему налогообложения с 1 января 2023 года. Это ограничение введено Федеральным законом от 09.03.2022 № 47-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Подробнее читайте по этой ссылке:

https://dmitry-robionek.ru/zakon/ip-yuveliry-ne-smogut-primenyat-usn-i-psn-2023.html


Сколько стоит патент для ИП?

Уже давно действует официальный калькулятор от ФНС, где можно быстро посчитать стоимость патента. О том, как им пользоваться читайте вот здесь:

Цена патента для ИП: считаем на официальном калькуляторе ФНС России (наконец-то, они это сделали : )

Отмечу, что данные по 2023 году в официальном калькуляторе должны появиться примерно в декабре 2022 года (так было в и прошлые годы).

Сам калькулятор ФНС можно найти по этой ссылке:

https://patent.nalog.ru/

В какие сроки нужно оплатить патент в 2023 году?

Согласно статье Статья 346.51 НК РФ:

  1. если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;
  2. если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:
  • в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
  • в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;

Какие есть ограничения по применению патента для ИП?

Ограничения для ИП на патенте установлены статьей 346.45 НК РФ:

  1. Годовой доход не должен превышать 60 миллионов рублей в год.
  2. Средняя численность сотрудников по всем видам деятельности не должна превышать 15 человек.

Если происходит превышение для одного из этих лимитов, то ИП теряет право применять патент. И должен сообщить об этом факте в ФНС в течение 10 календарных дней.

Как перейти на ПСН?

Для того, чтобы перейти на ПСН, необходимо за 10 рабочих (не календарных!) дней подать заявление в ФНС по форме №26.5-1.

Обратите внимание, что лучше взять актуальный бланк с официального сайта ФНС.

https://www.nalog.gov.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/patent/#title7

Где взять заявление на получение патента для ИП?

(по этой-же ссылке есть много другой полезной информации для ИП на ПСН)

Можно ли получить патент в электронном виде?

Может, кто не знает, но теперь можно получать патент (для применения патентной системы налогообложения) в электронном виде. Не выходя из дома, без посещения налоговой инспекции.

Сделать это можно через «Личный кабинет ИП» на официальном сайте ФНС. При этом, как сообщает ФНС, сам патент в бумажном виде получать нет необходимости.

Подробнее читайте здесь:

https://dmitry-robionek.ru/sovet/kak-poluchit-patent-dlya-ip-v-elektronnom-vide.html


Куда именно нужно подавать это заявление? В какую налоговую инспекцию?

  • Если деятельность ИП будет проводиться по месту жительства (т.е. по прописке в паспорте), то заявление подаем в свою “родную” налоговую;
  • А вот если деятельность будет проходить в другом регионе (не по месту прописки), то подаем заявление по месту будущей деятельности (это важно);

Очень важный момент!

Также нужно учитывать тот момент, что покупая патент, Вы не снимаетесь “на автомате” с предыдущей системы налогообложения.

Например, Вы ИП на УСН 6% и купили патент.

Это значит, что Вы стали совмещать УСН 6% + ПСН. А значит, придется отчитываться и по УСН 6% и по ПСН.

Но, на самом деле, не нужно отказываться от УСН, так как в случае утери права применять ПСН, вы «слетите» на УСН, что лучше, чем ОСН.

Еще изменения на 2023 год

Какие фиксированные взносы будут для ИП в 2023 году?

Если кратко, то имеем следующие суммы по страховым взносам ИП “за себя” за полный 2023 год:

  • За полный 2023 год = 45842 руб.
  • Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода

Максимальный дополнительный взнос в размере 1% на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 257061 руб.

Обратите внимание, что больше не будет разделения на взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, как это было в 2022 году и ранее. Будет единая сумма в размере 45842 руб. + 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.

Вы можете посчитать взносы на 2023 год при помощи моего калькулятора:

https://dmitry-robionek.ru/calculator-vznosov-ip-2023

Про налоговый вычет для ИП на патенте

Напомню, что ИП на ПСН теперь могут делать налоговый вычет из налога страховых взносов. Так же, как это давно делают ИП на УСН.

Можно уменьшать стоимость патента на фиксированные взносы «за себя», на страховые взносы за наемных сотрудников, на взносы на добровольное личное страхование наемных сотрудников, на больничные за первые три дня болезни.

Но, как обычно, есть ограничения.

  • Стоимость патента можно уменьшить не более, чем на 50%, если есть наемные сотрудники.
  • Стоимость патента можно уменьшить на 100%, если НЕТ наемных сотрудников.

Можно ли совмещать патент с другими системами налогов?

Очень часто совмещают патент с УСН (с упрощенкой). Это делается для того, чтобы в случае утери права применять патент, попасть на УСН, а не на общую систему налогов (ОСН).

Наиболее частые вопросы по патенту для ИП

Сразу отвечу на самые частые вопросы по ПСН, которые регулярно появляются на моем блоге.

1. Как для ИП на ПСН считать 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода?

Также очень часто задают вопросы про то, как считать 1% при доходе свыше 300 000 рублей в год.

Читаем ответ здесь:

Как для ИП на ПСН считать 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода?

2. Как считать взносы ИП «за себя», если ИП работал неполный год?

У меня есть калькулятор взносов ИП «за себя» на 2023 год:

https://dmitry-robionek.ru/calculator-vznosov-ip-2023

Можете посчитать, только инструкцию внимательно прочтите, пожалуйста. Или посмотрите это небольшое видео:


3. Можно ли применять ПСН для интернет-магазина?

Нет, нельзя. Этот вопрос настолько частый, что пришлось написать отдельную статью по этому поводу:

https://dmitry-robionek.ru/im/kakuju-sistemu-nalogooblozhenija-vybrat-dlja-internet-magazinaija.html

4. Можно ли вернуть деньги за патент, если ИП закрывается, а срок действия патента не истек?

Довольно частый вопрос, который регулярно появляется в комментариях. Вынесу его в отдельную заметку, так будет удобнее.

Итак, если ИП на ПСН снимается с учета в качестве ИП и сворачивает деятельность, то можно вернуть деньги за патент, срок действия которого не истек.Об этом сообщается в письме Минфина от 1 марта 2019 г. N 03-11-09/13546.

Подробнее читайте здесь:

https://dmitry-robionek.ru/sovet/mozhno-li-vernut-dengi-za-patent-esli-ip-zakryvayetsya.html

5. А если ИП досрочно прекратил деятельность по патенту?

У ИП на ПСН, которые прекращают деятельность, часто возникает вопрос насчет возврата денег, которые были оплачены за патент. Разумеется, вопрос возникает если деятельность прекращается до окончания срока действия патента.

Ответ на этот популярный вопрос читаем здесь:

https://dmitry-robionek.ru/sovet/mozhno-li-vernut-dengi-za-patent-esli-ip-prekratil-deyatelnost.html

6. Что случится, если не продлить вовремя срок действия патента?

Одной из главных забот ИП на ПСН было вовремя продлить действие патента на следующий период. Если кто-то не успевал это сделать в установленный срок, то считалось, что ИП автоматически начал применять ОСН (общую систему налогообложения). В случае совмещения УСН + ПСН предприниматель «слетал» на УСН.

К счастью, эта практика отменена с 01.01.2017, о чем сообщается в информационном письме из ФНС № СД-19-3/19@ от 06.02.2017

Подробнее читайте вот здесь:

https://dmitry-robionek.ru/psn/prodlenie-psn.html

7. Есть ли налоговые каникулы для ИП на ПСН?

Есть, но не для всех.  Более подробно про налоговые каникулы читайте по этой ссылке.

Обратите внимание, что они продлены до конца 2023 года:

Налоговые каникулы продлят до конца 2023 года (для ИП, которые регистрируются впервые)

P.S. Рекомендую подписаться на анонсы статей моего блога в социальных сетях. В них вы оперативно получите информацию для ИП и самозанятых: https://dmitry-robionek.ru/subscribe

Что еще поменяется для ИП в 2023 году?

  1. Налоги ИП в 2023 году: важные изменения, новые законы. К чему готовиться?
  2. Фиксированные взносы ИП в 2023 году: примеры и ответы на частые вопросы. Как считать и когда платить?
  3. Новая декларация по УСН с 2023 года. Что опять поменялось? Что нужно знать?
  4. Новые сроки уплаты налога УСН в 2023 году и подачи декларации по УСН для ИП
  5. Патент для ИП в 2023 году: виды деятельности, что изменится и ответы на самые частые вопросы
  6. Единый Налоговый Счет с 2023 года: что это такое или готовимся платить налоги по новым правилам через ЕНС

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку "Подписаться!", Вы даете согласие на рассылку, обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Оставьте комментарий

Нажимая на кнопку "Комментировать", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.