Налоговые каникулы для ИП в 2020, 2021, 2022 и в 2023 году: ответы на частые вопросы и некоторые нюансы по их применению

 
Важная информация! Обратите особое внимание на то, что обещают списать налоги и взносы за второй квартал 2020 года для тех ИП, которые относятся к наиболее пострадавшим областям экономики. Также для таких ИП обещают уменьшить страховые взносы на 12130 рублей (подробнее читайте по этой ссылке).
О других мерах поддержки ИП в связи с пандемией читайте по этой ссылке.

Добрый день, уважаемые ИП!

Многие люди открывают ИП в надеже получить так называемые “налоговые каникулы”, которые были введены еще в 2015 году. Кто-то где-то что-то слышал =), а потом страшно удивляются, когда им отказывают в этой льготе.

Сразу отмечу, что сама идея налоговых каникул действительно очень хороша. Но, как и всегда, есть много нюансов, о которых необходимо помнить, чтобы получить это послабление в налогах.

Итак, давайте тезисно пройдемся по этой волнующей многих теме в формате “Вопрос-Ответ” на 2020-2023 годы. Кстати, Вы можете посмотреть мое видео по этой теме, или прочитать текстовую версию ниже:


Обратите внимание, что данные налоговые каникулы были продлены до 31 декабря 2023 года. Подробнее о новом законе, который продлевает каникулы, писал по этой ссылке.

1. Кто может получить налоговые каникулы в 2020-2023 году?

Нужно, чтобы одновременно выполнялись следующие условия для ИП:

  1. ИП на Ваше имя должно открываться впервые. То есть, если вы закроете нынешнее ИП, и на голубом глазу придете за положенной льготой, как вновь открытое ИП, то вам откажут. То есть, эта льгота распространяется только на тех, кто встает на учет как ИП впервые. Причем с момента регистрации ИП прошло не более двух лет, а сама регистрация произошла ПОСЛЕ вступления в силу РЕГИОНАЛЬНОГО закона о налоговых каникулах.
  2. Вы должны работать в одной из этих трех сфер: производственная, социальная, научная.
  3. Причем доля от таких видов деятельности должна быть НЕ МЕНЕЕ 70% от общего дохода ИП.
  4. В вашем регионе должен быть издан местный закон, который разрешает налоговые каникулы.

Причем региональные власти могут ввести следующие ограничения:

  1. По количеству сотрудников;
  2. По предельному доходу в год;
  3. Пропишут конкретные коды деятельности по ОКВЭД, на которые распространяются налоговые каникулы.

Таким образом, ИП, который хочет получить налоговые каникулы, должен внимательно изучить местные законы, чтобы понять подходит его деятельность под эту льготу или нет.

Также Вы должны узнать из местных законов какие именно коды по ОКВЭД попадают под эту льготу. Они должны быть четко прописаны, так как под понятия научная, производственная или социальная сфера довольно размыты. Именно поэтому, каждый регион устанавливает конкретные коды ОКВЭД по этой льготе.

Все это можно узнать в свой налоговой инспекции, где вставали на учет как ИП.

2. Налоговые каникулы введены во всех регионах России?

Нет, не во всех. Дело в том, что эта льгота отдана на усмотрение местных властей. И еще не во всех регионах РФ эти каникулы уже действуют. Но в Москве их уже ввели: https://dmitry-robionek.ru/zakon/nalogovie-kanikuli-v-moskve.html

Для того, чтобы они были введены в Вашем регионе, местным властям необходимо сначала принять закон.(пункт 4 статьи 346.20 и пункт 3 статьи 346.50 НК РФ, Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ).

Важно: Вы можете рассчитывать на налоговые каникулы только в том случае, если открылись ПОСЛЕ вступления соответствующего РЕГИОНАЛЬНОГО закона.

Естественно, если предприниматель “привязан” к налоговой по прописке, то льготы нужно ждать и требовать в том регионе, где прописан будущий ИП. А не там, где он будет вести деятельность.

Как узнать, есть ли каникулы в моем регионе?

Самый простой способ – это позвонить по горячей линии в ФНС.

Сейчас действует бесплатная линия от ФНС, где Вам ответят на Ваш вопрос:  https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/fns-gorjachaja-linija.html

Какие системы налогообложения ИП попадут под каникулы?

  1. ИП на УСН (Упрощенка или упрощенная система налогообложения)
  2. ИП на ПСН (Патентная система налогообложения)

Другие системы налогообложения не указаны в законе, а значит, не могут рассчитывать на эту льготу.

Что произойдет, если я выйду за ограничения по налоговым каникулам?

Разумный вопрос. Действительно, Вы сразу потеряете эту льготу, как только нарушите одно из условий приведенных выше. Если ИП теряет право применять нулевую ставку, то согласно:

В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, установленных настоящей главой и законом субъекта Российской Федерации, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на ее применение и обязан уплатить налог по налоговым ставкам, предусмотренным пунктом 1, 2 или 3 настоящей статьи, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения. (п. 4 введен Федеральным законом от 29.12.2014 N 477-ФЗ)

То есть, если Вашу льготу посчитают недействительной, то заплатите налоги за весь период, когда она была признана недействительной для Вас, как ИП.

А пункты 1,2,3 дословно гласят следующее:

1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. 2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков. (в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ) 3. Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков. В отношении периодов 2015 — 2016 годов налоговая ставка может быть уменьшена до 0 процентов. В отношении периодов 2017 — 2021 годов налоговая ставка может быть уменьшена: — до 4 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы; — до 10 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом налоговые ставки не могут быть ниже 3 процентов и могут дифференцироваться в зависимости от категорий налогоплательщиков. Налоговые ставки, установленные в соответствии с настоящим пунктом законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя, не могут быть повышены в течение периодов, указанных в настоящем пункте, начиная с налогового периода, с которого применяется пониженная налоговая ставка. (п. 3 введен Федеральным законом от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

Как долго будут действовать каникулы?

С 1-го января 2015 года по 31 декабря 2023 года. То есть, можно рассчитывать еще на три года этой льготы. А если быть точным, то они будут действовать еще в 2020, 2021, 2022 и 2023 годах. Но для конкретного ИП налоговые каникулы могут длиться не более двух налоговых периодов со дня регистрации в качестве ИП.

Может быть, их продлят и после 2023 года, но на данный момент таких предпосылок нет. Следите за обновлениями блога, если что-то изменится, то я напишу об этом.

А что со взносами в ПФР? Их нужно платить?

Да, нужно.

Большая ошибка думать, что если ИП находится на каникулах, то не нужно платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС (за себя и за работников). Нужно.

Еще раз подчеркну, что это налоговая льгота по УСН (или ПСН). А взносы в ПФР и ФФОМС – не относятся к налогам.

А отчетность нужно сдавать?

Обязательно. Даже если у Вас нулевая отчетность – ее нужно сдавать. И еще раз повторюсь, что налоговые каникулы для ИП не означают, то что можно полностью игнорировать отчетность.

Платите все взносы в ПФР и ФФОМС (за себя и работников), сдаете отчетность. Все, как обычно.

Как вообще получить эту льготу? Нужно писать какое-то заявление?

Хороший вопрос. Так как налоговые каникулы вводятся на региональном уровне, то за справкой по таким вопросам нужно обращаться в свою налоговую инспекцию. Еще раз напомню, что это инспекция, которая “привязана” к адресу прописки в Вашем паспорте.

Подводим итог:

  1. Вы должны прояснить вопрос о том, действуют ли налоговые каникулы в Вашем регионе;
  2. Узнать конкретные коды ОКВЭД, которые попадают под эту льготу;
  3. Ваше ИП должно быть на УСН или ПСН;
  4. Вы должны выполнять все ограничения, которые прописаны в законе;
  5. Сдавать всю налоговую отчетность, несмотря на то, что она будет нулевой.

Ну, и могут быть другие нюансы, которые могут возникнуть в процессе Вашей работы.

P.S. Если у Вас есть дополнения к этой информации, то можете написать можете написать их ниже.

Что изменится для ИП в 2020 году?

  1. Сводная статья по изменениям для ИП на 2020 год
  2. Фиксированные взносы ИП на 2020 год уже известны
  3. Налоги и взносы ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году
  4. Как открыть ИП в 2020 году? Пошаговая инструкция для начинающих и ответы на частые вопросы!
  5. Патент для ИП на 2020 год: разрешенные виды деятельности + ответы на частые вопросы по изменениям

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

"Как открыть ИП в 2020 году? Пошаговая Инструкция для начинающих"

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2020 год
  7. И многое другое!


Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?"

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2020 год:

"ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2020 году?"

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2020 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.


18 комментариев к “Налоговые каникулы для ИП в 2020, 2021, 2022 и в 2023 году: ответы на частые вопросы и некоторые нюансы по их применению”

  1. У меня вопрос по сферам) Не очень то я поняла что такое социальная сфера. Собираюсь открывать ИП в Москве. Деятельность у меня создание программного обеспечения, веб-сайтов, и обслуживание — наполнение контентом, подготовка фотоматериалов…. и тому прочее. На сколько я поняла из статьи основная сфера деятельности уже не попадает под налоговые льготы, верно?
    Думала получить помощь от центра труда и занятости как одинокий родитель, но и этого у них оказывается уже нет, и не запланировано на 2017 год! Ни 53 800 руб. ни 312 000 руб. как раньше уже не дают.

    Ответить
    • Анастасия, каждый регион вводит конкретные коды по ОКВЭД для налоговых каникул (можете уточнить в своей инспекции). Но очень сомневаюсь, что ваша деятельность попадет под эту льготу.

      Ответить
  2. Дмитрий, подскажите, что у Вас с рассылкой? Подписывалась уже дважды, одно время все хорошо приходило, и все, потом заглохло, ни в спаме нигде нет писем. Ящик на яндексе.

    Ответить
    • Светлана, скоро возобновится регулярная рассылка)
      Ваш емайл активен, все в порядке.

      Ответить
  3. Добрый день! В 2016 зарегистрировала ИП. При регистрации обязана была указывать уже новые оквэд. Теперь узнаю, что налоговые каникулы действовали в московской области оказывается с 2015 года. В приложении к тому закону имеется перечень соответствующих оквэд, но по старому классификатору. Мой вид деятельности репетиторство 85.41. В старом варианте это был другой номер и он попадал под налоговые каникулы. И я, мягко выражаясь, в пролете! Как считаете стоит ли идти бадаться в налоговую? И хотя бы на оставшийся второй год добиться льготы. Возможно слышали о таких ситуациях?

    Ответить
  4. Добрый день! Известно, что ип без работников может уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов? Если я оказываю услуги и сама себя не регистрировала как работника, могу ли я этим пользоваться? Если да, то зачем тогда репетиторам и тп. налоговые каникулы, если я все равно могу полностью вернуть этот налог. Страховые взносы 28000, ну а налога, превышающего эту сумму за 9 месяцев у репетитора за 3 занятия в день точно не будет. Нет, ну бывает сотню зарабатывают за счет групповых занятий, но в среднем доход 30-40000 имеют репетиторы, как и таксисты, как и швеи.

    Ответить
  5. Неожиданно прекрасны блог-)))
    Скажите пожалуйста, осуществляю деятельность «репетиторства», собираюсь открыть ИП, 6% и взять каникулы. Есть ли потолочная сумма выручки с которой платятся доп. налоги? Условно в ПСН при превышении 300 000+ руб платится 1%. Спасибо.

    Ответить
  6. Добрый день!Я пользуюсь нулевой ставкой,как вновь зарегистрировавшийся ИП, т.е налоговые каникулы.Налогообложение УСН доходы минус расходы. Надоли вести КУДИР.

    Ответить
  7. Подскажите пожалуйста, как рассчитать вот этот пункт?
    (Причем доля от таких видов деятельности должна быть НЕ МЕНЕЕ 70% от общего дохода ИП.)

    Ответить
  8. Добрый день, планирую зарегистрировать ИП , веду дополнительные занятия для детей по футболу , хотел узнать , подходит ли статья 85.41.1 по ОКВЭД под налоговые каникулы? И какие виды деятельности лучше прописать, чтобы попасть под каникулы и под мое занятие?

    Ответить
    • Дмитрий, виды деятельности, которые подпадают под каникулы явно указаны в местных законах. Можете уточнить на месте…

      Ответить
  9. Добрый день.
    Интересует такой вопрос: прописан в р-ка Коми, проживаю в СПБ. Хочу открыть ИП, чтобы проводить уроки вокала со взрослыми. Имею ли я право на налоговые каникулы и по какой системе налогооблажения?

    Ответить
  10. Доброго времени суток, Дмитрий! Я только открыла ИП на ПСН и узнала про налоговые каникулы. Могу ли я сначала заплатить за патент (за два месяца, до конца 2018 года), а потом два раза (2019 и2020 года) использовать налоговые каникулы? Заранее благодарю за ответ. Наталья

    Ответить
  11. Здравствуйте, Дмитрий.
    Подскажите пожалуйста как правильно считаются налоговые каникулы вновь открытого ИП в 06/2017 году?
    То есть могу ли я рассчитывать на ноль процентов в 2018 и 2019 году?

    Ответить
  12. Добрый день! А в спб этот закон был принят, но с датой до 2021 года.. необходимо ждать когда примут новый закон, с поправкой до 2024 года? Или можно зарегистрироваться в августе 2020 и 2 года быть на каникулах?

    Ответить

Оставьте комментарий

Нажимая на кнопку "Комментировать", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.