Добрый день, уважаемые предприниматели!
Патентная система налогообложения (ПСН) является одной из самых популярных систем налогообложения для ИП. Объяснение такой популярности довольно ясное – она простая и понятная для начинающих ИП.
И очень выгодна при некоторых видах деятельности.
Но скоро наступит 2016 год, и давайте рассмотрим вопрос о том, какие нас ждут изменения
Какие ИП смогут перейти на Патентную Систему Налогообложения в 2016 году?
Начнем с того, что на патент может перейти только то ИП, которое ведет деятельность из строго определенного списка. Например, в 2015 году этот был список из 47 видов деятельности:
https://dmitry-robionek.ru/psn/patent.html
А вот уже начиная с 2016 года этот список увеличился до 63 видов, о чем писал ранее:
https://dmitry-robionek.ru/psn/vidy-dejatelnosti-2016.html
То есть, начиная с 1-го января 2016 года добавляется 16 новых видов деятельности по ПСН.
Но чтобы не запутать читателей, приведу этот список видов деятельности, которые подпадют под ПСН в новом году:
Итак, вот полный список видов деятельности для ИП на патенте в 2016 году:
- Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
- Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
- Парикмахерские и косметические услуги;
- Химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
- Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
- Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
- Ремонт мебели;
- Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
- Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
- Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
- Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
- Ремонт жилья и других построек;
- Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
- Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
- Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
- Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
- Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
- Ветеринарные услуги;
- Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
- Изготовление изделий народных художественных промыслов;
- Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке масло семян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
- Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
- Ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
- Чеканка и гравировка ювелирных изделий;
- Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
- Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
- Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
- Проведение занятий по физической культуре и спорту;
- Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
- Услуги платных туалетов;
- Услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
- Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
- Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
- Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
- Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
- Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
- Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
- Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
- Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
- Услуги по прокату;
- Экскурсионные услуги;
- Обрядовые услуги;
- Ритуальные услуги;
- Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
- Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
- Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
- Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
- Услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей;
- Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
- Производство кожи и изделий из нее;
- Сбор и заготовка растений, в том числе лекарственных;
- Сушка и переработка фруктов и овощей;
- Производство молочной продукции, хлебобулочных изделий;
- Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
- Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
- Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
- Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
- Деятельность по письменному и устному переводу;
- Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
- Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
- Резка, обработка и отделка камня для памятников;
- Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
- Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
Помимо ограничений по видам деятельности ИП должен выполнить еще несколько условий:
- Среднее количество сотрудников не должно превышать 15 человек
- Выручка в течение календарного года не должна превышать 60 миллионов рублей
Как получить патент?
Необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала деятельности, которая подпадает под ПСН, подать заявление в налоговую.
О самой процедуре получения патента читайте в нашей новой книге, которая так и называется:
Где взять бланк заявления о переходе на патент?
Разумеется, придется заполнить заявление о переходе на ПСН. Сам бланк заявления можете скачать вот на этой странице в разделе «ИП на Патенте»
https://dmitry-robionek.ru/docs
Причем:
1. Если деятельность будет проводиться по месту жительства, то заявление подаем в свою “родную” налоговую;
2. А вот если бурная деятельность будет проходить в другом регионе (не по месту прописки), то подаем заявление по месту будущей деятельности (это важно);
Как оплатить патент в 2016 году?
Согласно статье Статья 346.51 НК РФ:
1. Если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;
2. Если патент куплен на срок от 6 до 12 месяцев, то оплата происходит в 2 этапа:
- в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
- в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Будьте внимательны, так как прострочка по этим платежам приведет к штрафам!
Это можно посчитать по калькулятору от ФНС
https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/kalkulator-cena-patenta-ip-fns.html
В калькуляторе еще нет данных на 2016 год
Да, действительно. Пока на калькуляторе нет данных на 2016 год. Разумеется, со временем там появится такая возможность.
Значит, пока придется искать стоимость патента через свою налоговую, в региональных законах. Или просто позвоните и уточните стоимость патента в своей инспекции. (или посмотрите на официальном сайте налоговой региональные законы)
У них еще есть горячая бесплатная линия
https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/fns-gorjachaja-linija.html
1. Если патент куплен на срок от 1 до 5 месяцев, то его стоимость оплачивается полностью не позднее срока действия патента патента.
2. Если патент куплен на срок от 6 до 12 месяцев, то оплата происходит в 2 этапа:
■1/3 стоимости патента оплачивается не позднее 90 календарных дней с момента начала действия патента;
■2/3 стоимости патента оплачивается не позднее срока окончания действия патента.
Проверьте! Разве здесь точная информация?
Старый порядок по срокам оплаты патента для ИП был отменен с 1-го января 2015 года.
Если дословно, то на 2016 определяются сроки уплаты патента:
2. Налогоплательщики производят уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе в следующие сроки (если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи):
1) если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;
2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:
в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Статья 346.51.НК РФ
Чтобы не было путаницы вставил именно эту формулировку в статью
13.Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
Если ИП зарегистрировано в Московской области.,то осуществлять указанные услуги в Москве используя только патент получается нельзя?
Да, так нельзя, к сожалению. Там даже стоимость патента другая.
А можно купить патент в МО, будучи ИП в Москве? По моему виду деятельности (программирование) в МО патент на порядок дешевле .
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, если я ИП без сотрудников на УСН 6% (сдача внаём собственного нежилого помещения), могу ли я, начав деятельность в парикмахерской сфере, быть параллельно на патенте по второму виду деятельности?
Можно совмещать.
Здравствуйте! Подскажите подпадают ли под патент Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ если они будут выполняться на основании пожарной лицензии?
Спасибо
Добрый день, подскажите появилась ли информация по стоимости патента на 2016 год. Интересует конкретно №46 в вашем списке — Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети. Понимаю так что в каждом регионе своя стоимость. Интересует для Челябинской области. Заранее спасибо
Ирина, цену патента лучше отслеживать на официальном калькуляторе ФНС. Вот здесь про него небольшой обзор:
https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/kalkulator-cena-patenta-ip-fns.html
Насколько знаю, ожидается рост стоимости патентов на 15% в 2016 году. Разумеется, это предварительная информация.
Здравствуйте!
Хотим приобрести патент на 2016 год по виду деятельности № 50 (производство кожи и изделий из нее)
Что подразумевается под этим видом деятельности? Производство и дальнейшая реализация продукции?
Т.е. вмененный доход считается именно от реализации своей продукции?
Спасибо!
Здравствуйте! Имею две торговые точки по разным адресам в одном городе (21кв.м и 29 кв.м), в сумме 50 кв.м , вид деятельности п.45, хочу уточнить , мне нужно покупать два патента??? по каждому объекту организации торговли???
Добрый день. Если еще актуально… если в Московской области то Один патент. Зависит сколько у вас работников. От этого и сумма будет меняться. Но подчеркиваю это для Московской области!
На каждую торговую точку отдельный патент, для этого в заявлении на патент есть лист 5, где указаны адреса торговых точек
Добрый день.
Подскажите, пожалуйста.
Собираюсь зарегистрировать ИП.
Основной вид деятельности по ОКВЭД -15.86 — производство чая и кофе.
Если я буду из давальческого сырья производить обжарку и помол кофейных зерен, могу ли я приобрести Патент
1) п.21 — Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке масло семян, изготовлению и копчению колбас, …
Если я буду фасовать и упаковывать
2) п. 38 -Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
С уважением.
Купить можно патент под любой вид деятельности из списка (если проходите по критериям ПСН см. в статье). Другой вопрос — будет ли он соответствовать фактической… Поэтому лучше уточните в своей инспекции подходит ли выбранный вид именно под Вас.
Здравстуйте! ИП осуществляет деятельность по сдаче в аренду нежилых помещений в г.Новосибирске и в сельской местности НСО, заявление на получение патента подавать в ифнс по месту регистрации или в разные ифнс — городскую и сельскую ?? по местному законодательству базовая доходность определяется по разному в отношении города и сельских поселений..
Этот вопрос лучше уточнить в ФНС. У них есть теперь бесплатная горячая линия:
https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/fns-gorjachaja-linija.html
Здравствуйте!
Наша фирма занимается созданием программ ЭВМ и баз данных, т.е. подпадаем под п. 62 нового списка, вступающего в силу 01.01.2016 года. Можно ли сейчас подать в налоговую заявление, на переход с января месяца 2016 года на ПСН?
По состоянию на конец дня 18 декабря вы можете получить патент с февраля 2016 г.,т.к. заявление надо подать за 10 дней до начала действия патента ,а завтра,19 декабря ,скорее всего, вы не сможете подать заявление (выходной в инспекции). Можно ,правда, попробовать отправить заказным письмом….
Виноват…. В понедельник ,21 декабря еще можно успеть подать заявление.
Не позднее, чем за 10 дней
Добрый день! Если я прописан в московской области, деятельность осуществляю в Москве, могу ли я получить патент на нее с 2016? И если да, то получение в налоговой по месту прописки или по месту деятельности?
«Ге позднее, чем за 10 дней….» А каких: рабочих или календарных?
Извините; «не позднее…»
Лариса, в статье 346.45 НК РФ дословно написано вот что: «на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения»
Здесь не оговорено о каких днях идет речь. О календарных или рабочих.
С другой стороны, статья 6.1 гласит: «6. Срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с «законодательством» Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем.»
Но как правило, таких строгостей нет и заявление принимают за 10 календарных дней. Разумеется, лучше заранее подавать заявление, а не в последний день.
Имею два офиса в московской области город один сдаю в аренду оформлять один или два патента ?
Дмитрий, спасибо за быстрый и профессиональный ответ!
Пока еще патент не забрали из налоговой, поэтому не известно место действия.
Тем не менее еще раз спасибо, что просветили в этом вопросе!
Успехов Вам и процветания!
Пожалуйста)
Здравствуйте! Подскажите, пожалуста, под какой вид деятельности попадает рисование картин на заказ (портреты, пейзажи)?
Юлия, так список видов деятельности в самой статье выше находится)
Добрый день. ИП, собираемся оказывать услуги по копчению рыбы. Я могу выбрать УСН или же это только патент? Посчитала патент, дороговато выходит…
Инна, совсем необязательно ПСН использовать.
Если УСН выгоднее, то выбирайте этот режим налогообложения для ИП.
Добрый вечер. Скажите пожалуйста, сколько я должна уплачивать, если мой заработок меньше 300000 год?при патентной системе.
ДОБРЫЙ ДЕНЬ, Дмитрий. Зарегистрировала ИП , получила документы в пятницу. Хочу подать документы на патент. Если у меня производство одежды, подрузамевается под п.1 реализация? Было бы разумно, раз производишь, значит осуществляется сбыт… Правильно я понимаю, достаточно указать 1 пункт
Здравствуйте.
Попробовал рассчитать стоимость патента на калькуляторе по пункту 62 для г. Нижний Новгород, но там вообще нет этого пункта. Для Москвы есть, а для Нижнего Новгорода нет. Почему так не подскажете?
Означает ли это что в НН нельзя использовать патнет для разработки программ для ЭВМ?
И сразу задам второй вопрос. Патент выдается только для работы в одном регионе.
Если я выполняю заказы на разработку программ для людей из других регионов, означает ли это, что я веду деятельность в разных регионах или нет?
Дмитрий, я программист и работаю в Чебоксарах, но работаю удаленно на компанию, которая находиться в Москве, мне патент надо покупать в Чебоксарах или в Москве?
Вопрос спорный, на самом деле. Работа программиста априори предполагает заказчиков по всему миру, а не только в субъекте, где был куплен патент. Очевидно, что заказчики будут отовсюду. Рекомендую уточнить этот момент в ФНС, так как этот вид деятельности ввели совсем недавно и лучше уточнить этот момент в налоговой.
Здравствуйте! Вопрос по патенту на репетиторство в С-Петербурге.
Вопрос про 1% сверх 300000 тысяч, которые подпадают под налог в пенсионном фонде. Если патент в СПб сейчас 27000 руб. в год, это значит, что потенциально возможный годовой доход заложен больше 300000 тыс (а точнее 450000 руб.) — что в этом случае происходит с превышением в 150000 руб. — нужно ли каким-то образом платить дополнительный налог в пенсионный фонд и как он рассчитывается?
Добрый день! Собираюсь открыть ИП на следуюий вид деятельности Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий. НЕ могу определить код основного вида деятельности. Помогите, пожалуйста.
Доброго времени суток! Я инвалид 3 группы. Хочу открыть ИП по перетяжке салонов автомобилей кожей и др. материалами. Вопросы вот какие:
1 Попадает ли вид деятельности под ПСН?
2 Какие льготы есть у инвалидов по ПСН и приобретении патента?
3 Есть ли вообще выгода для моего вида деятельности ПСН от других СН?
Спасибо.
Спасибо Вам большое за информацию.
Здравствуйте, Смотрю информацию Патент для ИП, подскажите — А если у меня два вида деятельноси — Продажа и Услуга — как оно расчитывается? Нужно два патента брать или как ?
Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации
Под этот пункт попадает создание сайтов?
Здравствуйте! Я хочу открыть зоосалон стрижка животных. Эта деятельность не попадает под патент или можно купить на ветеринарную деятельность?!
Здравствуйте, Дмитрий! Открываю ИП на УСН и собираюсь покупать патент. Насколько я знаю, при использовании ПНС не нужно вести отчетность — только сдавать нулевую декларацию раз в год по ИП и вести книгу доходов/расходов, поэтому целесообразно ли покупать программу 1С, т.к. она не дешевая и требует постоянного обновления или можно обойтись без нее и вести эту несложную отчетность самостоятельно? Возможно есть какие-то другие программы ведения несложной отчетности, не требующие больших затрат?
Ирина, лучше все-таки использовать бухгалтерские программы или облачные сервисы. Простой пример: недавно произошла смена реквизитов для оплаты страховых взносов и много ИП заплатили не туда, куда нужно. Сейчас будут разбираться с ФНС и уточнять платежи…
Тем более, что некоторые интернет-бухгалтерии дают серьезные скидки для новых ИП. Можно платить помесячно, если не готовы сразу за весь года платить.
Короче, не нужно тут экономить =)
Добрый день! Я — разработчик мобильных игр. Насколько я понимаю, ИП надо регистрировать по месту регистрации (в Москве). Но что по поводу патента по п.62? Можно ли приобрести его в МО? (тк стоимость патента в МО в разы ниже). Почитав на других сайтах я пришла к выводу, что вроде как можно, но для этого надо встать на налоговый учет в МО. Что в таком случае для этого нужно? Арендовать какое-то помещение, чтобы подтвердить свою деятельность в этом регионе? Или все просто — пришел, встал на учет и купил? Заранее благодарю за ответ.
Дмитрий, добрый день! Мой вид деятельности «Ремонт жилья и других построек». Мой первый вопрос: могу ли я производить работы по ремонту офисных, производственных, сельскохозяйственных помещений? И второй вопрос: если я приобретаю патент в Ленинградской области, это значит что оказывать свою услугу я могу на территории области и в городе Санкт-Петербурге или только в Ленинградской области? Спасибо!!