Новый законопроект о самозанятых гражданах на 2019 год: самое главное из него, в чем отличие от ИП, какие ограничения и другие вопросы

Книга для ИП на УСН

Добрый день, уважаемые ИП!

Долгое время рубрика про самозанятых граждан не обновлялась, несмотря на то, что было много слухов про новый закон о “профессиональном налоге”. Да, я тоже все это читал, получал информацию от читателей, но не публиковал по одной простой причине: слухов и домыслов было много, а вот официальных документов не было.

Прежде чем двигаться дальше, напомню, что уже сейчас можно подать заявление о получении статуса самозанятого гражданина, но есть много ограничений. Я писал большую статью с инструкцией вот здесь:

Уже официально: началась постановка на учет самозанятых граждан в ФНС. Репетиторы обрадуются =)

Но, де-факто, мало кто пожелал стать самозанятым на действующих сейчас условиях. Примерно 2000 человек по состоянию на август 2018 года. К сожалению, ссылку на официальные статистические данные потерял, но число получилось совсем небольшое.

И чтобы реанимировать эту здравую инициативу был разработан новый законопроект

21 сентября в Госдуму был внесен законопроект № 551845-7 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан).»

Это официальный документ, исходя из которого можно сделать первые выводы. Даже несмотря на то, что это законопроект, это намного лучше, чем делать выводы из многочисленных слухов и догадок, которые регулярно появлялись в СМИ.

Итак, поехали

Когда стартует эксперимент?

1 января 2019 года. Он продлится до 31 декабря 2028 года. Аж 10 лет.

Где он будет проходить?

Уже из названия законопроекта ясно, что эксперимент будет проходить в:

  • г. Москва
  • в Московской области
  • в Калужской области
  • в Республике Татарстан

А что будет в других городах и областях РФ?

По итогам эксперимента будет принято решение о том, нужно ли его распространять на другие субъекты РФ. Но этого можно ждать не ранее, чем в 2020 – 2021 годах.

Кто может стать самозанятым? Какие есть ограничения?

Вот именно по этому пункту было много слухов, мнений. Сколько статей и новостей я прочитал по этому вопросу – уму непостижимо =) В какой-то момент я просто перестал их читать, так как решил дождаться официального текста законопроекта.

Открываем законопроект № 551845-7 и читаем:

Сначала в пояснительной записке сообщается:

Новым режимом смогут воспользоваться физические лица, получающие доходы от деятельности при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

А в самом тексте проекта написано:

1. Налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.

2. Не вправе применять специальный налоговый режим:

  1. лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  2. лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  3. лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией  полезных ископаемых;
  4. лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
  5. лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
  6. лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, или осуществляющие предпринимательскую деятельность,  доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим;
  7. налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в календарном году 2,4 миллиона рублей.

Как видите, уже появились первые четкие очертания по этому, самому спорному пункту. Например, любая перепродажа товаров (розничная и оптовая торговля) пролетает мимо. Но если товары и услуги собственного производства, то можно продавать.

Ну, и обратите внимание, что годовой доход не может быть более, чем 2 400 000 рублей в год.

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

https://www.youtube.com/c/DmitryRobionek

Какие доходы может получать самозанятый гражданин?

Статья 6. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

2. Для целей настоящего Федерального закона НЕ признаются объектом налогообложения следующие доходы:

  1. доходы, получаемые в рамках трудовых отношений;
  2. доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  3. доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));
  4. доходы государственных гражданских и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
  5. доходы от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  6. доходы от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  7. доходы от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
  8. доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад;
  9. доходы от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в соответствии с пунктом 73 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
  10. доходы от уступки (переуступки) прав требований;
  11. доходы в натуральной форме.

Сколько налогов нужно будет платить?

Тоже было по этому вопросу множество версий и догадок в СМИ. Но … открываем законопроект и читаем:

Статья  10. Налоговые ставки

Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:

  • 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
  • 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

То есть, при работе с «физиками» 4%, а при работе с ИП или организациями 6%.

Как часто придется платить налог?

Налоговым периодом признается месяц. А значит, налог нужно будет платить каждый месяц до 25 числа, после завершения налогового периода. Налог посчитает ФНС, считать его самостоятельно НЕ нужно.

  1. Сумма налога исчисляется налоговым органом как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при применении ставок, определяемых в соответствии с абзацами первым и вторым статьи 10 настоящего Федерального закона — как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.
  2. Уплата налога осуществляется в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
  3. Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через мобильное приложение «Мой налог» не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода.
    В случае, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, то указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.
  4. Сумма налога, уменьшается на сумму налогового вычета в порядке, предусмотренном статьей 12 настоящего Федерального закона.
  5. Налогоплательщик вправе уполномочить одного из лиц, указанных в  пункте 9 статьи 14 настоящего Федерального закона, на уплату налога в отношении всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу.
    В этом случае налоговый орган направляет уведомление об уплате налога уполномоченному лицу.

Что еще за налоговый вычет?

Лица, применяющие специальный налоговый режим, имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 рублей, рассчитанную нарастающим итогом в порядке, предусмотренном настоящей статьей.

2. Сумма налогового вычета, на которую может быть уменьшена сумма налога, определяется в следующем порядке:

1) в отношении налога, исчисленного по ставке, указанной в абзаце первом статьи 10 настоящего Федерального закона, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 1 процента процентная доля налоговой базы.
2) в отношении налога, исчисленного в порядке, указанном в абзаце втором статьи 10 настоящего Федерального закона, сумма налогового вычета определяется как соответствующая налоговой ставке в размере 2 процента процентная доля налоговой базы.
3. В случае, если физическое лицо снято с учета в качестве налогоплательщика, а впоследствии вновь поставлено на учет в качестве налогоплательщика, то остаток неиспользованного налогового вычета восстанавливается. Срок использования налогового вычета не ограничен.
4. Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно.

Честно говоря, не очень понял как он считается. Потом напишу отдельную статью, надо подробнее разобраться, остались вопросы.

Нужно ли будет сдавать налоговую декларацию?

Нет. Опять-же, в тексте законопроекта прямо написано:

Статья 13. Налоговая декларация

Налоговая декларация по налогу в налоговые органы НЕ представляется.

А что там со страховыми взносами?

Очень любопытный вопрос, который возникает у каждого, кто хоть раз сталкивался с налогами и взносами на обязательное страхование ИП.

Так вот, что написано в пояснительной записке:

Уплата налога будет осуществляться ежемесячно на основании полученного от налогового органа в мобильное приложение уведомления. После зачисления в бюджет налог будет распределяться органами Федерального казначейства в бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования по установленным нормативам.

То есть, как понял, уплата страховых взносов НЕ предусмотрена, так как из уже оплаченного налога часть денег будет перечисляться на ОМС (обязательное медицинское страхование). Очень интересно.

И далее следует важное дополнение:

Применяющие режим налогообложения налогоплательщики освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом, налога на добавленную стоимость. Кроме того, плательщикам налога дано право уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке с ограничением максимального размера таких взносов.

То есть, если вас волнует будущая пенсия, то можно будет добровольно платить взносы на обязательное пенсионное страхование.

Нужна ли онлайн-касса?

Нет. Но чеки все-равно придется пробивать при помощи мобильного приложения “Мой Налог” о чем ясно сказано в тексте проекта:

Статья 14. Порядок передачи сведений при проведении расчетов за реализуемые товары (работы, услуги)

1. При осуществлении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения «Мой налог» передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать и обеспечить его передачу покупателю, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Передача сведений о произведенных расчетах в налоговый орган осуществляется автоматически при формировании чека при наличии у налогоплательщика договора с оператором связи на оказание услуг по обеспечению доступа к информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» через компьютерное устройство, на котором применяется мобильное приложение «Мой налог».

2. При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах, налогоплательщик обязан передать в налоговый орган сведения о произведенных за налоговый период расчетах по каждой операции реализации или сводные сведения и сформировать чеки (сводные чеки) по указанным операциям, не позднее 9 числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором осуществлены расчеты с покупателями.
В случае, если указанные сведения об осуществлении расчетов направлены в налоговый орган посредником, действующим в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием в расчетах, с применением в установленном порядке контрольно-кассовой техники, обязанность налогоплательщика передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган и сформировать чек считается выполненной. Указанные сведения отражаются налоговым органом в мобильном приложении «Мой налог».

При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчетах у налогоплательщика обязанность по передаче покупателю чека по таким операциям отсутствует.

3. Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю не позднее 9 числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором осуществлены расчеты. 

4. Чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе.

В электронной форме чек может быть передан следующими способами:

  • путем направления чека покупателю (заказчику) на абонентский номер или на электронную почту, представленные покупателем;
  • путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством QR-код, содержащийся на чеке.

5.  В чеке должны быть указаны:

  • наименование документа;
  • дата и время осуществления расчета;
  • фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика продавца;
  • идентификационный номер налогоплательщика продавца;
  • указание на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»;
  • сумма расчетов;
  • идентификационный номер налогоплательщика юридического лица или индивидуального предпринимателя-покупателя товаров (работ, услуг, имущественных прав) в случае осуществления реализации указанным лицам. Обязанность по сообщению идентификационного номера налогоплательщика возлагается на покупателя;
  • QR-код, который позволяет покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав) осуществить его считывание и идентификацию записи о данном расчете в автоматизированной информационной системе органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов;
  • идентификационный номер налогоплательщика оператора электронной площадки или кредитной организации (в случае участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета);
  • наименование оператора электронной площадки или кредитной организации (в случае участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета);
  • уникальный идентификационный номер чека – номер записи в автоматизированной информационной системе налоговых органов, который присваивается чеку в момент его формирования.

Лично у меня возникает вопрос по бумажным чекам. Согласитесь, не любой смартфон может печатать бумажные чеки =) Очевидно, этот вопрос требует прояснения.

Как стать самозанятым? Куда бежать подавать заявление?

Регистрация будет проходить при помощи мобильного приложения, которое уже имеет название “Мой налог”. Его еще никто не видел (кроме разработчиков и руководства ФНС, разумеется), но уже понятно, что регистрация будет проходить без визита в налоговую инспекцию.

Можно ли ИП перейти на самозанятого?

Удивительно, но это тоже предусмотрено.

Цитирую:

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика налога.

Постановка на учет в налоговом органе гражданина Российской Федерации в качестве налогоплательщика осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учет, копии паспорта и фотографии физического лица.

Но помните, что есть ограничения. Далеко не любой ИП сможет мигрировать в стан самозанятых граждан. (см. выше).

Вот такие новости

Подчеркну, что это пока законопроект, но то, что его примут в ближайшее время — сомнений нет.

И еще важный момент. Текст законопроекта может серьезно измениться к моменту подписания и официальной публикации. Я внимательно слежу за этим действом и буду оперативно публиковать новости по этой теме. Напомню, что проекты с налоговыми каникулами и онлайн-кассами многократно переписывались. В этом случае, очевидно, тоже будет много поправок, уточнений и масса писем со стороны МинФина и ФНС.

Подписывайтесь на новости моего блога: https://dmitry-robionek.ru/subscribe

С уважением, Дмитрий Робионек.

Советую прочитать:

  1. Про отмену взносов в ПФР для ИП-пенсионеров с 1 июля 2019 года и снова про декларацию по УСН
  2. Какие товары подлежат обязательной маркировке начиная с 2019 года? Таблица по группам товаров
  3. С 1 января 2019 года может появиться новый обязательный реквизит “код товара” для чеков онлайн-касс. Что это значит для обычного ИП?
  4. Как пробить кассовый чек, если клиент-физлицо заплатил на счет ИП? (Видео)

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку "Подписаться", Вы даете согласие на рассылку, обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

инструкция по открытию ИП
10 комментариев
  1. 22.09.2018
    • 23.09.2018
  2. 22.09.2018
  3. 23.09.2018
  4. 24.09.2018
  5. 01.10.2018
    • 01.10.2018
  6. 01.10.2018
  7. 08.10.2018
  8. 23.10.2018

Оставить комментарий

Нажимая на кнопку "Post Comment", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.