Отмена деклараций по УСН «доходы» в 2020 году + быстрый обзор законопроекта


Комплект из трех книг для начинающих ИП

Добрый день, уважаемые ИП!

Два года (а может и более) читаю и пишу про отмену налоговых деклараций по УСН. Но до последнего времени все эти сообщения не были подкреплены каким-либо законопроектом. Было много сообщений в СМИ, но не было никакой конкретики.

Но вот появился, наконец, первый официальный документ в виде законопроекта «О внесении изменений в главу 26.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

Сразу скажу, что пока не вижу смысла очень подробно его разбирать, так как с очень большой вероятностью его перепишут несколько раз.

Проект действительно сложный, технологичный, а значит мелкие (и не очень) правки будут неизбежны. Поэтому, выделил только самое главное.

1. Так для кого отменят декларации по УСН?

Только для тех предпринимателей, которые находятся на УСН «доходы» и применяют онлайн-кассы. Применение онлайн-кассы — обязательное условие для того, чтобы освободиться от обязанности сдавать декларацию по упрощенке.

В пояснительной записке к законопроекту написано:

Законопроектом предусматривается предоставление права налогоплательщикам, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, перейти на исчисление налога (авансовых платежей по налогу) налоговым органом путем направления в налоговый орган уведомления о таком переходе через личный кабинет налогоплательщика в электронной форме.

Также для целей исчисления налога указанные лица должны осуществлять расчеты с покупателями товаров (работ, услуг) с применением контрольно-кассовой техники. При этом налоговая декларация налогоплательщиками не представляется, а сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет, будет исчисляться налоговым органом на основании поступивших в налоговый орган сведений об осуществленных расчетах, зафиксированных контрольно – кассовой техникой.

2. Когда эти поправки вступят в силу?

С 1 июля 2020 года. Но это пока не точно, так как до финальной версии закона еще далеко. Но я внимательно слежу за этой темой и, как будут новости, то обязательно напишу на блоге. Следите за обновлениями моего сайта.

3. А если я хочу сдавать декларацию как раньше? Сам хочу все считать?

Обратите внимание, что это дело добровольное. Для того, чтобы налоговики самостоятельно считали налоги по УСН, нужно перейти на новый порядок расчета налога по УСН.

Для этого нужно будет подать заявление через личный кабинет налогоплательщика. Для ИП, как понимаю, речь идет о личном кабинет ИП на сайте ФНС.

И снова цитата из пояснительной записки к проекту:

Законопроектом предусматривается предоставление права налогоплательщикам, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, перейти на исчисление налога (авансовых платежей по налогу) налоговым органом путем направления в налоговый орган уведомления о таком переходе через личный кабинет налогоплательщика в электронной форме.

То есть, для того чтобы перейти на новый режим расчета налога по УСН, необходимо подать уведомление в ФНС.

4. А как налоговики будут считать налог по УСН?

На основе данных, которые передаются из онлайн-касс сначала в ОФД, а затем в ФНС.

И опять цитата из пояснительной записки:

Также для целей исчисления налога указанные лица должны осуществлять расчеты с покупателями товаров (работ, услуг) с применением контрольно-кассовой техники.

При этом налоговая декларация налогоплательщиками не представляется, а сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет, будет исчисляться налоговым органом на основании поступивших в налоговый орган сведений об осуществленных расчетах, зафиксированных контрольно – кассовой техникой.

Как будут учитывать доходы, которые были получены без применения онлайн-кассы — не очень понятно. Например, прошла сделка между ИП и юрлицом. Юрлицо заплатило со своего счета в банке на счет ИП в банке. Онлайн-кассу в этом случае не нужно применять.

Понятно, что это можно по счету ИП отследить, но ведь это нужно все автоматизировать в масштабах всей страны.

5. А как я узнаю сколько платить по УСН?

По итогам налогового (отчетного) периода налогоплательщику через личный кабинет налогоплательщика направляется уведомление о сумме налога (авансовых платежей по налогу), подлежащего уплате.

Цитата из законопроекта:

«51. В случае, предусмотренном пунктом 22 настоящей статьи, налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика:

1) не позднее 12 числа месяца, следующего за истекшим налоговым (отчетным) периодом, передает налогоплательщику следующие сведения о:

  • налоговой базе;
  • сумме налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной по итогам истекшего налогового (отчетного) периода;
  • сумме страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 31 настоящей статьи, на которую налоговым органом уменьшена сумма налога (авансовых платежей по налогу) в соответствии с пунктом 32 настоящей статьи;
  • сумме торгового сбора, на которую налоговым органом уменьшена сумма налога (авансовых платежей по налогу) в соответствии с пунктом 9 настоящей статьи;
  • сумме налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной по итогам истекшего налогового (отчетного) периода, после уменьшений, предусмотренных пунктами 32 и 9 настоящей статьи;

2) не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым (отчетным) периодом, уведомляет налогоплательщика о сумме налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной и подлежащей уплате по итогам истекшего налогового (отчетного) периода, после уменьшений, предусмотренных пунктами 32 и 9 настоящей статьи, а также о реквизитах, необходимых для уплаты налога (авансовых платежей по налогу).»;

6. А сроки по авансовым платежам по УСН изменятся?

Нет, не изменятся:

  • за 1 квартал: с 01 апреля до 25 апреля;
  • за 6 месяцев: с 01 июля до 25 июля;
  • за 9 месяцев: с 01 октября до 25 октября;

7. А по итогам года когда платить придется налог по УСН?

А вот по итогам года придется платить налог по УСН в иные сроки.

  • Если будете сдавать декларацию в обычном порядке, то итоговый платеж за прошедший год нужно будет совершить до 30 апреля (для ИП).
  • Если ФНС будет самостоятельно считать налог по УСН, то итоговый платеж за прошедший год нужно будет совершить до 1 марта.

На этом, пожалуй, остановлюсь и не буду пересказывать 16 страниц законопроекта. Кому интересно, можете здесь почитать.

Вместо итога

Подчеркну, что это пока законопроект, в самой первой версии. Лично я не сомневаюсь, что его не один раз поправят и перепишут, а значит, пока нет особого смысла зарываться в деталях.

Повторюсь, что задача автоматизации подсчета налога по УСН в масштабах всей страны — задача непростая. А после запуска проекта начнут появляться нюансы, которые невозможно предусмотреть заранее. Ведь есть достаточно сложные бизнес-процессы, при которых затруднительно подсчитать налоги опираясь лишь на данные онлайн-касс.

P.S. Лично я пока не буду спешить переходить на новый режим расчета налогов, несмотря на то, что я на УСН «доходы» и с 2017 года применяю онлайн-кассу.

Мне пока проще и удобнее раз в год сдать декларацию в бумажном виде, тем более, что «1С» формирует ее за несколько кликов. У меня все давно автоматизировано и
есть собственные наработки в виде небольших программ для расчета налогов и взносов (я пишу программы под свои задачи на C#, если кому интересно).

Ну, а вы сами решайте, что будет лучше в вашем случае. Может быть, для тех, кто как огня боится бухгалтерских программ, это нововведение будет огромным плюсом.
А таких предпринимателей достаточно много.


Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году?"

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2020 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

 

Советую прочитать:

  1. Когда сдавать первую декларацию по УСН, если ИП открылся в декабре?
  2. ИП на УСН закрылся и открылся в течение года. Сколько деклараций сдавать и какой код использовать для «налогового периода»?
  3. Возможно, ставки по УСН изменятся. Но только для тех, кто превысит лимиты по упрощенке

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.


Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку "Подписаться!", Вы даете согласие на рассылку, обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.


11 комментариев к “Отмена деклараций по УСН «доходы» в 2020 году + быстрый обзор законопроекта”

  1. Работаю бухгалтером много лет. Комментарии Ваши компетентны и должны быть полезны многим начинающим ИП.Написаны доступным языком и очень понятны.Я думаю начинающие ИП будут Вам благодарны.

    Ответить
  2. Добрый день Дмитрий. С наступающим Вас. Подскажите, а можно программу 1С настроить под мою работу, я турагент.

    Ответить
    • Добрый день, Сергей
      Лучше обратиться к представителям «1С» в своем городе для выбора подходящего варианта конфигурации. Их ведь много, этих решений. У меня, например, «1С.Предприниматель».
      Для турагентов есть свое решение «1С:Предприятие 8. Турагентство», может быть имеет смысл к нему присмотреться.

      Ответить
  3. Здравствуйте, Дмитрий!
    Я открыла ИП в январе 2019 года. У меня был нулевой доход до июля 2019 года. Потом в июле я поставила кассу онлайн, и доход начал приходить ровно с этого момента. Нужно ли мне будет сдавать декларацию? или в ФНС итак знают, что дохода до установки кассы у меня не было? Извините, если вопрос глупый. Но я новичок)
    С уважением, Юлия
    И огромное спасибо за вашу работу! Советы, статьи, книги и видео бесценны!

    Ответить
    • Добрый день, Юлия
      Спасибо за отзыв)
      Да, обязательно нужно сдавать декларацию по УСН. Ведь пока это законопроект, который, ожидается, что заработает с 1 июля 2020 года.
      А у вас вопрос про 2019 год. Обязательно нужно сдавать декларацию по УСН. Даже если вообще не было дохода в 2019 году — все равно нужно сдавать декларацию по УСН.

      Ответить
  4. Добрый день, Дмитрий! Спасибо за Ваши пояснения. Все ясно и понятно. Вопрос про новый отчет в ПФР, а именно СЗВ-ТД. Везде написано, что его нужно подавать до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Это понятно. Не понятно одно, нужно ли его подавать, если по кадрам никаких изменений не было, ну если не считать ежегодное незначительное повышение зарплаты сотрудникам.

    Ответить
    • Здравствуйте, Светлана. Хоть Вы и адресовали свой вопрос Дмитрию, но мне бы хотелось прокомментировать. Дело в том, что отчеты в ПФР, а именно СЗВ-ТД должны сдаваться ежемесячно, независимо от того, были ли кадровые изменения или нет. Неважно, увеличилось у Вас количество сотрудников, или уменьшилось, или осталось прежним — отчет СЗВ-ТД все равно нужно сдавать, иначе будут штрафы. Приведу пример: пару лет назад бухгалтер нашего учреждения ушла в отпуск, не сдав отчет СЗВ, а я не проследила за этой ситуацией. В итоге: вызов в суд, штраф за каждого сотрудника по 500 рублей и штраф на руководителя отдельно 300 рублей. У нас 9 сотрудников, включая меня. Вот и считайте: 9 на 500 = 4500 руб + 300 руб = 4800 руб. Эту сумму пришлось платить за пропуск отчета СЗВ. Через полгода ситуация повторилась (бухгалтер заболела). Я снова не проследила. В итоге штраф увеличился и стал 350 руб. Пришлось платить 9 на 500 = 4500 руб + 350 руб = 4850 руб. Так за шесть месяцев мы «подарили» 9350 рублей.

      Ответить
      • Екатерина! Прежде чем комментировать письма разберитесь в вопросе. У Вас штрафы были выписаны в 2019г или ранее за нарушение срока сдачи СЗВ-М — сведения о застрахованных лицах, а вопрос был задан о порядке сдачи отчетности по СЗВ-ТД — сведения о трудовой деятельности, а их ввели только с 2020г. Вот их не нужно сдавать, если не было никаких приказов по кадровому составу и НУЖНО сдавать как только (буквально не позднее следующего дня) был издан приказ о приеме-увольнении и пр. изменениях в штате. За месяц таких отчетов может быть сколько угодно, если у вас текучка кадров.

        Ответить

Оставьте комментарий

Нажимая на кнопку "Комментировать", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.