Добрый день, уважаемые ИП!
Очень часто ИП совмещают две системы налогообложения УСН + ПСН при ведении своей деятельности. Причин для этого может быть множество, но, как правило, это происходит из-за того, что при регистрации в качестве ИП, предприниматель сначала выбрал УСН, а затем уже купил патент на нужный вид деятельности, чтобы избежать применения ККМ (или просто это оказалось выгоднее с точки зрения налоговой нагрузки).
Но здесь возникает вопрос о том, как считать доход, после которого ИП теряет право применять патент.
Напомню, что:
- ИП на ПСН — доход не должен превышать 60 миллионов рублей в год.
- Если ИП находится на УСН, то его максимальный годовой доход не должен превышать 150 миллионов рублей в 2017 году.
В письме Минфина России от 14.04.2017 № 03-11-12/22505 дается следующее пояснение по этому вопросу:
Цитата:
В соответствии с абзацем 2 пункта 4 статьи 346.13 и абзацем 5 пункта 6 статьи 346.45 Кодекса в случае, если налогоплательщик применяет одновременно патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного указанными пунктами, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам.Учитывая изложенное, если у индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, с начала календарного года доходы от реализации, полученные в рамках применения указанных специальных налоговых режимов, превысили 60 млн. рублей, такой индивидуальный предприниматель утрачивает право на применение патентной системы налогообложения независимо от срока, на который выдан патент.
Так-что учтите этот момент, если совмещаете УСН + ПСН.
Также довольно часто возникает вопрос от читателей о том, как считать доход при расчете взноса в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год, если есть совмещение УНС + ПСН. Ответ такой — в этом случае происходит суммирование дохода по УСН и потенциально возможного дохода по патенту.
P.S. Кстати, напомню, что если ИП совмещает ПСН и УСН, то это не освобождает от сдачи отчетности по УСН (даже если она будет нулевой).
Другие статьи для ИП на патенте:
- Должен ли ИП на патенте сдавать годовую декларацию? А если есть совмещение УСН + ПСН?
- Хорошая новость для ИП на ПСН: теперь не получится потерять право применять ПСН, если не оплатить патент вовремя
- Торговля пивом для ИП на ПСН и ЕНВД начиная с 31 марта 2017 года только с ККМ? А как же отсрочка до 1-го июля 2018 года?
Дмитрий добрый день, скажите у меня ИП на УСН+ПСН по налогам все понятно с одной стороны и в то же время все быстротечно и все меняется, неуспеваеш эти новшества даже осознать глядь а наше государство опять козу подкинуло. Вопрос а вы лично ведете ИП по налогообложению(я имею ввиду не только свое а так допустим как бухгалтер)? Я бы был совсем не против если бы такой грамотный человек вел мою бухгалтерию, естественно за вознаграждение.
Нет, не предоставляю такие услуги, только свое ИП веду)
Да и зачем наемный бухгалтер, если все это можно делать в бухгалтерских программах и сервисах для ИП.
Сейчас они очень простые, даже для новичков.
Дмитрий! Я ИП совмещаю ЕНВД и УСН6%.ЕНВД сезонная торговля сувенирами народных промыслов местного производства. УСН тоже сезон в филармонии торговля билетами. Справлялась сама. В этом сезоне на торговлю хочу взять продавцов.3 точки и 3 продавца сезонно на практику с колледжа ,с обучением. Готовимся к ЧМ -2018. Как лучше их оформить и во сколько у меня вырастут налоги?
Здравствуй те, Дмитрий!
Я — ИП на УСН 6% (доход), ОКВЭД-2001: — 63.40 Организация перевозок грузов и 60.24 (своего транспорта нет, используется привлеченный). Хочу добавить дополнительный вид деятельности:…….. для которого моя сегодняшняя система налогообложения — не выгодна. А вот УСН (доход — расход) вполне подойдет, или даже «вмененка».
Вопрос: Могу ли я каким-то образом применять две разные системы налогообложения для разных видов деятельности в рамках одного ИП? Если да, то как их возможно сочетать?
Заранее благодарна!
Галина, одновременно нельзя совмещать УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы». Либо то, либо другое)
Можно сочетать УСН + ПСН, УСН + ЕНВД.
Здравствуйте, Ип открыла в 2015 году, сначала была на усн, потом, чтобы не ставить кассу перешла на патент. Теперь, когда уже и на патенте(пиво) применяем кассу, может просто остаться на усн? Посоветуйте, пожалуйста.
Добрый день!
Дмитрий, я начинающий ИП. Зарегистрирована с 21.02.2017 года. Работаю по УСН 6%. У меня такой вопрос: как мне рассчитать сколько я должна внести авансовый платеж за УСН 6% (за ПФР я внесла ) в период с 21.02.2017 по сегодняшний день. Заранее благодарна за ответ!
Ольга, а вы вручную что-ли считаете? ) Обязательно используйте программу для бухучета…
Вот здесь еще почитайте: https://dmitry-robionek.ru/kak-schitat-nalog-ip-na-usn-6-procentov
Хорошо, спасибо за ответ!)
«P.S. Кстати, напомню, что если ИП совмещает ПСН и УСН, то это не освобождает от сдачи отчетности по УСН (даже если она будет нулевой).»
правильно ли я понимаю что приобретая патент, дабы облегчить налоговую отчетность. все равно придется сдавать отчетность по УСН? Спасибо.
Илья, вот здесь ответ на ваш вопрос: https://dmitry-robionek.ru/psn/nuzhno-li-ip-na-patente-sdavat-deklaraciju.html
Дмитрий, у меня такой вопрос. Если я перейду с УСН 6% на УСН «доходы-расходы»15%, нужно ли мне будет подтверждать свои расходы ИП?
Да, конечно.
Дмитрий, добрый день! ваш сайт это простое и лучшее информирование
патент это вроде как здорово, но все же есть еще много нюансов.
Вопрос: не совсем понятно, если при совмещении УСН + ПСН суммируются ли доходы чтобы понимать когда наступает предел? ведь для патента это 60млн.р., а для ИП 150млн.р. в 2017г.
спасибо!
Спасибо за отзыв, Оксана)
Имеется в виду, что если ИП находится на УСН + ПСН, то его доходы суммируются по обоим системам налогообложения. И когда эта сумма превысит 60 миллионов рублей, то он «слетает» с ПСН.
Добрый день! Такой вопрос у меня, суммируются ли доходы, если у меня два патента, или край 60 млн.рублей в год по каждому из них?
ИП совмещает ПСН+УСН с 01 января 2017г.В ноябре доходы в сумме превысили лимит в 60 млн.руб.Нужно с начала налогового периода перейти на УСН.Как показать это в декларации за 2017г. Авансовые платежи были уплачены по факту поступления доходов по УСН 6%.Если доходы по ПСН распределить по кварталам,будет недоимка и все последствия от сюда.Что она неизбежна? Как доплатить налог УСН правильно?
Здравствуйте. У меня ИП на УСН и ПСН. Вся деятельность велась по ПСН. Мой супруг служит в МВД и ему необходимо предоставить данные о моих доходах как предпринимателя за 2017. Не понятно какую сумму предоставлять: та которая указана в патенте или же фактическую? Буду благодарна за разъяснения. Спасибо
Если усн+псн, потенциальный доход 120к, реальный около 2млн в год, нужно ли платить 1%?
Если УСН+ПСН:
1) Потенциально возможный доход за год по ПСН: 96 165, а реальный 1 000 000
2) Доход по УСН за год, допустим 500 000
Как считать 1% ???
(500 000-300 000)*1%=2000 ? или (500 000+96 165-300 000)*1%=2 961.65