Как ИП на УСН 6% платить налоги и взносы в 2023 году «старым» способом? Как уменьшить налог без уведомлений, заявлений и цифровой подписи?

Важное обновление от 18.05.2023. Обратите внимание на то, что поменялся один реквизит при уплате налогов и взносов. Напомню, что во всех образцах платежных поручений ФНС приводила получателем Тульское Казначейство (Тульское УФК). Теперь получателем является Казначейство России (ФНС России). Подробнее об этом изменении читайте в этой статье.

Важное обновление от 16.03.2023. ФНС запустила новый сервис для оплаты налогов и взносов "старым" способом. Без необходимости отправлять уведомления и заявления. Я написал две подробные инструкции по его использованию, с конкретными примерами:


Обновление от 07.03.2023. Уважаемые читатели, прежде чем использовать "старый" способ оплаты налогов и взносов (со статусом плательщика "02"), обязательно уточняете возможность его использования в своей налоговой инспекции.

В моем телеграмм-канале стали поступать сообщения от подписчиков, что в некоторых налоговых инспекциях все-равно требуют подачу уведомлений об исчисленных налогах. Также требуют подавать заявление по форме КНД 1150057 (на уменьшение налога). Несмотря на то, что в платежках указан статус плательщика "02".

Обсуждение есть в моем телеграмм-канале: https://t.me/ipnovosti


Думаю, что все ИП на УСН уже поняли, что новый способ оплаты налогов и взносов, после запуска ЕНС и ЕНП — задача непростая. Особенно для тех ИП, которые не очень дружат с бухгалтерскими программами.

К счастью, есть более легкий способ оплаты налогов и взносов для ИП в 2023 году. А именно, привычными платежками, как это было в 2022 году и ранее. Без заявлений, уведомлений и цифровых подписей.

Сначала отмечу три важных момента

Первый важный момент

Способ уплаты налогов и взносов для ИП на УСН, который рассмотрен в этой статье, будет действовать только до конца 2023 года. А потом все-равно придется переходить на ЕНП и ЕНС.

Данный способ был, фактически, запущен письмом ФНС от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@ «Об уменьшении суммы авансовых платежей по УСН на уплаченные страховые взносы в связи с введением ЕНП»

Я писал об этом письме ФНС здесь:

Можно ли ИП на УСН платить налоги и взносы в 2023 году «старым» способом? Без уведомлении и заявлений?

Второй важный момент

Если вы твердо решили перейти на новый способ оплаты налогов и взносов, то предварительно настойчиво прочитать вот эту статью:

Как платить налог по УСН 6% за первый квартал 2023 года для ИП без сотрудников? Пошаговая инструкция с конкретным примером

Третий важный момент

Эта инструкция никоим образом НЕ подходит для тех, кто полностью решил перейти на ЕНП и ЕНС.

Более того, если вы ранее отправляли в ФНС уведомление об исчисленных налогах, то «старым» способом оплаты налогов и взносов вам пользоваться уже нельзя.

Итак, приступим!

Мы рассмотрим конкретный пример: ИП на УСН 6% без сотрудников платит налог по УСН за первый квартал 2023 года.

Вводные данные следующие

  • Доход за 1 квартал составил 200 000 рублей
  • ИП хочет оплатить взносы ИП «за себя» за 1 квартал в размере 11460 руб. 50 копеек
  • ИП хочет сделать налоговый вычет. То есть, уменьшить налог по УСН за первый квартал на сумму уплаченных взносов за первый квартал.

Шаг №1. Считаем налог по УСН за 1 квартал

  • Если доход за 1 квартал был 200 000 рублей, то, соответственно, налог по УСН за 1 квартал составит 12 000 рублей.
  • Но наш ИП оплатит взносы ИП «за себя» за 1 квартал в размере 11460 руб. 50 копеек.
  • Делаем налоговый вычет и получаем, что нужно оплатить 539 рублей за 1 квартал 2023 года.

Считаем налог по УСН за первый квартал

Расчет я производил на моем калькуляторе УСН: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-usn

Итак, налог по УСН посчитали. Что делать далее?

А вот далее, повторюсь, вы можете использовать два способа оплаты налогов.

Способ №1

Обязательно потребуется цифровая подпись, придется подавать заявления и уведомления. Обо всем этом я писал в этой статье:

Как платить налог по УСН 6% за первый квартал 2023 года для ИП без сотрудников? Пошаговая инструкция с конкретным примером

Приготовьтесь к тому, что придется изучать вопросы составления новых для уведомлений и заявлений.

Способ №2

Фактически, это то, как платили налоги и взносы ИП на УСН ранее. Вот как раз о нем сейчас и поговорим. Не спешите закрывать статью, так как некоторые различия все-же есть.

Итак, что нужно сделать нашему ИП на УСН, пошагово.

Шаг №2. Платим взносы ИП за «себя» за первый квартал 2023 года

Итак, нам нужно сначала оплатить взносы ИП «за себя» за 1 квартал 2023 года. Для этого придется сформировать платежное поручение, которое выглядит примерно вот так:

Пример платежного поручения при оплате взносов ИП "за себя"

Все, что выделено красным — это ваши реквизиты. Реквизиты, выделенные желтым цветом, не трогаем.

Обратите внимание на несколько важных моментов:

  • В платежке необходимо указать статус плательщика 02. Это важно!
  • Так как ИП платит взносы «за себя», то указываем КБК 18210202000011000160
  • Период ГД.00.2023 это значит, что это взносы за 2023 год.
По поводу того, какой период нужно указывать в платежном поручении при оплате фиксированных взносов ИП «за себя» есть противоречивые рекомендации от ФНС:

В этой презентации налоговики рекомендуют указывать ГД.00.2023 https://www.nalog.gov.ru/html/sites/www.rn18.nalog.ru/fls/2023dn/sl2023_0209ens.pdf

А в официальном телеграмм-канале ФНС пишут, что нужно указывать КВ.01.2023

https://t.me/fns_russia_chat/32888

Поэтому, перед оплатой фиксированных взносов ИП «за себя» рекомендую уточнить этот вопрос в своей налоговой инспекции.

  • Разумеется, ставите свои реквизиты (выделено красным)
  • Реквизиты, выделенные желтым цветом, не трогаем. Они единые для всех ИП. Все платим в Тулу!
  • У меня номер платежного поручения «1», у вас может быть иной номер, конечно.
  • По последним правилам поле «Назначение платежа» можно оставить пустым. Но если банк не будет пропускать такой платеж, то можно написать «Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».
Еще обратите внимание, что начиная с 2023 года нет разделения платежей на ОМС и ПФР. Есть совокупный платеж (ПФР + ОМС) + 1% свыше 300 000 рублей годового дохода. 

Где формировать эту платежку?

В своем интернет — банке можете создать шаблон и платить со счета ИП. Можете формировать ее в своей бухгалтерской программе, а потом отправлять в банк. Как вам удобно.

Если нет счета ИП в банке (то есть, если есть только банковская карта физлица, например) можно попробовать сформировать платеж по свободным реквизитам. Не пробовал, но теоретически, это возможно.

Шаг №3. Платим налог по УСН 6% за первый квартал 2023 года

Все-то же самое, только меняются некоторые реквизиты.

  • Номер платежного поручения. У меня №2, у вас может быть другой.
  • Другой КБК! Для налога по УСН это 18210501011011000110
  • Другой период: КВ.01.2023 — оплата за первый квартал 2023 года.
  • Сумма платежа. В нашем примере это 539 рублей.
И еще раз обращаю ваше внимание! Крайне важно указать статус плательщика «2»!

Пример платежного поручения при оплате налога УСН

Где формировать эту платежку?

В своем интернет — банке можете создать шаблон и платить со счета ИП. Можете формировать ее в своей бухгалтерской программе, а потом отправлять в банк. Как вам удобно.

Когда платить взносы «за себя» и налог по УСН за 1 квартал 2023 года? В какие сроки?

Фактически, эти два платежных поручения заменяют уведомления по налогам, которые необходимо использовать при новом способе оплаты. А уведомления в ФНС необходимо подавать до 25 числа.

Соответственно, эти платежи нужно совершить в следующие сроки:

Взносы ИП «за себя» за первый квартал 2023 года

До 25 марта 2023 года (лучше на несколько дней раньше).

Да, я знаю, что уведомления по страховым взносам ИП «за себя» отправлять не нужно. Но в данной ситуации лучше немного перестраховаться и оплатить до 25 марта (а не до 31 марта).

Налог по УСН за 1 квартал 2023 года

Необходимо оплатить до 25 апреля 2023 года. Читатели сразу скажут, что срок оплаты за первый квартал до 28 апреля 2023 года. Да, до 28 апреля. Я знаю.

Но эта платежка заменяет уведомление, которое нужно отправить до 25 апреля 2023 года. Соответственно, ее нужно оплатить именно до 25 апреля. А еще лучше оплатить на несколько дней раньше. Например, до 20 апреля.

Очень важно! Следите за счетом ЕНС в ЛК ИП!

Вы должны следить за сальдо в вашем «Личном Кабинете ИП». Если на счете ЕНС будет меньше денег , чем нужно (или уйдете в минус), то платежи НЕ ПРОЙДУТ.

Например, вы все аккуратно посчитали и корректно оплатили. В ЛК ИП отображается нужная сумма. Но, например, вы забыли оплатить какой-то налог. Например, за квартиру.

ФНС его немедленно спишет из тех средств, которые вы оплатили на взносы и налоги в первую очередь. Поэтому, следите за тем, чтобы в ЛК ИП всегда было достаточно средств.

И помните, что даже если вы все корректно посчитаете и уплатите, то долги по налогам, о которых вы забыли, будут уменьшать счет ЕНС в первую очередь.

Ответы на частые вопросы

Нужно ли посылать в ФНС уведомление КНД 1110355 при оплате налога по УСН?

Не нужно. Эти платежки их полностью заменяют уведомления об исчисленных налогах.

Нужно ли посылать в ФНС заявление об уменьшении налога по УСН (КНД 1150057)?

Не нужно.

Нужна ли мне цифровая подпись при этом способе оплаты взносов и налога по УСН?

Не нужна.

Нужен ли мне доступ в ЛК ИП?

Помните, что я советовал ранее следить за счетом ЕНС в ЛК ИП? Чтобы денег на счете ЕНС было достаточно?

Поэтому — доступ в ЛК ИП нужен обязательно. Без него вы будете работать вслепую, не понимая, что там у вас с сальдо.

Если не прошли в нем регистрацию, то сделайте это: https://lkip2.nalog.ru

Если не будете контролировать остаток денег на ЕНС, то это будет работа вслепую. Рано или поздно можно нарваться на неприятности.

Как долго можно пользоваться этим способом?

До конца 2023 года. Но что-то мне подсказывает, что его либо продлят, либо значительно упростят работу с ЕНП и ЕНС.

А если платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода? Какая квитанция нужна?

Такая же, как первая квитанция, но КБК БУДЕТ ДРУГИМ: 18210203000011000160

 

Пример платежного поручения при оплате 1% свыше 300 000

Обратите внимание, что этот КБК предназначен только для 1% свыше 300 000 рублей за 2023 год!

По поводу того, какой период нужно указывать в платежном поручении при оплате фиксированных взносов ИП «за себя» есть противоречивые рекомендации от ФНС:

В этой презентации налоговики рекомендуют указывать ГД.00.2023 https://www.nalog.gov.ru/html/sites/www.rn18.nalog.ru/fls/2023dn/sl2023_0209ens.pdf

А в официальном телеграмм-канале ФНС пишут, что нужно указывать КВ.01.2023

https://t.me/fns_russia_chat/32888

Поэтому, перед оплатой фиксированных взносов ИП «за себя» рекомендую уточнить этот вопрос в своей налоговой инспекции.

Можно ли мне попробовать «новый» способ оплаты налогов? Если не разберусь, то буду платить «старым» способом.

Нельзя. Как только вы отправите первое уведомление по налогам, то назад дороги не будет. Подробнее про уведомление читайте вот эти статьи:

И еще раз. Как только отправите уведомление об исчисленных налогах — обратно дороги не будет.

Я ошибся при оформлении платежного поручения. Но уже оплатил его. Как исправить ошибку?

Например, вы ошиблись с КБК. Придется подавать уведомление об исчисленных налогах, а значит, переходить на новый способ уплаты налогов и взносов. Поэтому, будьте аккуратнее при оформлении платежей.

Вместо итога

Уважаемые читатели, как видите, изменений в 2023 году ну очень много. Я такого шквала изменений никогда не видел. А я, напомню, ИП с 2009 года. Почти 14 лет в этой теме.

Все очень быстро меняется и пока все не успокоится, не советую суетиться. Время до 25 марта (и до 25 апреля) еще есть, поэтому не спешите.

Вдруг, еще что-то придумают? Если будут изменения, я расскажу на своем блоге, следите за обновлениями.

С уважением, Дмитрий Робионек.

P.S. Рекомендую подписаться на анонсы статей моего блога в социальных сетях. В них вы оперативно получите информацию для ИП и самозанятых: https://dmitry-robionek.ru/subscribe


P.S. Если вы хотите поддержать мой проект, то это можно сделать по ссылке ниже:

https://dmitry-robionek.ru/podderzhka

Вся ваша помощь, идет на развитие этого проекта для ИП и самозанятых.



Как не пропустить важные новости для ИП и самозанятых?

Если хотите быть в курсе изменений, то советую подписаться на мой Телеграмм-канал. Там уже более 8000 предпринимателей, которые делятся своим опытом.

Подписаться на обсуждения в Telegram

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП или самозанятого, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.


33 комментария к “Как ИП на УСН 6% платить налоги и взносы в 2023 году «старым» способом? Как уменьшить налог без уведомлений, заявлений и цифровой подписи?”

  1. Дмитрий, здравствуйте! Спасибо, все понятно. Вопрос только вот с этим: «18210203000011000160 Обратите внимание, что этот КБК предназначен только для 1% свыше 300 000 рублей за 2023 год!» Мы сейчас должны будем платить 1% свыше 300 000 рублей за 2022 год? А это на какой КБК?

    Ответить
  2. Дмитрий здравствуйте, спасибо за оповещение! Скажите пожалуйста, а на сайте фнс можно сформировать квитанцию как в прошлом году для оплаты страховых взносов и дальнейшей оплаты её в банке?

    Ответить
    • Добрый день
      Нет, на сайте ФНС пока такой возможности нет. Будем надеяться, что запустят

      Ответить
  3. Дмитрий, здравствуйте. Спасибо за разъяснение. Хотела уточнить, можно ли платить взносы в ПФР+ОМС так же одним платежом, в конце года, а не поквартально? Всегда так платим, нам это удобнее.

    Ответить
  4. Здравствуйте, Дмитрий! Я Ип, но У меня как раз болтается долг за имущ налог для физ лиц. Нужно просто пополнить енс чтобы его закрыть или тогда я уже не смогу платить по старому?

    Ответить
    • Добрый день
      Да, достаточно просто пополнить счет ЕНС на сумму долга

      Ответить
  5. добрый день. на какой кбк платить налог по УСН 6% за 4кв 2022г? и 1% свыше 300 000 за 2022г?

    Ответить
  6. Здравствуйте, Дмитрий.
    Поясните, пожалуйста, по ЕНС. Я не понимаю, откуда там должно появиться сальдо. Я оплачиваю налоги платежным поручением с расчётного счёта в банке и ещё должна вносить такую же сумму на ЕНС? Это что, получается двойная оплата?

    Ответить
  7. Здравствуйте, Дмитрий! Спасибо вам ща вашу работу!
    Подскажите какую сумму указывать в уведомлении по налогу усн? Уже уменьшенную на страховые взносы или полную сумму налога?

    Ответить
  8. У меня тоже вопрос по платежам за 2022г. На какие кбк платить налог за 4 квартал и взнос более 300т.р. И кто получатель, Тула? Спасибо.

    Ответить
  9. Добрый день, Дмитрий. Подскажите пожалуйста как правильно будет оплатить 1% за 2022 год и налог усн за 4 квартал 2022года в 2023 году? По старому методу как и платили? И второй вопрос 1% за 2022 год если я плачу в 2023 я могу вычесть из усн только уже в 1 квартале 2023?

    Ответить
  10. Здравствуйте!Сейчас многих интересует именно оплата 1% свыше 300тыс.за 2022 год для уменьшения налога за 1 кв.2023 года.Дмитрий,ждем вашу статью на эту тему !Спасибо Вам огромное за Вашу работу!!!Давно уже пользуюсь сайтом,очень много полезной информации!

    Ответить
  11. Дмитрий, здравствуйте! Извиняюсь за возможно глупый вопрос, но подскажите, пожалуйста, если есть расчетный счет в Альфа банке и я в конце года через онлайн бухгалтерию оплатила взносы, не делала платежные поручения, это же не значит, что я должна работать по новому с уведомлениями? Я же могу еще работать старым способом, с платежками?

    И еще вопрос по 1% свыше 300т. Если у меня уже в первом квартале сумма свыше 300т я должна платить 1% сейчас или могу оплатить потом, например за весь год разом в конце года?
    Заранее спасибо.

    Ответить
    • Добрый день
      1. можете работать по-старинке, если ранее не отправляли уведомление об исчисленных налогах
      2. Если вопрос о 1% свыше 300 000 за 2023 год, то можно платить в любое время, но крайний срок — до 1 июля 2024 года.
      И нужно помнить, что если оплатите этот 1% в 2023 году, то можно уменьшить налог по УСН за 2023 год. Если в 2024 году оплатите 1%, то можно уменьшать налог по УСН только за 2024 год.

      Ответить
      • Спасибо!
        Дмитрий, я правильно поняла, что оплачивая налоги и взносы через онлайн бухгалтерию банка, это заменяет оплату через платежные поручения? банк сам ставит нужные КБК и я никакие уведомления могу не отправлять? Просто нажимаю оплатить и все. Или все же стоит создавать платежку в интернет банке и платить по ней?

        Ответить
        • Пожалуйста)
          Как понял, вам банк предоставляет еще услуги бухгалтерии. Вам лучше уточнить этот вопрос у техподдержки банка.

          Ответить
  12. Добрый вечер! Два уточняющих момента:
    Почему надо указывать «ГД.00.23»? Если я буду платить фиксированные взносы в первом квартале, почему не указать «КВ.01.23»?
    Если я точно знаю свой годовой доход, могу ли я высчитать и начать платить 1% с первого квартала?

    Ответить
    • Добрый день
      Для фиксированных взносов нет понятия «квартальный платеж». Есть только годовые платежи, а значит ГД.00.23

      Если превысили в 1 квартале 300 000 дохода, то можно сразу платить 1%

      Ответить
  13. Добрый день! Если сумма налога по УСН по 1 кварталу получилась ниже размера фиксированного взноса за 1 квартал, имеет ли смысл вносить авансы по фиксированным взносам в этом квартале? Или в случае невнесения фиксированного взноса за квартал нельзя будет уменьшить налог в этом квартале на сумму взносов?

    Ответить
  14. Дмитрий здравствуйте. Поясните пожалуйста, не понимаю. Создаю платежное поручение в банке, в котором открыт счет ИП. Хочу оплатить страховые взносы за себя «по старинке». Ввожу наименование получателя — УФК по Тульской области и мне автоматом ставится ИНН 7106021300 и КПП 710601001.
    Когда меняю ИНН на нужный — 7727406020 как у вас в образце, то мне выдает, что под этим ИНН — МИ ФНС РОССИИ ПО УПРАВЛЕНИЮ ДОЛГОМ.

    Ответить
  15. Дмитрий, спасибо за разъяснения!
    Интересует вопрос оплаты «по-старинке», но с банковской карты? Возможно это сделать через сбербанк онлайн? или госуслуги? есть такой опыт? возможно, кто-то делился…
    И еще вопрос относительно реквизитов — они единые (имею в виду УФК по Тульской области) и для тех, кто будет пополнять ЕНС и для тех, кто хочет оплачивать по-старинке? просто КБК разные, верно понимаю?

    Ответить
  16. Дмитрий, здравствуйте !
    У меня не вопрос, а скорее всего рекламация …
    Я понимаю так, что есть два варианта. 1) платить фиксированные взносы на КБК ЕНП и сдавать заявление на зачет ЕНП в счет взносов. 2)Платить фиксированные взносы на КБК взносов. В этом случае заявление о зачете не нужно.
    Первый вариант только с помощью ЭП. Второй по старинке. Путаницы то особо и нет …
    Каждый пусть решает сам как ему удобней. Полностью перейти на первый вариант сразу не получится у всех, но все к этому идет.
    С Вами точно во всем разберемся, спасибо за Ваш труд !!!

    Ответить
  17. Спасибо Вам, Добрый Человек! Простым языком для простых людей — респект!

    Ответить
  18. Оплатила фиксированные страховые платежи за 1 квартал типа старым способом( на кбк 18210202000011000160) но статус плательщика указала 01. Куда пойдет теперь эта сумма, и можно ли будет ее зачесть в счет оплаты налога за 1 квартал? Что делать, может еще один платеж фиксированных взносов уже со статусом 02 сделать?

    Ответить
  19. В Промсвязьбанке статус 02 это налоговый агент и в феврале и в апреле так выдает. Поэтому вариант поставить статус 13 только( Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами): физлицо, ИП, нотариус (занимающийся частной практикой), адвокат (учредивший адвокатский кабинет), глава крестьянского (фермерского) хозяйства)

    Ответить
    • Статус плательщика 13 точно нельзя использовать, только 02 при оплате «старым» способом. Это важно.

      Ответить
      • а что делать,если 02 выбрать нельзя. Это не налоговый агент.
        И Вы везде пишете важно. Что именно важно? в крайнем случае повиснет платеж и его можно уточнить.

        Ответить
        • При «старом» способе оплаты нельзя допускать ошибки в платежном документе, так как исправить его можно только подав уведомление об исчисленных налогах. А подача этого уведомления переведет вас на новый способ уплаты налогов. Обратной дороги не будет.
          С 11 февраля статус плательщика имеет новые коды (приказ №107).
          Обратитесь в свой банк и спросите у него, почему они до сих пор не обновили статусы плательщика.

          Ответить

Оставьте комментарий

Нажимая на кнопку "Комментировать", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.