Важно: патент и налог по УСН «доходы» за 2023 год можно уменьшать на 1% свыше 300 000 рублей за 2023 год. Уже официально!

Важное обновление! ФНС опубликовала письмо от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@, в котором официально разрешает уменьшать УСН «доходы» и ПСН за 2024 год на 1% свыше 300000 рублей за 2024 год. Читать подробнее по этой ссылке.

Отличная новость. Вчера уже публиковал эту информацию в своем телеграмм-канале, но так как был в дороге, не смог оперативно написать про это важное пояснение на своем блоге.

В моем телеграмм-канале уже обсуждают эту новость.

Кстати, советую подписаться на мой Телеграмм-канал, там уже более 10000 ИП, которые делятся своим опытом: https://t.me/ipnovosti

Ранее в своих статьях про УСН я постоянно поднимал вопрос про ИП на УСН «доходы», которые превысили годовой доход в размере 300 000 рублей в 2023 году. Они сразу платили 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, и уменьшали налог УСН за 2023 год. Например, в 1 или 2 квартале 2023 года.

Затем были внесены поправки в Налоговый Кодекс РФ «задним числом». И запретили уменьшать УСН «доходы» таким образом с 1 января 2023 года. Было всеобщее непонимание, так как таких ИП много. ИП ничего не нарушали, уменьшали налог согласно действовавшей тогда редакции Налогового Кодекса.

Но 31 июля 2023 был принят новый закон, который изменил правила уменьшения налога УСН «доходы» с 1 января 2023 года.

Но вот последовали официальные пояснения от ФНС в письме от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@

Если кратко, то письмом ФНС от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@ разрешается уменьшать патент и/или налог по УСН «доходы» за 2023 год на 1% свыше 300 000 рублей за 2023 год.

Вот, что в нем самое главное:

Учитывая изложенное, индивидуальные предприниматели при исчислении налога (авансовых платежей по налогу) за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года имеют право на уменьшение налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или налога по ПСН на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2023 года, уплата которых в соответствии с пунктом 2 статьи 432 Кодекса должна быть осуществлена не позднее 01.07.2024.

То есть, можно уменьшать патент и налог по УСН «доходы» за 2023 год на 1% свыше 300 000 рублей за 2023 год. Причем, как я понимаю, не только за 1 и/или 2 квартал. В письме ФНС ничего не говорится о том, что оно касается только тех ИП, которые уменьшают налог за 1 и/или 2 квартал 2023 года. А раз нет такого уточнения, то можно уменьшать УСН и за 3 квартал (за 9 месяцев) и за 4 квартал (по итогам года).

Можно уменьшать патент,  налог по УСН «доходы» или за 2023 год или за 2024 год. По желанию плательщика

Цитата из письма ФНС

При этом для целей уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или налога по ПСН за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2023 года, уплата которых в соответствии с пунктом 2 статьи 432 Кодекса должна быть осуществлена не позднее 01.07.2024, такие страховые взносы могут быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате как в 2023 году, так и в 2024 году.

То есть, вы сами решаете, когда 1% за 2023 год подлежат уплате. В 2023 или в 2024 году. Если вы решили, что 1% за 2023 год уменьшает налог за 2023 год, то и уменьшаете налог за 2023 год.

Но понятно, что дважды на этот 1% уменьшить налог за 2023 год и за 2024 год не получится =)

При этом указанная сумма страховых взносов, на которые налогоплательщиком уменьшен налог (авансовые платежи по налогу) по УСН и/или налог по ПСН за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года, повторно не учитывается при уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или налога по ПСН за налоговый период (отчетные периоды) 2024 года.

Короче говоря, вся эта история закончилась благополучно. Получили своеобразный переходный период.

Срок уплаты при этом не поменяли

1% свыше 300 000 рублей за 2023 год нужно уплатить до 1 июля 2024 года.

С уважением, Дмитрий Робионек.

Новые статьи на закрытом сайте для подписчиков:

Как не пропустить важные новости для ИП и самозанятых?

Если хотите быть в курсе изменений, то советую подписаться на мой Телеграмм-канал. Там уже более 10000 предпринимателей, которые делятся своим опытом.

Подписаться на обсуждения в Telegram

Новый проект для подписчиков

Я запустил специальный закрытый клуб для подписчиков, в котором рассказываю про волнующие ИП вопросы. В нем я даю очень подробные алгоритмы и инструкции.  О моем новом проекте можно узнать здесь:

Узнать больше!

Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП или самозанятого, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

2 комментария к “Важно: патент и налог по УСН «доходы» за 2023 год можно уменьшать на 1% свыше 300 000 рублей за 2023 год. Уже официально!”

  1. А если Усн оплатили не вовремя? Что за это грозит?
    Когда Усн доходы сдают декларацию?

    Ответить

  2. Дмитрий,добрый день. Разъясните, пожалуйста, я могу учесть страховые взносы 1% свыше 300000 2023 года при расчёте налога 2023, но оплатить страховые взносы например 30 июня 2024 года?

    Ответить

Оставьте комментарий

Нажимая на кнопку "Комментировать", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.