Уже писал ранее, что ФНС разрешила уменьшать налог по УСН «доходы» (и патент) на 1% свыше 300 000 рублей за 2023 год. Причем, можно на этот 1% за 2023 год уменьшать налог и за 2023 год и за 2024 год. По выбору плательщика.
В своем телеграмм-канале я высказал предположение, что можно уменьшать только за один год. Например, только за 2023 год. Или только за 2024 год. Но не за оба года одновременно.
В письме ФНС написано по этому вопросу туманно и у всех ИП сразу возникли вопросы. Стал искать ответ на этот вопрос.
Кстати, советую подписаться на мой Телеграмм-канал, там уже более 10000 ИП, которые делятся своим опытом: https://t.me/ipnovosti
И вот читаю на официальном сайте ФНС сообщение:
Вопрос:
Можно ли уменьшить сумму налога (авансового платежа) по УСН с объектом налогообложения в виде доходов за 2023 год на страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за 2023 год?
Ответ:
Да, можно. В 2023 году сумма налога (авансового платежа по налогу) по УСН может быть уменьшена в том числе на сумму подлежащих уплате страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за 2023 год (срок уплаты – 01.07.2024). Фактическая уплата на дату такого уменьшения не требуется.
При этом налогоплательщики могут учесть указанные страховые взносы либо в полном объеме при уменьшении налога по УСН в 2023 или 2024 году, либо частично в 2023 году, частично в 2024 году.
Например, налогоплательщик вправе уменьшить в 2023 году сумму налога по УСН на половину от подлежащих уплате страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., а вторую половину учесть при уменьшении налога в 2024 году.
Одновременно сообщаем, что сумма страховых взносов, учтенная при уменьшении налога в 2023 году, не может быть повторно учтена при уменьшении налога в 2024 году.
Это хорошая новость, прямо скажем.
С уважением, Дмитрий Робионек.
Новые статьи на закрытом сайте для подписчиков:
- Пример уведомления об исчисленных налогах КНД 1110355 по УСН «доходы» за 2 квартал 2024 года и частые вопросы по этой теме
- Пример расчета налогов для ИП на УСН 6% без сотрудников в 2024 году с небольшим доходом (часть №1)
- Пример расчета налогов для ИП на УСН 6% без сотрудников в 2024 году для начинающих ИП, которые работали неполный год (часть №2)
- Как посчитать и оплатить налог по УСН 6% «доходы» за 1 квартал 2024 года? Алгоритм действий, калькулятор УСН и календарь (часть №1, часть №2, часть №3)
- Ответы на частые вопросы про уплату УСН «доходы» и взносов ИП «за себя» за 1 квартал 2024 года (часть №1 и часть №2)
Советую прочитать:
- Больше не нужно заявление о зачете КНД 1150057 при уменьшении налога УСН и патента на взносы ИП «за себя»
- Важно: патент и налог по УСН «доходы» за 2023 год можно уменьшать на 1% свыше 300 000 рублей за 2023 год. Уже официально!
- На сайте ФНС запустили калькулятор взносов ИП «за себя» на 2023 год. Также можно их посчитать для ИП-военных пенсионеров и ИП из новых территорий РФ
Здравствуйте, Дмитрий. Вопрос по теме. А Вы не знаете, можно ли, допустим, оплатить доп. взносы (1%) за 2023 год таким образом:
— часть от предполагаемой годовой суммы (конкретная сумма ведь станет известна только по окончанию года) — в 4-ом квартале 2023 г.;
— часть остатка — в 1-ом квартале 2024 г.;
— остаток — во 2-ом квартале 2024 г.?
Причём при каждом таком платеже уменьшать сумму налога УСН за соответствующий квартал.