Сегодня посмотрим, что изменилось для ИП на УСН «доходы» без сотрудников, которые применяют «новый» способ уплаты налогов и взносов. Тем более, что появилось долгожданное письмо ФНС, которое дало ответы на многие вопросы. Но не на все вопросы, да.
Кстати, еще раз подчеркну, что ФНС в своем письме от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@ разрешила уменьшать налог по УСН «доходы» (и патент) за 2023 год на 1% свыше 300 000 рублей за 2023 год.
Если еще не в курсе, то обязательно прочтите вот эту статью на моем блоге:
Прежде чем перейти к теме заголовка, еще напомню, что есть первые три части этого цикла статей:
- Как уменьшать налог по УСН «доходы» за 2023 год по новым правилам на фиксированные взносы ИП «за себя». (Часть №1)
- Как уменьшать налог УСН «доходы» за 2023 год по новым правилам. Посчитаем на конкретном примере (Часть №2)
- Как уменьшать УСН «доходы» за 2023 год по новым правилам: как ИП платить налоги и взносы за 3 квартал 2023 на «старом» способе? (Часть №3)
Итак, приступим
Например, ИП на УСН «доходы» без сотрудников хочет заплатить фиксированные взносы ИП «за себя» и налог по УСН за 3 квартал 2023 года.
- Это ИП из Москвы, то есть из основных территорий РФ.
- ИП работал весь 2023 год. То есть, полный год.
- Он применяет «новый» способ, подает уведомления об исчисленных налогах, заявления о зачете.
- Он разбил фиксированные взносы ИП «за себя» в совокупном размере 45842 руб. на 4 равные части и платит каждый квартал по 11460 руб. 50 копеек. Ему так привычно и удобно.
Что ему нужно сделать?
Но для начала вспомним, какой был алгоритм при уплате налога УСН «доходы» и фиксированных взносов ИП «за себя» за 2 квартал 2023 года.
Выглядело это во 2 квартале 2023 вот так:
- ИП пополнял ЕНС до 30 июня 2023 года на 11460 руб. 50 коп. Это был платеж по фиксированным взносам ИП «за себя» в совокупном размере.
- Обязательно подавал в ФНС заявление о зачете по форме КНД 1150057 до 30 июня 2023 года.
- Обязательно подавал в ФНС уведомление об исчисленных налогах КНД 1110355 по УСН до 25 июля 2023 года.
- Платил налог по УСН строго до 28 июля 2023 года. Просто пополнял ЕНС до 28 июля и следил, чтобы на ЕНС было достаточно денег.
- Все эти шаги он выполнял на несколько дней раньше указанных выше сроков. Чтобы точно все платежи и заявления с уведомлениями прошли.
- Если годовой доход превышал 300000 рублей, то многие сразу платили 1% свыше 300000 рублей (до 30 июня), подавали заявление о зачете (до 30 июня) и уменьшали налог по УСН за 2 квартал 2023 года (за 6 мес.)
Все это сопровождалось очень большим количеством операций. Поэтому, на всякий случай напомню, что на моем блоге в открытом доступе есть статьи по заполнению заявления о зачете и уведомления об исчисленных налогах. А также про то, как пополнить ЕНС:
- Как заполнить в «Личном кабинете ИП» заявление КНД 1150057 на уменьшение налога?
- Как заполнить заявление КНД 1150057 на уменьшение налога УСН?
- Как отправить уведомление в ФНС при оплате налога из «Личного кабинета ИП»? Пошаговая инструкция с примером!
- Как заполнить уведомление об исчисленных налогах на бумаге и сдать в инспекцию: пошаговая инструкция и пример оформления
- Три способа пополнить ЕНС и ответ на очень частый вопрос
Что поменялось?
Недавно ФНС опубликовала письмо от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@ в котором сообщает, что заявление о зачете по форме КНД 1150057 больше подавать в ФНС больше не нужно. Я писал об это изменении вот здесь:
Соответственно, алгоритм будет иным. Давайте разбираться.
Итак, ИП на УСН «доходы» (6%) без сотрудников хочет заплатить налоги и взносы за 3 квартал 2023 года «новым способом». Что ему нужно сделать?
Предполагается, что ИП сам посчитал сколько ему нужно платить по УСН и фиксированных взносов за 3 квартал (за 9 месяцев). Вопрос только в том, как это сделать.
Если действовать по новым правилам, то можно поступить следующим образом:
Алгоритм №1
Продолжение этой статьи опубликовано на моем закрытом сайте для подписчиков, которые поддерживают развитие проекта.
Читать далее: https://robionek-dmitry.ru/usn/umenshenie-usn-2023-chast-4.html
