Как считать налог по УСН для ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?

Добрый день, уважаемые ИП!

Каждый год возникает очень много вопросов возникает по теме налогового вычета страховых взносов ИП из налога по УСН для ИП на УСН 6% (“доходы”) без сотрудников.

В комментариях постоянно задаются вопросы о том, как правильно считать налог по УСН, как правильно делать налоговый вычет и так далее и так далее… Поток вопросов не прекращается =)

В этой статье мы рассмотрим несколько примеров и посчитаем на калькуляторе, чтобы все это было наглядно. И, надеюсь, сразу отвечу на большинство ваших вопросов.

Для начала отмечу, что обязательные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование лучше делать поквартально. Да, я знаю, что эти взносы можно заплатить сразу, за весь год (часто так и делают). Но подавляющее большинство ИП предпочитает делать эти платежи именно поквартально, чтобы равномерно распределить нагрузку по платежам ИП в течение года.

Абсолютное большинство программ для ИП на УСН предлагают оплачивать страховые взносы “за себя” именно поквартально. Также если у вас открыт счет ИП в банке, то тоже настойчиво рекомендую платить взносы «за себя» поквартально, и только со счета ИП в банке.

О том, сколько и когда нужно платить взносов на обязательное страхование “за себя” в 2019 году можно прочитать вот в этой статье:

https://dmitry-robionek.ru/calendar/pro-obyazatelnyye-vznosy-ip-2019.html


Напоминаю, что на мой Телеграмм-канал можно подписаться по этой ссылке: Подписаться на оперативные новости для ИП и самозанятых
Так вы точно не пропустите новые видео и важные новости!

Прежде чем перейти к конкретным примерам, сделаю небольшое пояснение. Чтобы каждый раз не писать длинную формулировку “обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование ИП”, я буду писать “обязательные взносы” или просто “взносы за себя”. Но подразумеваются именно обязательные взносы ИП на пенсионное и медицинское страхование “за себя”.

Итак, рассмотрим конкретный пример для ИП на УСН 6% без сотрудников

Например, у ИП упрощенная система налогообложения УСН 6% и он работает БЕЗ сотрудников. Это важно, что без сотрудников, так как для ИП с сотрудниками алгоритм по налоговым вычетам отличается.

ИП работает первый год, у него нет долгов по отчетности, по налогам и взносам за предыдущие годы. ИП заплатил обязательные страховые взносы “за себя” за первый квартал 2019 года ДО 31 марта 2019 года.

Это важно, так как если Вы оплатите эти взносы ПОСЛЕ 31 марта 2019 года, то авансовый платеж по УСН за первый квартал 2019 года НЕЛЬЗЯ будет уменьшать.

Но ниже, в примерах, рассмотрена ситуация для тех, кто опоздал… Читайте и считайте внимательно.

Пусть доход у нашего ИП из примера за первый квартал 2019 года составил 400 000 рублей. Но сначала напомню, что обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование “за себя” для ИП за полный 2019 год составляют следующие суммы:

  • Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 29 354 руб.
  • Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 6 884 руб.
  • Итого за 2019 год = 36 238 рублей .
  • Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода (но об этом чуть ниже расскажу)

Если совершать эти обязательные взносы поквартально, то числа приведенные выше, необходимо разделить на четыре квартала:

  • Взносы в ПФР: 29354 : 4 = 7338,5 руб.
  • Взносы в ФФОМС: 6884 : 4 = 1721 руб.
  • Итого за квартал: 9059,5 руб.

Итак, вернемся к нашему примеру

ИП получил доход в размере 400 000 рублей за первый квартал. И до 31 марта 2019 года заплатил обязательные взносы за первый квартал 2019 года в размере:

  • Взносы в ПФР: 29354 : 4 = 7338,5 руб.
  • Взносы в ФФОМС: 6884 : 4 = 1721 руб.
  • Итого за квартал: 9059,5 рублей.

Какой будет авансовый платеж по УСН за первый квартал 2019 года?

Считаем аванс по УСН: 400 000 * 6% = 24 000 рублей

Вот из этих 24 000 наш ИП имеет право сделать налоговый вычет на сумму оплаченных обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование за первый квартал:

24 000 – 7338,5 – 1721 = 14 940 руб. 50 копеек. То есть, мы сделали так называемый налоговый вычет из аванса по УСН и с чистой совестью уменьшаем его размер.

Но обратите внимание, что такая схема действует только в том случае, если взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование были произведены строго ДО 31 марта текущего года. Разумеется, это правило действует и для следующих кварталов, только сроки уплаты обязательных взносов будут иными (см.ниже).

А что будет, если я заплачу обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование после 31 марта?

Вы НЕ сможете сделать налоговый вычет из аванса по УСН за первый квартал. Поэтому и пишу, что взнос нужно сделать заранее, ДО завершения квартала. Но это не значит, что эта сумма, как говорят, «сгорит». Читайте далее, и поймете как правильно нужно считать.

Куда и как нужно платить?

Можно платить со счета ИП или наличными при помощи квитанции в “Сбербанке”. Сами квитанции и платежные поручения можно сформировать в программе бухгалтерского учета (например, в «1С» или в популярных интернет-бухгалтериях для ИП). Поэтому я не буду подробно останавливаться на этом вопросе, так как все ведут учет в разных программах и сервисах.

Только помните, что начиная с 1 января 2017 эти взносы нужно платить не в ПФР и ФФОМС, как было в прошлые годы, а в ФНС. Таким образом, ни в коем случае не используйте реквизиты из старых платежек и квитанций за прошлые годы. Да и вообще, не используйте старые шаблоны при оплате налогов и взносов, так как могут измениться КБК, реквизиты ИФНС…

И еще один важный момент:

Обратите внимание, что если у вас открыт счет ИП в банке, то настойчиво рекомендуется платить взносы (и налоги) только с него. Дело в том, что банки, начиная с 2017 года, и этот момент контролируют. И если у вас открыт счет в банке для ИП, то обязательно платите все налоги и взносы только со счета ИП, а не наличными.

А что если обязательные взносы будут больше, чем квартальный аванс по УСН?

Действительно, часто бывают такие ситуации. Например, аванс по УСН за первый квартал составил 1000 рублей, а сумма обязательных взносов составила 9059,5 рублей.

Так как аванс по УСН за первый квартал меньше взносов, то ничего платить не надо. По УСН, конечно.

1000 — 9059,5 = –8059,5 (Значение отрицательное, аванс по УСН не платим).

И что? Эти 8059,5 рублей «сгорят»?

Нет, не сгорят. Они перейдут для вычета на следующий квартал. Нужно понимать, что мы считаем накопительным итогом за 3, 6, 9 и 12 месяцев.

Например, как будем считать вычет во втором квартале, если получилась такая ситуация, что в первом квартале обязательные взносы были больше, чем аванс по УСН.

1. квартал 2019 года

  1. Доход 16660 рублей;
  2. ИП заплатил обязательные взносы в размере 9059,5 рублей за первый квартал;
  3. 16660*6% =999,6 рублей, что меньше чем 9059,5 рублей. Значит, аванс по УСН наш ИП не платит.

2. квартал 2019 года

  1. Доход 300 000 рублей;
  2. ИП заплатил обязательные взносы в размере 9059,5 рублей за второй квартал;
  3. (16660+300 000)*6% =18 999,6 рублей; (суммируем доход по ИП за два квартала и считаем от этой суммы 6%)
  4. Суммируем обязательные взносы за первый и второй квартал: 9059,5 + 9059,5 = 18119 руб.
  5. Делаем вычет: 18 999,6 — 18119 = 880,6 руб. нужно заплатить аванс по УСН по итогам первого полугодия 2019 года.

Надеюсь, я Вас не запутал =)

Вообще, рекомендую считать это все не в ручном режиме, а купить хорошую бухгалтерскую программу для ИП. Сейчас очень много решений для таких задач. Как программ для обычного компьютера, так и онлайн-сервисы. Все это считается в программах в автоматическом режиме. Лично я использую программу “1С. Предприниматель”, которая полностью отвечает моим требованиям.

Рассмотрим другой пример для ИП на УСН 6% без сотрудников

Первый квартал 2019 года

  1. Предприниматель в первом квартале получил доход в размере 60 000 рублей.
  2. Взносы на обязательное страхование “за себя” НЕ делал.
  3. Но заплатил аванс по УСН 60 000 * 6% = 3600 рублей.

Второй квартал 2019 года

  1. Доход 400 000 рублей
  2. Оплатил обязательные взносы “за себя”сразу за первый и второй квартал 2019 года в размере 18119 рублей (строго до 30 июня нужно платить!)

Как посчитать аванс по УСН за первое полугодие 2019 года?

Считаем:

  1. Суммируем все доходы за полугодие: 60 000 + 400 000 = 460 000
  2. Считаем 6% от этой суммы: 460 000 * 6% = 27 600
  3. Из этого числа вычитаем обязательные взносы, которые ИП заплатил за полгода. И вычитаем аванс по УСН, который предприниматель заплатил в первом квартале:

27 600 — 18119 — 3600 = 5881 руб. нужно заплатить по итогам двух первых кварталов (точнее, за полгода)

Аналогично считаем за 9 месяцев 2019 года. Думаю, что схема понятна, и понадобится она Вам для контроля бухгалтерских программ, которые считают все это в автоматическом режиме.

Но, разумеется, нужно понимать по какому алгоритму производятся расчеты.

И еще один пример.

Посчитаем аванс по УСН уже за 9 месяцев 2019 года

Чтобы не усложнять расчеты, продолжим пример, который рассмотрели выше:

Первый квартал 2019 года

  1. Предприниматель в первом квартале имел доход в размере 60 000 рублей.
  2. Взносы на обязательное страхование “за себя” НЕ делал.
  3. Но заплатил аванс по УСН 60 000 * 6% = 3600 рублей.

Второй квартал 2019 года

  1. Доход 400 000 рублей
  2. Оплатил обязательные взносы “за себя”сразу за первый и второй квартал 2019 года в размере 18119 рублей (строго до 30 июня нужно платить!)
  3. Оплатил аванс по УСН в размере 5881 руб. (мы только что посчитали это значение, когда считали аванс по УСН за полугодие)

Третий квартал 2019 года

  1. Доход 200 000 рублей
  2. Оплатил обязательные взносы “за себя” за третий квартал в размере 9059,5 рублей. То есть, за 9 месяцев наш ИП суммарно заплатил на обязательное пенсионное и медицинское страхование 9059,5*3= 27178,5 руб.

Как посчитать аванс по УСН за 9 месяцев 2019 года? Аналогично тому, как считали за полугодие.

  1. Суммируем все доходы за 9 месяцев: 60 000 + 400 000 + 200 000 = 660 000
  2. Считаем 6% от этой суммы: 660 000 * 6% = 39 600 рублей.
  3. Из этого числа вычитаем обязательные взносы, которые ИП оплатил за 9 месяцев. И вычитаем авансовые платежи по УСН, которые ИП совершил за полгода:

39 600 – 27178,5 – 3600-5881 = 2940,5 рублей нужно будет заплатить аванс по УСН за 9 месяцев.

Обратите внимание, что мы считали все строго, до копейки. Я это сделал специально, чтобы окончательно не запутать ИП-новичков еще и с округлением до целых рублей =) Но бухгалтерские программы считают суммы налога по УСН с округлением до целых рублей, по правилам арифметики. Так-что, не удивляйтесь, когда бухгалтерская программа округлит итоговую сумму до целых рублей.

Я понимаю, что все это считать довольно утомительно, даже для опытного бухгалтера или ИП. Поэтому, я сделал специальный калькулятор для ИП на УСН “Доходы” без сотрудников.

Внимательно прочитайте инструкцию по его использованию и попробуйте его: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-usn Посмотрите видео, но только учтите, что в видеоинструкции приведены суммы по обязательным платежам в 2018 году. Но алгоритм расчета остается таким же.


Также обращаю ваше внимание, что этот калькулятор не заменит бухгалтерские программы и сервисы, которыми я постоянно призываю пользоваться. Это скорее тренажер для новичков. Для того, чтобы понять как считается налог по УСН и понять алгоритмы, по которым считается этот налог в программах.

А что там с 1%, который нужно платить при выручке более, чем 300 тысяч?

Действительно, ИП обязан платить на пенсионное страхование 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год. Лично я предпочитаю совершать этот платеж по итогам года, в следующем за отчетным. И сделаю его с 1-го января по 30 апреля 2020 года.

Его тоже можно вычитать из налога по УСН, но только за тот год, в котором платили 1% от суммы, свыше 300 000 рублей в год. Например, я оплачу 1 % в 2020 году. Значит, я смогу уменьшить налог по УСН только за 2020 год, так как платеж произойдет в 2020 году.


Напоминаю, что на мой Телеграмм-канал можно подписаться по этой ссылке: Подписаться на оперативные новости для ИП и самозанятых
Так вы точно не пропустите новые видео и важные новости!

Если вы будете платить 1% в течение 2019 года, то можете уменьшать авансовые платежи по УСН за 2019 год. Разумеется, если превысите годовой доход в 300 000 рублей в 2019 году. Если используете бухгалтерские программы, то они все это автоматически считают. Обратите внимание, что 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода ИП, нужно оплатить до 1 июля 2020 года.


А когда нужно платить налог по УСН за 4-квартал (точнее говорить “по итогам года”)?

Действительно, если с первыми тремя кварталами все ясно и понятно по срокам платежей аванса по УСН:

  • за 1 квартал 2019 года: с 01 апреля до 25 апреля;
  • за 6 месяцев 2019 года: с 01 июля до 25 июля;
  • за 9 месяцев 2019 года: с 01 октября до 25 октября;

А когда платить налог по УСН по итогам года?

Отвечаю: его нужно оплатить не позднее 30-го апреля 2020 года, когда будете готовить декларацию по УСН. Еще раз повторюсь, что все считается накопительным итогом. Здесь уже будем считать по итогам года.

А когда нужно платить квартальные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование?

  1. за 1 квартал 2019 года: с 01 января до 31 марта;
  2. за 2 квартал 2019 года: с 01 апреля до 30 июня;
  3. за 3 квартал 2019 года: с 01 июля до 30 сентября;
  4. за 4 квартал 2019 года: с 01 октября до 31 декабря.

Важно:

Не тяните оплату налогов и взносов до последнего дня. С учетом всевозможных праздников и выходных дней, деньги могут просто зависнуть в банке и не дойти по назначению в установленный срок.

Например, сделали Вы платеж по страховым взносам 31 марта вечером, а деньги где-то “застряли” в банке по неведомой причине на несколько дней. Произошел технический сбой, платеж был отправлен, например, 1 апреля. Соответственно, Вы уже не сможете сделать налоговый вычет из налога по УСН за первый квартал. Поэтому, лучше платить все налоги и взносы хотя-бы за неделю до окончания срока.

Небольшой совет:

На самом деле, все это автоматически считается в бухгалтерских программах. В них уже встроены календари, которые будут оповещать Вас о предстоящих налоговых событиях, формировать квитанции на оплату налогов и взносов. Формируют декларацию и КУДИР …. и так далее и тому подобное.

Ваша задача будет состоять в том, чтобы аккуратно вносить операции по движению денег в такие программы. А уже сама программа будет формировать отчеты на основе этих операций.

Поэтому ОБЯЗАТЕЛЬНО купите программу учета для ИП и не забивайте себе голову излишней информацией : ) Но тем не менее, Вы должны понимать, как считаются налоги и взносы.

И уметь проверять правильность их расчетов. Собственно, именно поэтому и возникла эта небольшая статья.

С уважением, Дмитрий Робионек


Как не пропустить важные новости для ИП и самозанятых?

Если хотите быть в курсе изменений, то советую подписаться на мой Телеграмм-канал. Там уже более 10 000 предпринимателей, которые делятся своим опытом: https://t.me/ipnovosti


26 комментариев к “Как считать налог по УСН для ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?”

  1. здравствуйте,а если на усн 6 доходы только в 1м и 2м квартале? доход первого квартала 200тыс, доход второго тоже 200тыс., а вычет 9059р. по каждому кварталу, нельзя например взносы за себя первые два квартала сделать по 11тыс., а 3ий и 4й меньше?)
    спасибо за ответ

    Ответить
    • Добрый день.
      Да, можно и так (главное чтобы взносы «за себя» были оплачены полностью и в срок).

      Ответить
  2. Добрый день. Подскажите пожалуйста если на усн 6 доходы заплатили взносы за себя до 31 марта 9059,50
    Доход за первый квартал 151000 (6%=9060)
    Аванс по УСН сколько нужно заплатить?
    50 копеек? 1 рубль? Или вообще платить не надо, т.к. в декларации взносы за себя округлим 9060?

    Ответить
  3. Здравствуйте!
    Пыталась найти на сайте налоговой информацию о возможности подобного налогового вычета (как Вы написали в статье). Но, не нашла.
    Прошу подсказать источник оригинальной информации.

    Ответить
    • Добрый день
      Если вы про вычет из налога по УСН взносов в ПФР, то это в налоговом кодексе РФ написано…
      Почитайте НК РФ «Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога»

      Ответить
  4. Добрый день. у меня УСН 6% без сотрудников. Я не платил налоги вообще никакие.
    Обязательные оставил на конец года, а про налог не знал вовсе что поквартально необходимо платить.
    Я хочу рассчитать налог от доходов за 9 мес и заплатить, могу ли я делать вычет если сразу оплачу обязательные за год в полном размере?

    Ответить
  5. Какие программы посоветуете приобрести..
    Так же возможно программу для ведения учета товара посоветуете.

    Ответить
  6. Добрый день! Подскажите пожалуйста,если 1% с превышения 300 тыс руб. за 2018г оплачен в 1-м кв. 2019 (ИП без сотрудников),то в налоговой декларации я могу эту сумму указать в строке 140? или 1% уплаченный вообще не нужно отражать в декларации? стр. 140 получается тогда больше 130.
    Спасибо.

    Ответить
  7. Добрый день!
    Вопрос к Вам такой. Вот цитата :»если взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование были произведены строго ДО 31 марта текущего года.». Разговор о вычете из налога.
    Это только с 2019 года такая ситуация по срокам или в прошлый раз, за 2018 год те же правила были?
    Спасибо.

    Ответить
    • Дмитрий, давно уже. Только учтите, что считать нужно накопительным итогом. За 3, 6, 9, 12 мес.
      Статья Налогового Кодекса РФ «Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога»

      Ответить
  8. Например, сделали Вы платеж по страховым взносам 31 марта вечером, а деньги где-то “застряли” в банке по неведомой причине на несколько дней. Произошел технический сбой, платеж был отправлен, например, 1 апреля. Соответственно, Вы уже не сможете сделать налоговый вычет из налога по УСН за первый квартал. Поэтому, лучше платить все налоги и взносы хотя-бы за неделю до окончания срока

    Датой платежа считается датой списания с р/с 30,03,2019 вы оплатили но деньги где то застряли ЭТО НЕ ВАША ВИНА ВЫ СДЕЛАЛИ ПЛАТЕЖ В СРОК

    Ответить
    • Видимо, вы не сталкивались с ситуацией, когда платеж отправляется в банк, но зависает на этапе контроля по той или иной причине.
      Списания со счета не происходит.

      Ответить
  9. Здравствуйте, Дмитрий!
    ИП первый год . Сегодня заплатила обязательные взносы полностью за год.
    6% налога за год когда лучше платить ?
    К сожалению , поквартально ничего не оплачивала .

    Ответить
  10. Здравствуйте, в многих примерах расчета взносов при поквартальной оплате ( а не разом в конце года) вы приводите пример когда делите сумму платежа на 4 равные части . Вопрос, можно веть разделить не на равные части, например взносы ОПС 5000 в первый квартал, 5000 во второй, 5000 в третий и остаток в четвертый. Так веть удобнее, копеек в расчетах не будет, и вроде налоговым кодексом не запрещено??? Спасибо.

    Ответить
    • Добрый день, Александр.

      Да, можно (уже отвечал выше на похожий вопрос).

      Ответить
  11. Добрый день! У меня такая ситуация: обязательных взносов «за себя» за 2019 г. не платил,но вносил авансовые платежи по УСН без нарушения сроков. Если я внесу всю сумму полностью но уже в 2020 за «себя» , имею право уменьшить сумму УСН при расчете годовой суммы налога?

    Ответить
  12. Здравствуйте, Дмитрий, я ещё не ИП пока взвешиваю и знакомлюсь с законодательством. Нахожусь в Севастополе планирую работать в сфере услуг, не думаю что поначалу доход сильно большой будет . Налоговая ставка у нас 0%., я правильно понимаю если применять налоговый вычет у меня по 0.00 все будет?

    Ответить
  13. Спасибо огромное. Единственная полная статья. Прочитал много в инете. Но здесь нашел ответы на все вопросы

    Ответить
  14. Здравствуйте, Дмитрий! Такой вопрос: ИП на УСН 6%, открыто с июня 2019г. Взносы в ПФР и ОМС оплачены в декабре 2019 года, общими суммами за 2,3,4 квартал. Доходы только с 4 кв 2019 года, поэтому платёж УСН рассчитываем только за год. Можно ли вычесть взносы в ПФР и ОМС целиком из налога по УСН?

    Ответить
  15. Обалденный блог! Все понятно! Предельно! 20 дней как я ИП! Читаю все подряд! Вопросов уйма! И на многие из них я тут получила ответы! Спасибо!

    Ответить
  16. Я экономист ,закончила Плехановский институт, думала о своих умственных способностях неплохо.Неделю сидела в инете, изучала информацию по налогообложению при ИП УНС 6%. Поняла только здесь.Спасибо огромное,все просто обЪяснено.

    Ответить
  17. Здравствуйте. Когда платить 6% с дохода за 4ый квартал 2020г, можно ли их минусовать с 1% заплаченного в 2021г в 1 квартале и как учитывать взносы за себя заплаченные в 1 квартале. Объясните пожалуйста как сделать переход из прошлого года в будущий на примере 4,1,2 кварталов

    Ответить

Оставьте комментарий

Нажимая на кнопку "Комментировать", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.