В предыдущей статье я рассказал про отрицательные суммы в уведомлении об исчисленных налогах по УСН. Показал конкретный пример расчета на калькуляторе УСН. Чтобы не повторяться, даю ссылку на статью, в которой все очень подробно расписал и ссылку на калькулятор УСН.
- Подробно про отрицательные уведомления об исчисленных налогах УСН. Считаем конкретный пример на калькуляторе УСН.
- Калькулятор для ИП на УСН «доходы» без сотрудников. Только для «нового» способа уплаты налогов и взносов.
Подчеркну, что с переходом на ЕНС предприниматели на УСН все чаще будут сталкиваться с отрицательными значениями в уведомлениях об исчисленных взносах.
А потом подумал, что пример по ссылке выше является хорошим исходником для инструкции по заполнении декларации за 2023 год. В нем есть и положительные суммы и отрицательные суммы по налогу УСН. И он является наглядным для разбора.
А при использовании калькулятора УСН мы получаем все ключевые данные для заполнения декларации по УСН «доходы».
Так вот:
- Сначала покажу, какие строки в калькуляторе эквивалентны строкам в декларации.
- А затем подскажу, как упростить и ускорить ее заполнение.
Разберем конкретный пример
Вводные данные следующие:
- ИП на упрощенке (УСН 6%) без сотрудников;
- Годовой доход ИП не превысил 188,55 миллионов рублей.
- Нужно составить декларацию за 2023 год;
- ИП не является плательщиком торгового сбора;
- В течение всего года сохранялась ставка в размере 6% по налогу УСН;
- ИП работал полный 2023 год;
- Доход за отчетный год был.
- Все взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование были оплачены полностью и своевременно;
- ИП не получал имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.
Повторюсь, что я возьму числа из предыдущей статьи, так как в нем есть и положительные суммы и отрицательные суммы по налогу УСН. И он является наглядным для разбора.
В примере, о котором рассказал по ссылке выше, мы имели на входе следующие значения для ИП на УСН 6% без сотрудников, который не платит торговый сбор:
Доход поквартально:
- 1. кв. 100 000 рублей.
- 2. кв. 100 000 рублей
- 3. кв. 100 000 рублей
- 4. кв. 500 000 рублей
ИП решил оплатить полностью взносы в совокупном размере (45842 р.) 3 квартале. Посчитали на калькуляторе и на выходе получили такую картину:
- 1. кв. уведомление об исчисленных налогах на + 6000 руб. ИП заплатил 6000 руб. на налог по УСН.
- 2. кв. уведомление об исчисленных налогах на + 6000 руб. ИП заплатил 6000 руб. на налог по УСН.
- 3. кв. уведомление об исчисленных налогах на -12000 руб. ИП не платил налог по УСН, так как уведомление отрицательное.
- 4. кв. уведомление об исчисленных налогах НЕ сдаем, но платим налог по итогам года 2158 руб. ИП заплатил 2158 руб. на налог по УСН.
У ИП сразу возникает вопрос: «А как это все теперь перенести в декларацию по УСН?»
Ну что-же, давайте разбираться.
Продолжение этой статьи опубликовано на моем закрытом сайте для подписчиков, которые поддерживают развитие проекта.
Читать далее: https://robionek-dmitry.ru/calendar/calculator-usn-i-declaracia.html
