Налоговые каникулы для ИП в этом и в 2016 -2020 году: ответы на частые вопросы

инструкция по открытию ИП

Добрый день, уважаемые предприниматели!

Как вы знаете, в 2015 году ввели так называемые налоговые каникулы для ИП. Я уже неоднократно писал об этом знаменательном событии на своем сайте.

Вот, например, последняя статья по этому поводу:

Но давайте все-таки подведем небольшой итог и найдем ответы на наиболее частые вопросы. Кстати, Вы можете посмотреть видео по этой теме, или просто прочитать статью ниже.

Кто может воспользоваться налоговыми каникулами?

Итак, для того, чтобы получить эту льготу, необходимо соблюдение следующих условий:

1. ИП на Ваше имя должно открываться впервые. То есть, если вы закроете нынешнее ИП, и на голубом глазу придете за положенной льготой, как новоиспеченный ИП, то вам откажут.

А может быть даже пожурят за излишнюю изворотливость : ) Наверняка предусмотрена схема проверки по старым записям.

То есть, эта льгота распространяется только на тех, кто встает на учет как ИП впервые. Причем с момента регистрации ИП прошло не более двух лет, а сама регистрация произошла ПОСЛЕ вступления в силу РЕГИОНАЛЬНОГО закона о налоговых каникулах.

2. Если Вы хотите продавать водку и сигареты, то налоговых каникул Вам не видать. К сожалению, под налоговые каникулы попадут только те ИП, которые работают в следующих сферах:

  1. В производственной;
  2. В социальной;
  3. Научной;
  4. Важно: Причем доля доходов от таких видов деятельности должна быть не ниже 70%!

Также региональные власти могут ввести ограничения по:

  1. Количеству сотрудников;
  2. По предельному доходу;

То есть, в каждом регионе может быть своя планка по количеству сотрудников и предельному годовому доходу.

Как видите, формулировка по видам деятельности достаточно размытая. Под социалку или научную деятельность можно подтянуть множество видов деятельности. Например, продажа сигарет и спиртного в домах престарелых. Или изучение состава пива: )

Разумеется, с такой формулировкой никто Вам налоговые каникулы вам не одобрит.

Для того, чтобы четко понимать какие виды деятельности попадут под каникулы, а какие нет – необходимо узнать это в своей налоговой инспекции.

В идеале, Вы должны получить четкий список кодов по ОКВЭД, на которые распространяется эта льгота. Я настойчиво советую уточнить этот момент, чтобы не попасть потом под штрафные санкции за необоснованно примененные льготы.

И помните про 70%.

Налоговые каникулы введены во всех регионах России?

Нет, не во всех. Дело в том, что эта льгота отдана на усмотрение местных властей. И далеко не во всех регионах РФ эти каникулы уже действуют.

Но в Москве их уже ввели:

http://dmitry-robionek.ru/zakon/nalogovie-kanikuli-v-moskve.html

Для того, чтобы они были введены в Вашем регионе, местным властям необходимо сначала принять закон.(пункт 4 статьи 346.20 и пункт 3 статьи 346.50 НК РФ, Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ).

Важно: Вы можете рассчитывать на налоговые каникулы только в том случае, если открылись ПОСЛЕ вступления соответствующего РЕГИОНАЛЬНОГО закона.

Естественно, если предприниматель  “привязан” к налоговой по прописке, то льготы нужно ждать и требовать в том регионе, где прописан будущий ИП. А не там, где он будет вести деятельность.

Как узнать, есть ли каникулы в моем регионе?

Самый простой способ – это позвонить по горячей линии в ФНС. Номер телефона можно узнать на этой странице:

http://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/fns-gorjachaja-linija.html

Какие системы налогообложения попадут под каникулы?

  1. ИП на УСН (Упрощенка или упрощенная система налогообложения)
  2. ИП на ПСН (Патентная система налогообложения)

Что будет, если я выйду за ограничения по налоговым каникулам?

Разумный вопрос. Действительно, Вы сразу потеряете эту льготу, как только нарушите одно из условий приведенных выше.

Если ИП теряет право применять нулевую ставку, то согласно

В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, установленных настоящей главой и законом субъекта Российской Федерации, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на ее применение и обязан уплатить налог по налоговым ставкам, предусмотренным пунктом 1, 2 или 3 настоящей статьи, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения.
(п. 4 введен Федеральным законом от 29.12.2014 N 477-ФЗ)

А пункты 1,2,3 дословно гласят следующее:

1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.
(в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ)

3. Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков.
В отношении периодов 2015 — 2016 годов налоговая ставка может быть уменьшена до 0 процентов.
В отношении периодов 2017 — 2021 годов налоговая ставка может быть уменьшена:
— до 4 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы;
— до 10 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом налоговые ставки не могут быть ниже 3 процентов и могут дифференцироваться в зависимости от категорий налогоплательщиков.
Налоговые ставки, установленные в соответствии с настоящим пунктом законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя, не могут быть повышены в течение периодов, указанных в настоящем пункте, начиная с налогового периода, с которого применяется пониженная налоговая ставка. (п. 3 введен Федеральным законом от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

Как долго будут действовать каникулы?

С 1-го января 2015 года по 31 декабря 2020 года. Но для конкретного ИП налоговые каникулы могут длиться не более двух налоговых периодов со дня регистрации в качестве ИП.

А что со взносами в ПФР? Их нужно платить?

Да, нужно. Большая ошибка думать, что если ИП находится на каникулах,  то не нужно платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС (за себя и за работников).

Нужно. Еще раз подчеркну, что это налоговая льгота. А взносы в ПФР и ФФОМС – не относятся к налогам.

Напомню, что в 2015 году для ИП без сотрудников нужно платить вот по этой схеме:

http://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/pismo-iz-pfr.html

А в 2016 году (предварительная информация) по этой схеме:

Как платит ИП обязательные взносы “за себя” в ПФР и ФФОМС на 2016 год: подробная схема с конкретными примерами

 

А отчетность нужно сдавать?

Нужно. Даже если у Вас нулевая отчетность – ее нужно сдавать.

И еще раз повторюсь, что налоговые каникулы для ИП не означают, то что можно полностью игнорировать налоговый и уголовный кодексы : )

Платите все взносы в ПФР и ФФОМС (за себя и работников), сдаете отчетность. Все как обычно.

Как вообще получить эту льготу? Нужно писать какое-то заявление?

Хороший вопрос. Так как налоговые каникулы вводятся на региональном уровне, то за справкой по таким вопросам нужно обращаться в свою налогову. Еще раз напомню, что это инспекция, которая “привязана” к адресу прописки в паспорте.

Я все понял! Как мне открыть ИП?

У меня есть книга, в которой я подробно рассказываю как открыть ИП:


Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2017 году. Эта книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

"Как открыть ИП в 2017 году? Пошаговая Инструкция для начинающих"

Из этой инструкции Вы узнаете:

  1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
  3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на множество вопросов, которых нет на сайте
  5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры приведены на 2017 год
  7. И многое другое!
 

Надеюсь, Вам будет полезна эта статья!

С уважением, Дмитрий.


Другие изменения для ИП на 2016 год:

  1. Большая сводная статья по изменения для ИП на 2016 год
  2. Как открыть ИП в 2016 году? Пошаговая инструкция для начинающих!
  3. Налоги и взносы ИП в 2016 году (статья постоянно обновляется)
  4. Фиксированные взносы для ИП без сотрудников на 2016 год
  5. Какие налоги и взносы должен платить ИП без сотрудников на упрощенке в 2016 году?
  6. Заранее подпишитесь на новую книгу по налогам и взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников


Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку "Подписаться", Вы даете согласие на рассылку, обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

27 комментариев
  1. 10.08.2015
    • 10.08.2015
  2. 10.08.2015
  3. 23.09.2015
    • 24.09.2015
      • 24.09.2015
        • 24.09.2015
  4. 01.10.2015
    • 01.10.2015
  5. 14.10.2015
    • 15.10.2015
  6. 30.10.2015
    • 02.11.2015
  7. 06.01.2016
    • 06.01.2016
  8. 29.01.2016
    • 29.01.2016
  9. 17.02.2016
  10. 19.02.2016
    • 19.02.2016
  11. 29.02.2016
    • 01.03.2016
  12. 21.04.2016
  13. 26.05.2016
  14. 12.09.2016
  15. 29.12.2016
    • 30.12.2016

Оставить комментарий

Нажимая на кнопку "Post Comment", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.