Очень важное обновление! ФНС разрешила уменьшать налог УСН / ПСН за 2023 год на 1% свыше 300 000 рублей за 2023 год. Подробнее читайте по этой ссылке.
Недавно был принят новый закон, который вносит множество правок в Налоговый Кодекс РФ. Закон очень большой, 300 страниц.
О некоторых планируемых нововведениях я уже рассказал в своем телеграмм-канале.
Кстати, советую подписаться на мой Телеграмм-канал, там уже более 10000 ИП, которые делятся своим опытом: https://t.me/ipnovosti
Можете почитать на досуге, там аж 300 страниц убористого текста.
Но вот это изменение затронет всех ИП на УСН 6% (доходы). И вызывает наибольшее количество вопросов
Да, правила уменьшения налога УСН на фиксированные взносы ИП «за себя» кардинально меняются. Причем, эти правила вводятся задним числом, с 1 января 2023 года. Да, именно так, с 1 января 2023 года. Это НЕ ошибка.
Любопытно, но я не обнаружил похожих изменений, которые касаются УСН 15% («доходы минус расходы»). Если ошибаюсь, поправьте меня в комментариях ниже, но в тексте закона речь идет только про УСН 6% «доходы».
Есть аналогичные изменения для ИП на патенте, но чтобы окончательно не запутать читателей, в этой статье рассмотрим изменения только для ИП на УСН 6% («доходы»).
Сначала выдержка из законопроекта, а потом наглядные примеры с моей стороны
«Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, подлежащую уплате в данном налоговом периоде в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса.»;
дополнить абзацами следующего содержания:
«Страховые взносы, указанные в абзаце седьмом настоящего пункта, считаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде в том числе в случае, если срок уплаты таких страховых взносов приходится в соответствии с пунктом 7 статьи 61 настоящего Кодекса на первый рабочий день следующего года.
Суммы страховых взносов, определяемые в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, уплаченные после 31 декабря 2022 года за расчетные периоды, предшествующие 2023 году, уменьшают исчисленную за налоговые (отчетные) периоды 2023 — 2025 годов сумму налога (авансовых платежей по налогу).»;
Что это все значит?
Проще показать на примерах.
Пример с 1% свыше 300000 рублей за 2023 год
Например, ваш годовой доход в 2023 году превысил 300 000 рублей. Многие ИП сразу платят 1% от суммы, превышающей 300000 рублей, а затем уменьшают налог УСН на этот платеж. Но так как 1% свыше 300000 рублей подлежит уплате 1 июля 2024 года, то уменьшать налог по УСН можно только за 2024 год.
Пример с взносами ИП, которые нужно уплатить до 31 декабря 2023 года
Или например, решил ИП оплатить совокупные взносы в фиксированном размере «за себя» за 2023 год в январе 2024 года. Например, опоздал, забыл. Неважно почему. И оплатил их в январе 2024 года.
Но налог по УСН за 2024 год он уменьшить не сможет, так как взносы ИП «за себя» за 2023 год имеют срок уплаты 31 декабря 2023 года. Соответственно, ИП сможет уменьшить только налог по УСН за 2023 год.
Еще несколько примеров
1% свыше 300000 за 2024 год. Налог по УСН за какой год можно уменьшать?
Важное обновление! ФНС опубликовала письмо от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@, в котором официально разрешает уменьшать УСН «доходы» и ПСН за 2024 год на 1% свыше 300000 рублей за 2024 год. Читать подробнее по этой ссылке.
Взносы ИП «за себя» за 2023 год, которые нужно уплатить до 31 декабря 2023 года. Налог по УСН за какой год можно уменьшать?
Фиксированные взносы ИП «за себя» в совокупном размере за 2023 год подлежит уплате 31 декабря 2023 года. Значит, уменьшаем налог по УСН за 2023 год. Неважно, когда они были фактически уплачены.
1% свыше 300000 за 2023 год. Налог по УСН за какой год можно уменьшать?
1 % за 2023 год подлежит уплате 1 июля 2024 года. Уменьшаем налог по УСН за 2024 год. Неважно, когда этот 1% за 2023 год был фактически уплачен. Хоть в 2023 году, хоть в 2024 платите. Уменьшать можно только налог по УСН за 2024 год (но об этом чуть ниже еще расскажу).
Очень важное обновление! ФНС разрешила уменьшать налог УСН / ПСН за 2023 год на 1% свыше 300 000 рублей за 2023 год. Подробнее читайте по этой ссылке.
ИП переходит с УСН на НПД в 2023 году. ИП не закрывает.
1% свыше 300 000 рублей за 2023 год подлежит уплате 1 июля 2024 года.
- И, получается, что ему нельзя уменьшать налог по УСН за 2023 год, ибо нельзя.
- Можно уменьшить налог по УСН за 2024 год, но нечего уменьшать. ИП не будет применять УСН в 2024 году.
- Получаем временной парадокс в духе Альберта Эйнштейна. Что делать таким ИП — непонятно.
Когда вступает в силу новые правила уменьшения налога по УСН?
С 1 января 2023 года. Удивительно, но это так.
Что делать тем, кто уже превысил доход в размере 300000 рублей за 2023 год, уплатил 1% и уменьшил налог по УСН за 2023 год?
Обновление. Можно уменьшать. Читайте по ссылке в начале статьи.
Но в любом случае, такие ИП ничего не нарушали, так как уменьшали налог согласно действующему тогда Налоговому Кодексу. Причин переживать нет, но ждем пояснения со стороны ФНС.
С уважением, Дмитрий Робионек.
Если у вас есть вопросы или дополнения, пишите в комментариях ниже.
Новые статьи на закрытом сайте для подписчиков:
- Частые вопросы по декларации УСН «доходы» 6% за 2023 год для ИП без сотрудников. (часть №1 и часть №2 )
- Пример декларации по УСН 6% для ИП без сотрудников за неполный 2023 год
- Пример расчета налогов для ИП на УСН 6% без сотрудников в 2024 году с небольшим доходом (часть №1)
- Пример расчета налогов для ИП на УСН 6% без сотрудников в 2024 году для начинающих ИП, которые работали неполный год (часть №2)
- Обновление калькулятора УСН. Теперь данные для декларации УСН «доходы» считаются автоматически
- Как заполнить декларацию по УСН 6% за 2023 год при помощи калькулятора УСН для ИП без сотрудников? Что делать с 1% свыше 300 000 руб.?
- Как посчитать и оплатить налог по УСН 6% «доходы» за 1 квартал 2024 года? Алгоритм действий, калькулятор УСН и календарь (часть №1, часть №2, часть №3)
- Ответы на частые вопросы про уплату УСН «доходы» и взносов ИП «за себя» за 1 квартал 2024 года (часть №1 и часть №2)
Добрый, а что будет с оплатой 1% за 2022 год оплаченный в 2023году? можно будет уменьшить налог на уплаченную сумму .
Можно будет уменьшать налог по УСН за 2023 год в этом случае
А если я уплатила фиксированные взносы за себя за 2022год 8 января 2023года, т.к. 31 декабря 2022 года, был выходной день (на момент оплаты, соответственно, новой нормы закона ещё не существовало) , могу ли я уменьшит налог по УСН на сумму этих взносов за 2023г? Авансовый платежи за 2023 год не плачу, т.к. суммы фиксированных платежей за себя, хватает на то, чтобы уменьшить авансовые платежи . А теперь вот сомневаюсь в своём решении.
издеваются, не иначе
Привет
Но ведь взносы ИП за себя должны быть уплачены 31 декабря, но это воскресенье и деньги спишут 9 января, то есть все равно уменьшать налог нужно будет за 2023?
Переносы на первый рабочий день следующего года теперь не учитываются:
Дмитрий, добрый день. Вопрос такой, в 2023 году я оплатила 1 % свыше 300т за 2022 год. Могу ли я в этом году уменьшить усн за 2023 на эту сумму и сумму страховых взносов за себя, которые были уплаченны за каждый квартал в этом году.
Дмитрий, здравствуйте. Правильно ли я понимаю, что сам способ оплаты фиксированных взносов (разбивать по кварталам или платить всю сумму сразу) также как и уменьшение или НЕуменьшение на них авансов в принципе налоговую не волнуют.
Т.е. главное, как я поняла, чтобы налоговая в сданной за год декларации по УСН увидела, что за год фикс. взносы уплачены полностью, налог по итогу тоже уменьшен.
Или уменьшение авансов по УСН теперь тоже невозможно? Только годового платежа?
По взносам в размере 1 проц.
«Подлежащих уплате по ст 430 в календарном году периода действия патента»
— «в календарном году периода действия патента» — это именно год, в котором действовал патент, налог по которому уменьшаем. Это не следующий год
Значит, взносы в размере 1 проц. вообще нельзя учесть…
Ой, это ПСН, тут по-другому они написали, извините
Здравствуйте!Я ежеквартально плачу налог в фиксированном размере и налог-1% от дохода свыше 300 тыс. за квартал до 30(31) числа,затем подаю заявление о зачете. Теперь могу ли я уменьшать УСН 6% доходы (ИП без работников) за квартал?
Здравствуйте. Может ли ИП на УСН 6% без сотрудников уменьшить авансовый платеж за первый квартал до нуля? И не подавать уведомление?