Про отрицательные суммы в уведомлении об исчисленных налогах КНД 1110355. Изучим конкретный пример.

Обратите внимание, что эта статья только для тех, кто использует «новый» способ уплаты налогов и взносов.

Оказывается, в уведомлении об исчисленных налогах по форме КНД 1110355 могут быть отрицательные значения. Сегодня на сайте ФНС появилась информация, что такое допустимо, исходя из письма ФНС от 10.07.2023 № СД-4-3/8716@.

Бдительные подписчики моего телеграм-канала поделились этой новостью с утра пораньше =)

Кстати, советую подписаться на мой Телеграмм-канал, там уже более 10000 ИП, которые делятся своим опытом: https://t.me/ipnovosti

Звучит непонятно, и сразу возникает много вопросов про отрицательное значение в уведомлении. Давайте попробуем разобрать пример, который приводит ФНС в своем письме для УСН «доходы минус расходы».

Вот этот пример:

Налогоплательщик, применяет УСН с объектом налогообложения в виде «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Суммы авансовых платежей по налогу, исчисленные исходя из налоговой ставки и налоговой базы, определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода за отчетные периоды календарного года составили:

• за первый квартал (по сроку уплаты 28.04) 100 рублей;
• за полугодие (по сроку уплаты 28.07) 400 рублей;
• за девять месяцев (по сроку уплаты 28.10) 250 рублей.

Налогоплательщиком за указанные отчетные периоды в Уведомлении по строке 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов» суммы обязательств исчисленных авансовых платежей подлежат отражению следующим образом:

• за первый квартал: 100 рублей;
• за полугодие: 300 рублей;
• за девять месяцев: — 150 рублей.

Таким образом, налогоплательщику в указанном случае за отчетный период девять месяцев необходимо представить Уведомление с указанием в отношении КБК по УСН по строке 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов» суммы в виде отрицательного значения «-150».

Источник: Письмо ФНС от 10.07.2023 № СД-4-3/8716@

Как это все можно понять?

Здесь проще представить этот пример из письма ФНС в виде таблицы:

Если вы не знаете, как заполнять это уведомление, то можете прочитать вот эти статьи:

• Как отправить уведомление в ФНС при оплате налога из «Личного кабинета ИП»? Пошаговая инструкция с примером!
• Как заполнить уведомление об исчисленных налогах на бумаге и сдать в инспекцию: пошаговая инструкция и пример оформления

Сразу возникает вопрос: «А где деньги?»

Если ранее предприниматель по итогам полугодия заплатил в бюджет 400 рублей, а по итогам 9 месяцев нужно платить 250 рублей, то образовалась переплата в размере 150 рублей. Получается, что бюджет должен вернуть деньги предпринимателю.

О том, как вернутся на ЕНС эти 150 рублей, в письме ФНС не сообщается. Хорошо, если будет предусмотрено автоматическое возвращение на ЕНС этой суммы. Без заявлений, цифровых подписей и тому подобного. Но посмотрим.

Если есть вопросы или дополнения, то пишите в комментариях ниже.

С уважением, Дмитрий Робионек.

Новые статьи на закрытом сайте для подписчиков:

• Частые вопросы по декларации УСН «доходы» 6% за 2023 год для ИП без сотрудников. (часть №1 и часть №2 )
• Пример декларации по УСН 6% для ИП без сотрудников за неполный 2023 год
• Пример расчета налогов для ИП на УСН 6% без сотрудников в 2024 году с небольшим доходом (часть №1)
• Пример расчета налогов для ИП на УСН 6% без сотрудников в 2024 году для начинающих ИП, которые работали неполный год (часть №2)
• Обновление калькулятора УСН. Теперь данные для декларации УСН «доходы» считаются автоматически
• Как заполнить декларацию по УСН 6% за 2023 год при помощи калькулятора УСН для ИП без сотрудников? Что делать с 1% свыше 300 000 руб.?
• Как посчитать и оплатить налог по УСН 6% «доходы» за 1 квартал 2024 года? Алгоритм действий, калькулятор УСН и календарь (часть №1, часть №2, часть №3)
• Ответы на частые вопросы про уплату УСН «доходы» и взносов ИП «за себя» за 1 квартал 2024 года (часть №1 и часть №2)