Важно: имущественные налоги у ИП будут списывать в резерв досрочно. Следите в октябре за сальдо ЕНС в ЛК ИП

Обновление от 26.09.24 Приподнял и обновил в общей ленте новостей блога статью про то, как ФНС автоматически резервируют деньги с сальдо ЕНС на уплату налога на имущество. В моем телеграмм-канале пошло много сообщений по этому поводу. Поэтому, рекомендую еще раз прочитать эту статью, которую написал еще в прошлом году.

Важная новость, обратите на нее внимание. ИП, у которых есть недвижимость или автомобиль, привыкли платить налоги на них до 1 декабря. Приходит уведомление в «Личный Кабинет Физлица» и платишь прямо из ЛК ФЛ. Уверен, что многим процедура эта до боли знакома.

Но после введения ЕНС правила уплаты имущественных налогов поменялись.

В ГосДуме уже прошел первое чтение законопроект, (уже принят закон) согласно которому, у ИП имущественные налоги будут резервироваться как только появляется уведомление о необходимости уплаты налога в ЛК ФЛ. При условии, если сальдо ЕНС положительное.

А уведомление в ЛК ИП появляется, как правило, 1 октября.

Чем это грозит ИП?

Сначала немного бюрократического текста, а потом пояснения с моей стороны.

При наличии у налогоплательщика — физического лица со дня направления ему налогового уведомления положительного сальдо единого налогового счета сумма, формирующая положительное сальдо его единого налогового счета, не превышающая сумму налогов, подлежащих уплате на основании такого налогового уведомления, признается зачтенной в счет исполнения предстоящей обязанности такого налогоплательщика по уплате указанных налогов в день наличия такого положительного сальдо, а в случае его отсутствия — в день формирования такого положительного сальдо.

В случае, если на момент проведения указанного в абзаце первом настоящего пункта зачета, суммы, формирующей положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, недостаточно для исполнения в полном объеме обязанностей такого налогоплательщика по уплате налогов, подлежащих уплате на основании направленного ему налогового уведомления, такой зачет осуществляется пропорционально суммам таких обязанностей.

Что это все значит?

Например, вы оплатили взносы ИП «за себя» используя «старый» способ. Деньги «висят» на сальдо ЕНС.

Предположим, 1 октября в ЛК ФЛ появилось уведомление о необходимости уплаты налога за квартиру (или авто). ФНС немедленно переводит сумму этого налога в резерв с последующей уплатой 1 декабря.  Соответственно, ИП необходимо пополнить ЕНС для того, чтобы на ЕНС хватило денег на уплату взносов «за себя» в первый рабочий день в следующем году (9 января).

• Три способа пополнить ЕНС и ответ на очень частый вопрос

Как понял, будут резервировать даже если на сальдо ЕНС недостаточно средств на уплату имущественного налога. Например, налог за квартиру составил 2000 рублей. На сальдо ЕНС 1000 рублей. ФНС все-равно произведет частичное резервирование и уменьшит сальдо ЕНС.

Или еще пример

Например, вы пополнили ЕНС на 10 000 руб для уплаты налога по УСН за 3 квартал 2024 год . А ваш налог на имущество за 2023 год составил 2000 рублей. Но в октябре 2024 года ФНС производит рассылку уведомлений по имущественному налогу за 2023 год, а затем производит резервирование средств на уплату этого налога 2 декабря.

То есть, в нашем примере ФНС превентивно перенесет 2000 рублей в раздел ЕНС «Отложенная переплата». Что делать? Ведь на ЕНС уже 8000 рублей и этой суммы не хватит для уплаты налога по УСН 28 октября.

ФНС в своем сообщении пишет, что в этом случае будет отменено резервирование средств и денег хватит для уплаты налога по УСН:

https://t.me/ipnovosti/1229

Но я бы все-таки посоветовал нашему ИП из примера заранее оплатить налог на имущество в размере 2000 рублей до 28 октября (а не до 2 декабря), чтобы точно не было проблем с уплатой налога по УСН за 3 квартал.

Короче говоря, налог на имущество ИП-шникам лучше оплатить как можно раньше, в октябре.

Для многих это будет полной неожиданностью, так как далеко не все ИП читают подобные новости. Поэтому, регулярно проверяйте сальдо ЕНС в ЛК ИП

P.P.S Закон уже принят, все это давно работает и обсуждается в моем телеграмм-канале.

С уважением, Дмитрий Робионек.

Советую прочитать:

1. Скоро подавать уведомления КНД 1110355 по УСН за 3 квартал 2024 года и платить налог. Ответы на самые частые вопросы.
2. Новая декларация по УСН за 2024 и за 2025 год: что опять поменяли? Где скачать бланк?
3. УСН и НДС в 2025 году. Какие ИП на УСН будут освобождены от НДС в 2025 году? Что нужно знать? (часть 1)
4. УСН и НДС в 2025 году: Каким ИП придется платить НДС в 2025 году, ответы на частые вопросы и снова про лимиты по УСН (часть №2)