Подробно про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, по итогам 2022 года

Добрый день, уважаемые ИП!

Скоро ИП массово начнут платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, по итогам 2022 года. Особенно спешат в этом вопросе ИП на УСН для того, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН за 1 квартал 2023 года. Но об этом интересном моменте для ИП на УСН поговорим чуть ниже.

А значит, у ИП опять появится много вопросов о том, как правильно посчитать этот 1%, куда платить, на какие КБК, и так далее и так далее…

Поэтому, чтобы не объяснять каждому комментатору к прошлым статьям, написал отдельную заметку в виде “Вопрос/Ответ”.

В этой статье мы рассмотрим вопросы про 1%, который будем платить по итогам 2022 года

Напомню, что оплатить этот 1 процент за 2022 год необходимо до 1-го июля 2023-го.

Причем, лучше не откладывать платеж до самого последнего дня. Для тех, кто не знает (или забыл) сколько нужно было платить на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2022 году “за себя”, даю ссылку на статью с полным раскладом:

Или посмотрите видео, в котором рассказываю про взносы ИП «за себя» в 2022 году:


Напоминаю, что на мой Телеграмм-канал можно подписаться по этой ссылке: Подписаться на оперативные новости для ИП и самозанятых
Так вы точно не пропустите новые видео и важные новости!

Так что там с 1% при доходе более, чем 300 тысяч рублей в год? Мне нужно его платить?

И еще раз повторюсь, что если не знаете, что за 1% такой загадочный, то еще раз рекомендую прочитать статью, о которой говорил выше.

Или посмотрите видео, в котором я подробно рассказываю по этой теме:


Рассмотрим конкретный пример:

Например, доход ИП на УСН 6% без сотрудников за полный 2022 год составил  700 000 рублей. Ему следует заплатить на пенсионное страхование “за себя”:

34 445 руб. + (700 000 – 300 000)*1% руб. = 34 445+ 4 000 = 38 445 рублей.

  • Причем, 34 445 рублей нужно было оплатить до 31 декабря 2022 года
  • А 4000 рублей, которые получились в нашем примере, необходимо оплатить до 1-го июля 2023 года.

Разумеется, не забываем, что наш ИП еще должен оплатить взносы на обязательное медицинское страхование «за себя» в размере 8766 руб. (см. статью выше).

Итого наш ИП из примера выше заплатит за 2022 год: 47211 рублей.

Пример расчета взносов ИП в 2022 году, если его доход превышает 300000 рублей

Для расчета я использовал калькулятор взносов ИП «за себя» на 2022 год.  О том, как им пользоваться, я рассказывал в этом видео:


Напоминаю, что на мой Телеграмм-канал можно подписаться по этой ссылке: Подписаться на оперативные новости для ИП и самозанятых
Так вы точно не пропустите новые видео и важные новости!

Возникает понятное опасение, что если у ИП был серьезный доход за 2022 год, то и взнос в ПФР может достичь огромных значений…

Есть ограничение сверху по обязательному взносу на пенсионное страхование. Дело в том, что максимальная сумма страховых взносов на пенсионное страхование за 2022 год ограничена предельной величиной.

Она рассчитывается по следующей формуле:

34 445 * 8= 275 560 руб.

Почему 1% нужно оплатить до 1 июля, если раньше платили до 1 апреля?

Дело в том, что срок оплаты 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода ИП, перенесен. Я писал об этом важном изменении отдельную новость:

Имеет ли смысл оплатить 1% за 2022 год до 1 апреля 2023 года?

Разумеется, особенно для ИП на УСН, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН за первый квартал 2023 года.

Можно ли платить 1% в течение года?

Да, можно. Например, если за первый квартал Ваш доход превысил 300 тысяч рублей, то можно смело платить 1% поверх обязательных квартальных взносов. Таким образом, нагрузка равномерно распределяется в течение года. Многие ИП так делают.

КБК?

В 2022 КБК на оплату взносов ИП «за себя» следующие:

  1. Если платим обязательный взнос на пенсионное страхование “за себя”, то используем КБК: 18210202140061110160
  2. Если платим обязательный взнос на медицинское страхование “за себя”, то используем КБК: 18210202103081013160
  3. Если платим 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, то используем КБК: 18210202140061110160. Обратите внимание, что он совпадает с КБК по взносам ИП на пенсионное страхование.

А какие КБК будут в 2023 году?

Понятно, что многие ИП будут платить 1% от суммы, превышающей 300000 рублей годового дохода, за 2022 год  в 2023 году. Соответственно, встает вопрос о том, какие будут КБК в 2023 году.

Но …  начиная с 2023 года, налоги и взносы ИП будут платить при помощи ЕНП (единый налоговый платеж).

Если совсем кратко, то суть Единого Налогового Счета (ЕНС) в следующем:

  • Для каждого ИП или юрлица в казначействе будет открыт специальный счет, который нужно будет регулярно пополнять.
  • А налоговики будут самостоятельно распределять платежи по нужным назначениям.

Подробнее читайте про это очень важное изменение здесь: https://dmitry-robionek.ru/calendar/ens.html

Или посмотрите вот это видео:


Соответственно, КБК, с очень высокой вероятностью, поменяют в начале 2023 года. Если это случится, то я обязательно напишу об этом на своем блоге.

Подписывайтесь на новости моего блога: https://dmitry-robionek.ru/subscribe

Можно ли уменьшать налог по УСН на этот 1%?

Да, можно. Но обращаю ваше внимание, что такой вычет можно сделать только в том случае, если этот доп.взнос сделан в периоде, за который считается налог.

  • Например, если ИП заплатит доп.взнос в 1% до 31 марта 2023 года, то ИП имеет право уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал 2023 года.
  • Если ИП заплатит, например, в мае, то уменьшит налог по УСН за 6 месяцев 2023 года.

На моем блоге есть калькулятор для ИП на УСН без сотрудников, можете самостоятельно посчитать:

https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-usn

У меня получилась большая сумма по 1%… можно ее оплатить частями? Например, часть в 1 квартале, часть во втором…

Да, можно. Главное, чтобы все было оплачено до 1 июля 2023 года (разумеется, по итогам 2022-го года).

Я ИП на УСН “Доходы”. Например, УСН 6%. Можно ли мне учитывать расходы?

Нет, нельзя.

Я работаю на УСН “Доходы минус Расходы”. От какой суммы мне считать 1%? Можно учитывать расходы?

Советую прочитать вот эту статью:

ФНС разрешила учитывать расходы при расчете взносов ИП «за себя» для ИП на УСН «доходы минус расходы»

А как считать 1% тем, у кого патент? Какой у меня доход?

Будете считать 1% исходя из того, что Ваш доход равен потенциально возможному доходу. Понятно, что часто патент покупается на несколько месяцев, а не на год. В этом случае будем считать потенциальный доход пропорционально количеству месяцев, на который его купили.

А что если у меня УСН+Патент?

Необходимо суммировать доход по каждой системе налогообложения для расчета 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.

Как считать взносы, если ИП работал неполный год?

Я всегда призывал и буду призывать использовать бухгалтерские программы для ИП. Но если хотите перепроверить свои расчеты или программы, то попробуйте мой калькулятор:

ИП с сотрудниками тоже платят 1%?

Да, платить нужно.

Как лучше платить налоги и взносы? Со счета ИП в банке? Или наличными, по квитанции?

Рекомендую платить налоги и взносы только со счета ИП в банке (если он есть, конечно). Сейчас банки внимательно следят платежами по налогам и взносам. И могут заблокировать счет тем ИП, у которых платежи по налогам и взносам меньше, чем 0.9 % от дебетового оборота по счету ИП. Как правило, смотрят обороты за квартал.

Если же счет у ИП в банке нет, то можно платить наличными. Только квитанции не теряйте =)

Где взять квитанции, если нет бухгалтерской программы?

В таких случаях советую использовать только официальный сервис ФНС “Заплати налоги”

https://service.nalog.ru/payment/index.html

Но еще раз напомню, что если будете платить 1% по итогам 2022 года в 2023 году, то придется платить уже при помощи ЕНП (единый налоговый платеж).

Соответственно, скорее всего, этот сервис ФНС уже не будет работать. Или его переделают под оплату через ЕНП. Учтите этот момент, пожалуйста!

А если мой доход за 2022 год меньше, чем 300 000 рублей?

Просто не платите этот 1%.

А если у меня вообще не было дохода за 2022 год и я на УСН?

Значит, не платите этот 1%.

Но в ЛЮБОМ случае нужно было платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС “за себя” в 2022 году (кроме 6 категорий ИП, которые могут временно не платить обязательные взносы).

Также учтите, что для ИП, которые стали самозанятыми в 2022 году и платят НПД (но при этом не закрыли ИП) ситуация другая, о чем писал здесь.

Надеюсь, я ответил на наиболее частые вопросы по этой теме.


Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2022 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2022 году?"

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2022 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!


Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2022 год:

"ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2022 году?"

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2022 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.



Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по переходу ИП на УСН 6% без сотрудников в самозанятые в 2022 году. Без закрытия ИП. Оно так и называется:

"Как ИП на УСН 6% без сотрудников стать самозанятым, не закрывая ИП, в 2022 году?"

Почему полезно изучить это пошаговое руководство:

  • После прочтения руководства у Вас будет понятный план действий для перехода с УСН на НПД
  • Узнаете о наиболее частых ошибках, которые могут возникнуть при переходе с УСН на НПД
  • Все примеры и инструкции актуальны на 2022 год
  • Написано простым и понятным языком

Советую прочитать:

  1. Калькулятор фиксированных взносов ИП «за себя» на 2022 год
  2. Калькулятор фиксированных взносов ИП «за себя» на 2023 год
  3. Калькулятор УСН для ИП на УСН «Доходы» без сотрудников

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку "Подписаться!", Вы даете согласие на рассылку, обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Оставьте комментарий

Нажимая на кнопку "Комментировать", вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.