Небольшое пояснение от 24 декабря: Если Вы прочтете эту статью, то поймете, что я постоянно вносил в нее правки и всевозможные обновления. Да, у нас в стране все постоянно меняется, чуть ли не каждый день =) Поэтому, я снял два небольших итоговых видео (см. ниже), в которых все подробно рассказываю.
Они были сняты в конце года, когда все уже стало ясно по взносам на 2018 год. Но в любом случае, вы можете прочитать и текстовую версию, со всеми ссылками на необходимые законы.
Добрый день, уважаемые ИП!
Как помните, с 1 июля этого года произойдет повышение МРОТ до 7800 рублей. И, скорее всего, этот МРОТ будет установлен на 1 января 2018 года. Точно такая-же ситуация была в 2017 году, когда летом 2016 года подняли МРОТ до 7500 рублей, и оставили это значение на следующий год.
Обновление: МРОТ с 1 января 2018 года установлен в размере 9489 рублей. Подробнее читайте здесь.
Короче говоря, уже сейчас можно “прикинуть” размер фиксированных взносов для ИП на 2018 год, так как они жестко привязаны к размеру МРОТ. (уже не привязаны, смотрите важное пояснение ниже)
В формулах ниже уже учтен этот момент, так как МРОТ больше не будет принимать участие в расчетах взносов ИП «за себя»
Важное обновление. Принят закон, в котором предусмотрен перенос крайней даты оплаты 1% от разницы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, с 1 апреля на срок до 1 июля. Прочтите, пожалуйста, вот эту статью.
Формулы давно известны, давайте посчитаем:
1. Итак, считаем:
Обновление: появился законопроект, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2018 года. Соответственно, расчеты получаются следующими:
- Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 26545 рублей
- Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 5840 рублей
- Итого за 2018 год = 32385 рублей
- Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
Когда платить?
Фиксированные взносы необходимо оплатить строго до 31 декабря 2018 года (но лучше не тянуть до последнего дня, конечно). Можно оплатить их сразу, например, в начале года (или в конце). Но большинство ИП предпочитают платить фиксированные взносы поквартально. Особенно любят это делать ИП на УСН для того, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН.
Да и банки сейчас следят за счетами ИП и требуют, чтобы процент налогов был НЕ ниже, чем 0,9% от дебетового оборота по счету. Короче говоря, лучше платить взносы поквартально.
2. Еще придется платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
Также сохранится практика оплаты 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год. Например, ИП получил за 2018 год доход в размере 800 000 рублей. Это означает, что помимо взносов, которые мы посчитали выше по тексту, нашему ИП придется доплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.
Давайте посчитаем для нашего ИП из примера, который получил доход в размере 800 000 рублей за 2018 год:
(800 000 – 300 000) * 1% = 500 000 * 1% = 5000 рублей.
Когда платить этот 1%?
Этот платеж необходимо будет сделать до 1 июля 2019 года по итогам 2018 года. Обратите внимание, что 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода можно платить до 1 июля. Подробности в видео:
Важное обновление. Принят закон, в котором предусмотрен перенос крайней даты оплаты 1% от разницы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, с 1 апреля на срок до 1 июля. Прочтите, пожалуйста, вот эту статью.
А если годовой доход ИП меньше, чем 300 000 рублей? Нужно платить этот дополнительный взнос?
Нет, конечно.
Его платят только те ИП, которые перешагнули порог в триста тысяч рублей дохода в год.
Максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование в 2018 году
Да, взнос на обязательное пенсионное страхование по-прежнему ограничен сверху. Вспомним простую формулу и снова посчитаем:
Обновление: появился законопроект Правительства РФ, согласно которому предложено страховые взносы ИП отвязать от МРОТ с 1 января 2018 года. Соответственно, расчеты получаются следующими:
8 * 26545 = 212 360 рублей
3. Как считается годовой доход ИП?
Каждый год получаю этот вопрос снова и снова =) Поэтому, предвосхищая этот вопрос привожу небольшую табличку, которую показывал уже много раз:
- ИП на УСН «доходы»: все доходы ИП за год. Никакие расходы вычитать не нужно!
- ИП на УСН «доходы минус расходы»: все доходы ИП за год. Никакие расходы вычитать не нужно! (Верховный Суд уже дважды принимал решения об учете расходов при расчете 1% при доходе более, чем 300 000 рублей. Пока официальной реакции со стороны ФНС по этим решениям Верховного Суда не было. Очевидно, что реакция скоро последует, следите за обновлениями блога.)
- ИП на ПСН (патент) потенциально возможный годовой доход по патенту
- ИП на ЕНВД (вмененка) вмененный годовой доход
- УСН + ПСН: суммируем весь доход по УСН + потенциально возможный доход по патенту.
А можно ли вообще не платить фиксированные взносы ИП? Как их избежать?
Тоже частый вопрос от начинающих ИП… Многие почему-то думают, что если у ИП не было деятельности и дохода, то и не нужно платить обязательные взносы на страхование. На самом деле — это СОВСЕМ НЕ ТАК.
ИП платит фиксированные взносы В ЛЮБОМ СЛУЧАЕ, вне зависимости от того, был у него доход или нет. Даже если ИП вообще “ушел в минус”, то это НЕ освобождает от оплаты страховых взносов “за себя”!
И, на самом деле, только шесть категорий ИП могут временно не платить эти взносы. Подробнее читайте вот здесь:
https://dmitry-robionek.ru/nalogi/ne-platit-vznos-pfr.html
И еще один частый вопрос: “ИП-пенсионеры должны платить эти взносы?”
К сожалению, да. То, что ИП уже является пенсионером, никоим образом не освобождает от обязанности платить фиксированные взносы “за себя”.
В противном случае, началась бы массовое паломничество пенсионеров в бизнес, на которых оформляли бы ИП их дети, внуки и правнуки. С целью сэкономить на фиксированных взносах =)
Подробнее про пенсионеров читайте здесь:
https://dmitry-robionek.ru/populjarnye-voprosy/ip-pensioner-i-objazatelnye-vznosy.html
В заключение статьи:
Чтобы не пропустить важные изменения для ИП, советую подписаться на новости моего блога:
Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!
И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:
Подписаться на новости по емайлP.S. Кстати говоря, аналогичная статья у меня есть и для 2017 года. Можете прочитать ее вот здесь:
https://dmitry-robionek.ru/calendar/kak-platit-ip-objazatelnye-vznosy-2017.html
С уважением, Дмитрий Робионек
Что изменится для ИП в 2020 году?
- Сводная статья по изменениям для ИП на 2020 год
- Фиксированные взносы ИП на 2020 год уже известны
- Налоги и взносы ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году
- Как открыть ИП в 2020 году? Пошаговая инструкция для начинающих и ответы на частые вопросы!
- Патент для ИП на 2020 год: разрешенные виды деятельности + ответы на частые вопросы по изменениям
Уважаемые предприниматели!
Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2022 год:
"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2022 году?"
В книге рассмотрены:
- Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2022 году?
- Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
- Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
- Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
Уважаемые читатели!
Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2023 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.
Она так и называется:
"Как открыть ИП в 2023 году? Пошаговая Инструкция для начинающих"
Из этой инструкции Вы узнаете:
- Как правильно оформить документы на открытие ИП?
- Выбираем коды ОКВЭД для ИП
- Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
- Отвечу на множество сопутствующих вопросов
- Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
- Все примеры приведены на 2023 год
- И многое другое!
Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2023 год:
"ИП на УСН 6% БЕЗ дохода и сотрудников: какие налоги и страховые взносы нужно платить в 2023 году?"
Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2023 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.
Есть решение конституционного суда № 27-П от 30.11.2016 г. по определению налогооблагаемой базы для расчета взносов с доходов свыше 300 тыс. руб. (ИП при ОСНО). Там сказано, что доходы уменьшаются на расходы. Вы же не указали этот вариант ИП (то есть ОСНО), а только УСН. И при УСН вроде как расходы не уменьшают налогооблагаемую базу. Вы изучали этот документ, и как все таки считать доходы (базу) для страховых взносов при ИП на ОСНО? И должен ли Пенсионный фонд пересчитать прошедшие начисления, за 2014-2015 гг. ? Интересует ваше мнение по этому вопросу.
Спасибо за дополнение,Татьяна
Да знаю про это решение КС РФ:
https://dmitry-robionek.ru/fiksirovannye-vznosy/o-pereplate-pfr-dlja-ip-na-osn.html
-Да, может учитывать расходы, но только если не было наемных сотрудников
-Да, при обращении в ФНС и ПФР должны пересчитать
ИП на УСН (доходы) без наемных работников. Доход свыше 300000 руб.
Если оплатить 1% (я говорю по пенс.взносы свыше 300тыс.) в текущем году, вправе ли уменьшить налог УСН на эту сумму по итогам года.
Ясно, что фиксированные взносы уменьшают на всю сумму налог, при условиях: первое — оплаты этих самых фиксированных взносов и второе — отсутствии наемных работников.
Понятно что срок оплаты апрель след.года, но тем не менее, если оплатить в текущем, налог уменьшается?
Очень мало информации на эту тему.
Если 1% платите в течение года (например, превысили 300 000 в 2017 году и сразу платите 1%), то и налог по УСН можно уменьшать только за текущий год (в нашем примере налог по УСН за 2017 год)
Если платите 1 % по итогам 2017 года в 2018 году, то уменьшать можно налог по УСН за 2018 год. (но не за 2017 год)
Правило таково, что уменьшать налог по УСН можно на взносы, которые были оплачены в том же налоговом периоде.
Обратите внимание, что сроки оплаты 1% изменились: https://dmitry-robionek.ru/zakon/perenos-oplaty-vznosov-pri-dohode-bolee-300000-rublej-na-1-ijulja.html
Добрый день! Подскажите пожалуйста. Как будет влиять на налоговую базу сумма уплаченных фиксированных взносов в 2018 году? Также будет не более 50%? Или можно будет загасить всей суммой взносов?
Это зависит от системы налогообложения ИП. И есть ли наемные сотрудники.
Для ИП на УСН «доходы» у меня есть отдельный калькулятор, посмотрите его.
Расскажите пожалуйста поподробнее в какие сроки и какие суммы будут платиться если сумма дохода была до 300 000 и больше 300 000. Без наемного труда. Система налогообложения УСН 6%.
Если меньше 300 000 рублей в 2018 году, то платите только
Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 26545 рублей
Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 5840 рублей
Итого за 2018 год = 32385 рублей
до 31 декабря. Лучше поквартально платить.
==
Если доход более, 300 000 рублей в год:
Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 26545 рублей
Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 5840 рублей
Итого за 2018 год = 32385 рублей
до 31 декабря 2018. Лучше поквартально платить.
Еще платите 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год. До 1 июля 2019 года.
Естественно, если ИП работает не полный год, то взносы пересчитываются с учетом даты открытия ИП (или закрытия)
Добрый день! Как будет влиять в 2018 году сумма уплаченных фиксированных взносов на годовой налог по УСН? Также можно будет загасить не более 50% или что-то изменится?
Здравствуйте! Какая будет даваться минимальная сумма для ИП в 2018г??
Добрый день. Что имеете в виду?
Добрый день, Дмитрий.Спасибо за четкие разъяснения.
Вопрос1: ИП на патенте в 2017г. Потенциально возможный годовой доход по патенту =2млн.р.
Фактически годовой доход=3млн.р.
Какой расчет правильный для оплаты 1% с суммы, превышающей 300т.р. :
1) (2 000 000 -300 000)*1%
2) (3 000 000 -300 000)*1%
Вопрос2 и главный))): что делать, если была переплата этой суммы
Галина, добрый день
От потенциального дохода по патенту считается) Но фактический доход не должен превышать 60 млн. рублей, иначе потеря права применения ПСН.
Добрый день! Подскажите, какие взносы будет платить ИП на Вменёнке?
Здравствуйте,Дмитрий,расскажите пожалуйста, про страховые взносы за себя при ЕНВД
Добрый день
А что не так с ЕНВД?) Все ИП платят взносы за себя… Отличие только в способе расчета 1% при доходе свыше 300 000 рублей в год.
Добрый день Дмитрий, И.П усн без работников.Если доход свыше 300000 за 2017г. и я его оплачу (1%)в феврале 2018г. Могу ли я уменьшить авнсовый платёж за 1кв.2018 г. на эту сумму? Спасибо.
Здравствуйте, у меня ЕНВД и УСН 6%, доход не большой, нужно ли открывать расчетный счет для УСН обязательно?Что будет, если нет расчетного счета?
Дмитрия, добрый вечер! Объясните пожалуйста, от какой суммы нужно платить «1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода»? От суммы, которая проходит по декларации или от реальной суммы,которая проходит по расчетному счету?
Елизавета, добрый день
Какая у Вас система налогообложения?
Добрый день, Дмитрий! Подскажите пожалуйста, если я оплачиваю фиксированные страховые взносы + 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей год. дохода в 1 кв.2018г., а налог будет меньше суммированной суммы. Могу ли я вычесть остаток из рассчитанного налога за 2 кв.?
Здравствуйте! Правильно ли я понимаю, насчёт годового дохода при енвд осуществляется по следующей формуле: БД*ФП*К1*К2*12мес ? Нужно же умножать на 12?
Дмитрий, добрый вечер. ИП на УСН «Д-Р», с наемными работниками. Как рассчитываем налог?
ИП открыто в ноябре 17, деятельность началась в 18 году. В 17 только положили деньги на р/с через банкомат для уплаты ПФР и Ффомс. У меня 2 вопроса:
1. Будет ли считаться доходом внесение денег на р/с как выручка от физ.лица, если вносила деньги жена ИП (одна фамилия) по доверенности (какая нужна для конкретного банка) через терминал с пометкой «на счёт ИП внесение собственных средств». Какую сдаю декларацию? Нулевую?
2. Будет ли при таких исходных данный по открытию ИП полезна мне книга ваша о ИП в 2018 года на усн 6%?
Заранее спасибо за ответ!
Дмитрий, добрый день!
Ип, УСН 6%, без наемных сотрудников. Обязательные пенсионные взносы оплатила в 4 кв 2017г. При расчете годового налога уменьшила на размер пенсионных взносов (вышла в минус). Т.е размер налога, подлежащего уплате оказался меньше, чем пенсионные отчисления. Правильно, что при таком расчете я не уплачиваю ничего по итогам 2017 года?
Юлия, вот здесь посмотрите: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-usn
Дмитрий, здравствуйте. Можно ли таким образом рассчитать обязательные взносы для ИП на УСН Доходы:
32385 руб/год /4 квартала = 8096,25 руб в квартал.
Т.Е. получается каждый квартал я плачу 8096,25 руб.
Или если отдельно считать то получается 26545/4 = 6636,25 за первый квартал 2018 года в ПФР
5840/4 = 1460 руб за первый квартал 2018 года ФОМС
Екатерина, можно, конечно.
Вот здесь почитайте https://dmitry-robionek.ru/calendar/pro-vznosy-ip-2018.html
кбк ,куда мы все это платим , остаются теми же , там ничего не изменилось?
Добрый день, Дмитрий!
Ип на УСН доходы 6%, без сотрудников .
Доход больше 300000 в год.Не совсем понятно, в пенсионный фонд надо платить фиксированный платёж 26545 руб плюс 212360 руб или в последнюю сумму, которая называется максимальный платёж, уже входит эта фиксированная сумма?спасибо!
Дмитрий, добрый день. Подскажите, пожалуйста, ИП на ЕНВД. По банку доход 700 000 руб. Надо с них платить 1% или нет?
Ксения, у ИП на ЕНВД доходом считается вмененный доход.
Здравствуйте! Кроме ИП я еще работаю в бюджетной сфере. Учитываются ли платежи в ПФР и ФОМС, которые выплачивает за меня учреждение, и как они отражаются на моих обязательных платежах как ИП? Спасибо.
Добрый день. Не нашла ответа на такой вопрос: если ИП открыт в этом году (22 марта), нужно ли платить всю сумму взносов целиком, или она уменьшится, т.к. деятельность неполный год?
Нет, не за полный год, конечно
У меня есть калькулятор взносов на сайте — можете посчитать.
Здравствуйте, Дмитрий. Я была зарегистрирована, как ИП раньше. Но в данный момент я не ИП, а «самозанятая» с нерегулярным доходом.
Могу ли я по собственной инициативе внести платежи в ПФР и ФОМС за период получения дохода 2 или 5 месяцев?
Как я могу сделать это?
(ОПС) 5 мес х МРОТ х 26%
(ОМС) 5 мес х МРОТ 5,1%
Ирина, добрый день
Эта статья предназначена только для ИП РФ. Про самозанятых есть отдельная рубрика.
Дмитрий, Вы так и не ответили на мой вопрос. :-(
Добрый день!Я работаю по патенту. Факический годовой доход за 2017 год составил менее 2 млн., т.е. меньше потенциально возможного. Вопрос — как будет расчитываться доплата в ПФР?
добрый день! подскажите, пожалуйста, если я ИП ( без сотрудников) на енвд и до 30 июня не оплатила взносы в ПФР и ФСС , то мне теперь еще платить налог и пеню по взносам? спасибо